審計整改報告範文（合集35篇）

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篇一：審計整改報告

主任、副主任、各位委員：

我受區人民政府的委託，向區六屆人大常委會第10次會議，作關於20xx年度審計整改工作狀況的報告。

今年8月25日，區六屆人大常委會第八次會議聽取和審議了《關於20xx年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。根據區人大常委會提出的“進一步加強審計監督”的意見，區政府及時作了工作部署，將審計整改列入區政府重點工作。區領導要求，審計結果要重在閉環整改，建章立制、規範管理；要進一步加強跟蹤檢查、重點督查，確保審計發現的問題整改到位；要繼續將審計整改落實狀況納入區績效考核資料加以推進。

區政府為了推進整改難度大及歷史遺留問題的整改，制訂下發了《閔行區全面開展往來款項清理工作的實施方案》（閔府辦發[20xx]19號）、《閔行區區級行政事業單位及街道所辦企業清理規範工作的實施意見》（閔府辦發[20xx]14號）、《閔行區行政事業單位房屋資產管理使用狀況核查工作方案》等檔案，並在全區範圍內重點開展往來款清理、企業清理規範和行政事業單位房屋資產核查工作。

區各相關單位用心採納審計意見和推薦，落實審計整改主體職責。對本部門、本單位審計報告中揭示的問題，能夠根據問題清單，建立整改清單；認真分析問題，查詢根源，採取措施，限時整改，並及時將整改狀況向社會公開。從審計整改狀況看，各被審計單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的一級預算單位對整改工作尤為重視，如：區國資委、公安局閔行分局、區教育局、區衛計委、莘莊工業區、江川路街道等單位均由單位主要領導召開了整改工作會議，制定了整改工作方案，統一部署系統內單位的整改工作，並對下屬單位的整改狀況予以督辦。

區審計局按照區人大常委會審議意見和區政府的有關要求，進一步加強審計整改跟蹤檢查，著力進行閉環管理，促進整改落實到位。制發了《20xx年全覆蓋審計整改完成狀況表》，在法定期限內完成整改的問題，按照問題清單，建立整改清單，做到賬對號銷；對法定期限內未能完成整改的問題，在調取、核對被審計單位相關資料，梳理、分析、彙總整改狀況的基礎上，區審計局還進一步要求其在20xx年8月至9月間，每半月報送整改善展狀況，並於20xx年10月上旬再次進行了檢查。現已將個別仍有未完成整改的問題，移送區政府督查室繼續督辦。

納入《關於20xx年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》的41個審計專案，共計查出問題207個，涉及管理不規範資金97858.88萬元，非金額計量問題93個。截止今年9月底，已完成整改的問題79個，涉及資金30462.22萬元，佔總問題數的38.2%；採取建章立制今後規範的方式予以整改的問題118個，涉及資金60423.61萬元，佔總問題數的57%（以上兩項完成整改問題數共計197個，完成率95.2%）。已採取措施著手整改但尚未完全整改到位的問題10個，涉及資金6973.05萬元，佔總問題數的4.8%。

一、區本級預算執行審計整改狀況

（一）對街道預算管理存在薄弱環節的問題。區財政局已進一步加強對各街道預算管理工作的指導，並在修訂完善街道預算管理辦法。

（二）對部分基金預算編制欠精細化管理的問題。區財政局已與區規土局、區徵收中心等主管部門加強溝通、對接，進一步提高政府性基金收支的準確性和合理性。區發改委、區財政局已加強與相關專案主管部門的對接，根據政府投資計劃專案執行進度安排專案預算。

（三）對國有經營預算收入未按規定比例調入一般公共預算的問題。區財政局20xx年將參照市局標準，按當年國資經營預算收入的22%調入公共預算資金639萬元。

（四）對收入預算編制缺乏管控的問題。區國資委、區財政局將透過開展國有企業經營收益的稽核、審計，加強國有企業經營收益收繳管控。

（五）對未根據當年收支變化狀況編制預算調整，以及提交區五屆人大常委會審議《關於調整20xx年度區本級財政收支預算的報告》中，未列入國有資本經營預算調整狀況的問題。區財政局承諾從20xx年起國資經營預算如有調整專案，將按規定程式報區人大審議。

二、區本級部門預算執行審計整改狀況

一是預算執行方面存在問題的整改狀況：

（一）對預算編報不準確、調整不及時的問題。區房管局承諾今後專項經費預算執行的調整將在與各職責單位充分溝通的前提下，向財政申報預算調減計劃，有序合理的保證專項預算執行率。江川路街道已認真分析部分下屬單位預算不準確、預算執行率偏低的原因，並承諾今後編制預算時思考全面，充分摸排，避免類似現象再發生。莘莊工業區管委會修訂和完善了財政支出執行進度考核辦法、預算編制及調整工作的相關細則，進一步規範工作。新虹街道承諾今後將加強財政預算管理政策培訓以及事前、事中、事後全過程管理。

（二）對未按實列支預算費用的問題。區殘聯承諾今後進一步規範資金撥付，不跨年下撥和使用專案經費，在20xx年底結賬清算時已經嚴格按規定執行，不虛增支出。區衛計委自20xx年起，其下屬單位的制度外用工費用不再經區衛計委轉撥，而由用工單位直接支付國安公司，確保預算支出真實性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費使用完畢或按規定上繳，並承諾今後據實列支。

（三）對存量資金清理、收繳不及時的問題。公安局閔行分局已將結餘的644萬元世博經費上交區財政局。紫竹產研院已將市撥專款等結餘資金383萬元上繳區財政。區殘聯已完成兩家關掉機構相關證件的登出手續，賬戶結餘資金22.09萬元已上繳至區財政專戶；區殘聯已組織13個街鎮上交了專項資金檢查整改報告及結餘清理報告，並將結餘資金共計1230.65萬元上繳區財政。江川路街道已將宕於民非機構的萬人就業專案滾存結餘資金269.72萬元收繳至街道財政。莘莊工業區管委會已將宕於被補貼單位的財政補貼結餘資金766.29萬元收繳至管委會賬戶。

二是遵守法律法規方面存在問題的整改狀況：

（一）對未按規定實施政府採購的問題。區衛計委及下屬單位承諾今後嚴格履行政府採購程式，按規定實施採購，落實專人負責與供應商簽定購銷合同，採購前由專人負責詢比價。

（二）對非稅收入未按規定上繳的問題。區房管局的罰沒收入1萬元，新虹街道的利息收入和房租收入共計10.11萬元均已上繳區財政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委託租賃管理協議，今後租金收入將按協議約定上繳街道。區城管局承諾今後加強案件稽核，尤其是跨年度的關聯案件稽核，防止跨年度案件再次出現少處罰金的狀況。

三是財務核算方面存在問題的整改狀況：

（一）對公務支出經費使用和管理不規範的問題。區衛計委下屬古美社群衛生服務中心以民非組織名義購置的2輛轎車及牌照已拍賣，拍賣款已入賬。公安局閔行分局已於20xx年1月起暫停向加油卡充值，今後將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閒置。區法院已於20xx年暫停對油卡進行充值，公務用車改革後根據法院實際需要編制預算，結餘資金上繳區財政。區衛計委下屬梅隴社群衛生服務中心自20xx年4月起不再預提教育培訓經費，今後涉及到論文獎勵費將計入人員費用。

（二）對往來款未及時清理的問題。區衛計委正在按照《閔行區全面開展往來款項清理工作的實施方案》的要求集中清理長期掛賬資金，中心醫院已將收到外單位支付的各項經費補貼款轉入“其他收入”，不再掛往來款。區檢察院已清理歷年結存案款，並設定案款輔助明細臺賬。區法院根據上海市高院統一要求，已上線E號通進行專項管理。

（三）對會計核算不規範的問題。中心醫院自20xx年7月起將古美分院賬戶併入醫院賬戶統一核算。20xx年起，各相關單位均已將社保賬戶納入單位會計核算體系管理。

四是內部管理方面存在問題的整改：

（一）對資金管理欠規範的問題。區體育局下屬區游泳池自20xx年12月起設定現金日記賬，並制定了單位現金管理辦法。新虹街道加強了現金管理，建立定期盤點制度，並對短款1.2萬元按規定進行帳務處理。區房管局制訂了局財務管理規定，採取措施將內控制度落實到位。區房屋土地徵收中心宕在賬外的大走訪現金餘款0.28萬元已上繳區財政。

（二）對物資資產管理不完善的問題。20xx年區衛計委要求腫瘤醫院、第五人民醫院逐步簽訂採購協議，並由專人定期對門診藥房進行盤點，核實庫存，起到監督和複核。紫竹產研院閒置資產已清查並有效利用，要求部分資產使用單位交通大學定期報告資產使用狀況。

（三）對房屋資產管理較薄弱的問題。中心醫院、第五人民醫院、吳涇醫院正在按照《閔行區行政事業單位房屋資產管理使用狀況核查工作方案》集中清理無證房產、房產出租等狀況，第五人民醫院的1套拆除房屋已作賬務處理。古美社群衛生中心已重新簽訂房產租賃協議，規範管理。

（四）對外投資監管不到位的問題。中心醫院和第五人民醫院正在按照《閔行區區級行政事業單位及街道所辦企業清理規範工作的實施意見》的工作要求，集中清理投資企業狀況，穩步推進該項工作。中心醫院已於20xx年1月收回為其投資的民非企業君蓮養老院列支的資金152.69萬元，並作賬務調整。

三、政府投資專案審計整改狀況

（一）對建設程式不合規的問題。各建設單位均承諾今後將進一步加強管理，嚴格按照《建築工程施工許可證管理辦法》的規定執行，規範專案開工建設程式。

（二）對資金管理不到位的問題。各建設單位均按核減後的工程審定價與相關單位結算，節約工程造價資金294.47萬元。前期徵地動遷包乾費用墊付資金227.36萬元已按規定進行賬務調整。多計專案動遷費用7743.65萬元已作相應整改：其中涉及的紅線外補償費用、建設單位管理費等問題已作調整處理；涉及多申報的動遷費和重複申報的續借地費，城投公司已按核減後的審定價進行結算；暫予核減尚未評估而預付的徵地補償款，將在相關工作完成後按實結算。

（三）對建設管理欠規範的問題。建設專案涉及總投資超概算需調概的，已按規定向相關部門申報、辦理調整概算手續。各相關單位均承諾今後將加強合同管理制度的執行，確保工程合同簽訂規範、合理；將嚴格管理工程資料，督促監理單位對工程資料加強檢查、核對，確保資料的真實合法有效。

四、專項資金審計和調查整改狀況

（一）對區20xx年盤活財政存量資金狀況審計調查反映的問題。區財政局在轉發檔案、召開專題培訓會議的基礎上，將繼續加強對各鎮（街道、莘莊工業區）的業務指導，使各鎮（街道、莘莊工業區）認真細緻對待該項工作，對於存量資金統計的口徑進一步精準，做好盤活存量資金的工作。

（二）對區教育局20xx年度國小三年級游泳普及教育專項資金使用管理績效狀況審計調查反映的問題。區教育局、區體育局修訂完善了游泳培訓經費使用辦法。區體育局下發通知要求各場館整改。游泳協會承諾在原10名巡視員的基礎上再增加6―8名專業人士進行全覆蓋式的巡查，對此刻培訓學生實施第三方考核，並更加重視巡視結果的運用。

（三）對區推進燃煤鍋爐清潔能源替代實施狀況審計調查反映的問題。區經委按相關標準重新計算補貼資金，更改補貼申請資料並上報市替代辦公室，經市替代辦公室再次稽核，按準確金額給予相關單位補貼。

（四）對區20xx年城鎮保障性安居工程跟蹤審計反映的問題。個別建設程式不合規的專案在取得建設工程施工許可證後，區建管委下屬監督機構（原建管署）委託第三方檢測機構對其進行了檢測，檢測合格後方復工。區建管委要求工程監理單位、監理工程師按照工程監理規範的要求對建設工程實施監理，目前已完成各項建設，並將相關資料送有關部門辦理備案。

五、區屬企業年度資產負債損益審計整改狀況

（一）對部分資金未按規定支付的問題。莘莊工業區總公司承諾今後將嚴格按照相關法律法規的規定支付動遷補償款；在捐贈事宜中，嚴格按照國資委關於捐贈的相關規定執行。下屬航科公司自20xx年起已停止園內企業20xx年的財政扶持兌現。下屬東翼公司的網路詐騙案雖已偵破，但給公司造成了重大經濟損失，莘莊工業區已對案件涉及人員作了處理，並集中開展了法制教育。

（二）對房屋銷售定價依據不足、使用管理不規範的問題。莘莊工業區總公司委託昕城房產銷售的剩餘4套未售動遷房已停止銷售，待重新評估後再做處理，截止20xx年8月14日，昕城房產已完成已售房屋首次結算工作，支付莘莊工業區總公司2663.49萬元。莘莊工業區已將委託申莘房產代理銷售房產事項作為重要事項向區國資委提出請示，要求取消申莘房產按房產銷售總額的2%收取銷售代理費，同意申莘房產按與第三方簽訂的銷售協議支付銷售佣金，待該事項確定後雙方立即進入結算程式。莘莊工業區總公司已採取措施解決空置房的現狀，定期清查空置房，落實人員對空置房進行日常盤查；提請對外出租空置房，在盤活資產的同時，防止其他住戶或物業的擅自佔用。區國資委安排的中介機構已對閔鑫公司2處理解抵債房產進行評估，目前正在做調賬處理。

（三）對公務車輛費用支出欠規範的問題。資產經營集團公司已會同辰星公司查清了車輛維修費支出的真實狀況，並根據實際狀況報集團公司紀委進行了處理，非公司車輛發生的修理費已追回，對相關人員進行了誡勉談話，並對公司班子成員做了紀律教育和群眾提醒談話。新虹橋國際醫學中心、虹信醫技中心均承諾租車合同期滿後不再續約。

（四）對企業會計資訊失真的問題。閔鑫公司經請示區國資委，已委託會計師事務所對其及下屬公司進行不實資產查證，目前正在逐級報批核銷，收入掛賬、收入直接衝抵費用等問題計劃與核銷的不實資產同時處理。下屬上海東涇製衣有限公司掛賬虛增利潤事項已作調賬處理。

（五）對銀行賬戶及大額資金管理制度未有效執行的問題。至20xx年8月底，莘莊工業區總公司根據整改方案已關掉3個專戶，目前尚保留21個銀行帳戶，並擬定方案請示區國資委，待區國資委批覆後開展進一步的帳戶清理。莘莊工業區總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會議討論。

（六）對部分工程專案管理較薄弱的問題。新虹橋國際醫學中心代建的部分專案工程審價已完成，進入工程竣工財務決算編制過程。截止20xx年9月15日，地產經營公司已完成21個歷史遺留專案竣工財務決算報告的編制。莘莊工業區總公司對於20xx年之前的專案，將與區財政進一步協商處理辦法，20xx年之後竣工的專案，將及時編制竣工財務決算。莘莊工業區總公司承諾今後公司各相關部門將建立工程專案臺帳、財務竣工決算、專案定期結轉的操作流程，自20xx年起新開工專案將加強工程基礎管理，建立從專案立項至專案竣工的閉環管理制度。

審計整改是審計工作的一項重要程式，是審計質量的最終反映。新常態下的審計整改已由單純的查錯糾弊，發展到巨集觀監督經濟決策的科學性、體制機制的健全性、有效性的高度查責問效。審計整改最終能否落到實處，最重要的一個環節就是健全整改機制，要建立審計執法督查制度，審計部門應會同政府督查室、紀檢監察部門建立審計整改督察機制，制定審計整改職責追究制度，責成各相關單位完成整改工作，實現整改閉環管理。

以上報告，請予審議。

篇二：審計整改報告

主任、各位副主任、各位委員：

20xx年7月28日，區四屆人大常委會第二十九次會議聽取了區政府《關於20xx年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並就進一步加大審計監督力度提出了審議意見。區政府高度重視審計揭示問題及整改，要求各有關部門採取有效措施切實糾正，完善制度，健全長效機制，並做好跟蹤督辦，確保“件件有落實、事事有結果”。

按照區人大審議意見和區政府有關要求，區審計局進一步深化整改工作：

一是在堅持審計整改跟蹤回訪、審計整改檢查報告、審計整改結果公告的基礎上，建立問題整改“銷號”制度，即審計部門建立問題清單，被審計單位列出整改清單，兩份清單實現對賬銷號，做到“不整改不放過、不糾正不放過、不建章立制不放過”。

二是在堅持內審例會制度的基礎上，建立分類指導制度，即主動下沉審計服務重心，加強片區日常指導，做到“相關政策法規深入宣傳、審計業務深入督促、審計整改深入檢查”。

三是繼續與區人大、區紀委、區委組織部、區府辦、區財政局等部門密切配合，開展審計整改專項檢查、審計整改聯合督查等工作，將整改狀況予以通報，並列入區政府績效考評扣分事項，推進各項整改措施落到實處。

有關部門和單位用心採納審計意見和推薦，成立整改工作領導小組，研究制定整改方案，採取有效措施落實審計整改：

一是邊審邊改，即知即改，提升審計整改效率。如團區委團校對借用團區委團費專戶核算合作辦學返還等收入，未依法設賬規範核算的問題，立即進行了整改，將資金餘額（91.02萬元）轉入專戶，移交區機管局財務科規範核算。

二是建章立制，完善管理，構成整改長效機制。相關部門在抓整改的同時，全面、深入地分析問題產生的原因，加強內部制度建設，建立和完善了財務管理、資產管理、採購管理等內控制度，避免“常見病、多發病”的再次發生。如奉浦社群制定了《財政資金管理辦法》《關於加強政府採購管理的實施意見》，從制度上規範財政收支行為，完善政府採購程式。

三是由點及面，舉一反三，擴大審計整改成效。相關單位透過在全系統範圍內通報審計結果、組織培訓等方式，要求各部門及下屬單位對審計披露的共性問題，認真對照自查，改善工作，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如針對本次審計查出的問題，區財政局用心制定新的培訓計劃，打造“六個一”審計整改長效機制的升級版，重點加強對行政事業單位和鎮村財務人員的業務培訓，加強《預演算法》《行政事業單位會計制度》的學習宣傳。

一、區財政局組織執行區級預算、區稅務局地方稅收徵管審計查出問題的整改狀況

1、對國有資本經營預算試編範圍有待擴大，國有資本收益上繳比例有待提高的問題，區財政局已從20xx年起將國有資本經營預算編制範圍擴大到14家（涉及下屬國有企業158戶），收繳公共財政比例已從10%提高到15%。20xx年區級國有資本經營收入執行數為16252.29萬元，比20xx年增加了8364.98萬元，20xx年將進一步擴大編制範圍，並按20%予以收繳，更多用於保障和改善民生。

2、對部分預算專案名稱寬泛，有公用化傾向的問題，區財政局要求各部門在20xx年預算調整時對年初安排的所有專項資金進行全面梳理，實行專項的分類分層分級管理，並督促預算單位今後嚴格按照專案預算資料和標準執行。

3、對個別企業未及時預繳土地增值稅的問題，區稅務局對涉及的上海蘭布拉房地產發展有限公司進行了納稅輔導，該企業已於20xx年9月申報預繳土地增值稅55.11萬元。

4、對個別企業漏繳、未及時繳納稅金的問題，相關企業已申報繳納營業稅及附加稅合計37.46萬元。

二、部門、鎮級預算執行和其他財政財務收支審計查出問題的整改狀況

對審計發現的問題，相關部門及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至20xx年1月末，有關部門及其下屬單位已整改問題涉及金額71975.46萬元，正在整改問題涉及金額167012.2萬元，兩者合計涉及金額佔審計查出問題總金額的90%。其餘問題已由相關單位承諾整改，主要是預算編制、政府採購等方面的問題。由於當年預算已經執行，採購資金已經支出，相關單位承諾制定、完善相關辦法，進一步強化預算管理，嚴格執行政府採購程式。具體整改狀況如下：

（一）預算管理中存在問題的整改狀況

1、對5個單位未準確編報預算的問題，相關單位均承諾今後在預算編制時嚴格執行相關要求，提高預算編制的完整性、準確性。柘林鎮承諾今後按照規範化工作要求，完整、準確地填報相關基礎資訊；海灣旅遊區管委會承諾按《預演算法》規定儘量編細編全，強化專案支出預算和專案庫建設；區統計局承諾今後嚴格按照規定，合理編制專案預算支出；區國資委承諾今後在專案中加強研判，強化預判潛力，進一步完善預算編制，

2、對4個單位未嚴格執行預算的問題，區教育局結合20xx年部門預算調整工作進行整改，已將無預算列支的4013.59萬元資金全部調整到位；區司法局等3個單位表示今後加強預算管理，嚴格按照批覆的預算執行。

3、對9個單位預算收支不完整的問題，相關單位採取修訂制度、調整賬戶等方式進行整改。公安奉賢分局已在20xx年度部門決算中將一般業務戶、監所經費賬戶、基建賬戶等賬套在《關於分局20xx年財務決算狀況彙報》中披露反映；區綠化市容局已將在往來科目核算的專項資金150萬元調整至對應的專案支出核算，並支付給相關單位；區海洋局已將掛往來賬核算的100萬元資金上交財政，其餘49.5萬元轉入單位結餘資金賬戶。

4、對2個單位未及時上繳財政資金的問題，相關單位已即知即改，將應繳未繳款全部上繳財政國庫，並表示今後加強管理。如區水務局下屬水資源管理所及海塘管理所兩個單位，已按規定將應繳資金1101.36萬元上繳區財政。

5、對部分專案資金結餘較大的問題，區人社局組織人員進行梳理，在審計期間將促進就業資金682.74萬元按規定劃入基金專戶，於20xx年9月將剩餘的結餘資金1698.71萬元上繳區財政。

（二）財經制度執行中存在問題的整改狀況

1、對16個單位未嚴格執行政府採購制度的問題，有關部門組織人員認真學習政府採購制度，承諾今後嚴格執行政府採購的相關規定，加強政府採購管理。如區民政局承諾今後嚴格執行政府採購制度，並將此項規定作為機關和事業單位績效考核、黨風廉政建設職責的重要資料；區教育局規範了採購流程，承諾今後嚴格執行政府採購相關規定；區發改委、區婦聯承諾今後嚴格按照政府採購要求規範採購行為。

2、對9個單位資產管理不規範的問題，相關部門透過辦理資產調撥手續、完善資產卡片、實物臺賬等方式進行整改。曙光中學已將校園的固定資產全部入賬、入庫、入校園資產管理電子系統，做到賬、卡、物相符；柘林鎮已將民政、新寺居委會等5家單位的固定資產資料填報入資產管理系統，以確保固定資產總賬與資產管理系統資料的真實完整；區司法局組織相關人員對局本部及下屬部門開展了資產清查工作，對未及時作資產反映的工程款，已作相應的賬務調整。

3、對8個單位會計核算不規範的問題，相關單位強化會計基礎工作，提高會計核算管理水平。對部分結轉資金未按規定轉入結餘科目的問題，區綠化市容局已將超過2年的結轉資金1104.34萬元上繳區財政；區行政服務管理辦公室已將無依據調入政府性基金預算撥款專案支出中的公用經費進行了調賬處理。

4、對5個單位往來款項未及時清理的問題，相關單位用心梳理往來款項，調整相關賬目。海灣旅遊區已對10180.72萬元的往來款作賬務調整，其餘70153.67萬元根據實際狀況正在用心清理；公安奉賢分局已落實第三方對相關賬目進行梳理，對往來款項作分類分批處理；區水務局按規定將往來款項作了全面清理；區國資委資產經營公司已將賬面宕存的往來款250.1萬元作營業外收入處理。

三、固定資產投資審計查出問題的整改狀況

1、對個別財務監理履職不到位的問題，古華公園公司已調減專案建安費用45.21萬元，並按照最終核定的總投資額支付了工程款。

2、對建設單位未按合同約定扣減質量違約金的問題，南橋新城公司認真核對相關資料，已扣減施工單位質量違約金21.88萬元。

3、對專案超概算的問題，南橋新城公司認真分析原因，正在按相關要求調整概算。

四、民生審計發現問題的整改狀況

（一）保障性安居工程建設跟蹤審計發現問題的整改狀況

1、對部分廉租補貼發放不規範的問題，區住房保障事務中心已收回多發放的2160元，承諾今後將根據《上海市廉租住房租金配租管理實施細則（試行）》的規定，嚴格執行廉租租金髮放的標準和方式。

2、對保障性住房分配和使用管理有待加強的問題，楊王村村民委員會已將違規出售30套在建公共租賃房所得房款1429萬元全部退還，並承諾在後續推進工作中嚴格執行《本市發展公共租賃住房的實施意見》；區住房保障局將空置時間較長的35套廉租房房源交付區公共租賃房公司統一管理運營，目前正在辦理相關移交手續。

3、對保障性安居工程建設有待規範的問題，區建交委承諾將進一步完善監管措施，規範保障性住房建設管理；區公租房公司按照相關檔案規定，已糾正另行指定分包行為。

（二）社會撫養費徵收管理審計發現問題的整改狀況

1、對部分案件未按規定取得當事人收入證明的問題，區衛計委已補齊涉及案件的證明材料。

2、對部分分期繳納案件第一次繳納額不貼合規定的問題，其中5件案件由於當事人貼合“單獨兩孩”新政策，區衛計委已作結案處理；對剩餘5件案件，區衛計委已採取電話催告方式督促當事人繳納社會撫養費。

3、對社會撫養費基礎管理資訊不完整的問題，區衛計委已將涉及的376件案件全部錄入“人口與計劃生育綜合管理資訊”系統。

五、重點資金審計調查發現問題的整改狀況

（一）產業結構調整審計調查發現問題的整改狀況

1、對產業結構調整完成及政策執行有待加強的問題，

一是莊行鎮、奉城鎮和海港開發區的3家企業已完成調整工作，南橋鎮承諾1家企業將在20xx年底前關掉完成調整，莊行鎮承諾今後對列入調整企業計劃的企業嚴格稽核。

二是農發公司和工業綜合開發區承諾今後不再將已動遷企業列入產調計劃，並重點對三高一低企業進行調整轉型。

2、對產業結構調整專項資金管理使用有待規範的問題，

一是至整改檢查時為止，各鎮、開發區累計補撥滯留資金416萬元；其餘涉及資金468.76萬元承諾將在20xx年底撥付完畢。

二是南橋鎮、莊行鎮和柘林鎮承諾今後不再將產業結構調整資金直接撥付個人。

三是相關單位用心整改，及時收回了被挪用的54.2萬元專項資金。

3、對產業結構調整成效有待提高的問題，

一是海港開發區組織了市場監督管理四團所和消防、安監等職能部門進行了檢查整改，現問題企業已根據職能部門要求整改完畢。

二是區經委出臺了《奉賢區產業結構調整補助資金使用管理辦法》下發各鎮、開發區，進一步規範產業結構調整補助資金使用，建立完善區縣推進專案的“一企一檔”及年底驗收資料的收集管理。

（二）政府投資專案招投標審計調查發現問題的整改狀況

1、對個別專案應招標未招標、簽訂的合同資料與招投標檔案不符及專案主要管理人員與投標時承諾人員不符的問題，相關單位承諾今後嚴格執行《中華人民共和國招標投標法》和《中華人民共和國招標投標法實施條例》，避免類似問題再次發生。

2、對施工中標在前，設計合同簽訂在後的問題，有關建設單位承諾今後按照《關於重申嚴格執行基本建設程式和審批規定的通知》要求，嚴格執行基本建設程式，並規範合同的簽訂。

3、對與未取得監理資質公司簽訂監理合同的問題，相關單位承諾今後嚴格執行《工程監理企業資質管理規定》，堅決杜絕類似問題再次發生。

4、對修改招標工程量清單未經備案的問題，建設單位表示今後嚴格要求招標代理單位規範招標代理行為。

六、企業審計查出問題的整改狀況

1、對往來款項長期掛賬，未及時清理的問題，區奉發集團對部分應收款透過司法程式解決，針對歷史債務問題，用心與相關部門協調；杭州灣經濟公司已將8.75萬元應收款做壞賬處理，75萬元應付款做收入處理。

2、對部分專案收入成本結轉不配比的問題，區奉發集團已在會計核算系統內建立了工程專案收入支出結算表，透過核算流程來控制收入成本的結轉。

3、對個別重大財務事項未經區國資委核准的問題，杭州灣經濟公司承諾今後嚴格按照相關規定執行。

為進一步加強審計整改工作，區政府不斷完善審計整改聯動機制，並要求各部門、各單位切實落實審計整改第一職責人的主體職責，對重大問題親自抓、親自管，確保審計整改落到實處。區審計局將根據區政府的要求，繼續加強審計整改全過程動態跟蹤，建立整改檔案，加強審計整改“清單式”管理，加大審計公開力度，加強對普遍性和傾向性問題的綜合分析，促使各部門和單位不斷健全內部管理，建立長效管理機制，提高財政財務管理水平。

篇三：審計整改報告

尊敬的各位領導：

我公司針對審計組審計後留下的6項整改意見，公司領導高度重視並及時召開了緊急會議，對整改專案的整改措施作了具體安排和部署。現已整改完畢，特向貴局領導作如下報告。

一、整改前我公司存在對原料乳中農藥殘留、獸藥殘留檢驗專案不全面存在問題。（農殘僅檢驗了六六六和DDT兩項；獸殘留僅檢了β―內醯胺類。）

整改後公司檢驗室在檢驗農藥殘留方面，迅速購買了六六六、DDT、林丹、硫丹、艾氏劑、氯丹、七氯、狄氏劑等國家標準物質。在獸藥殘留檢驗方面購買了β―內醯胺類、氟喹諾酮類、磺胺類、四環素類、氯黴素類等快速檢測試劑條。同時公司下達檔案，對檢驗室的檢驗工作做了具體的規定。（詳細資料見附件1）

二、整改前我公司乳粉濃縮車間窗戶有縫隙封閉不嚴。

整改後我公司對乳粉濃縮車間進行了維修，封閉了窗戶。（詳細資料見附件2）

三、整改前乳粉包裝車間包材暫存間未進行空氣檢測試驗，包材直接放在地面上。

整改後公司下達檔案及時改正，規定以後在生產過程中務必對包材暫存間進行空氣檢測試驗，同時在包材暫存間安放了無害托盤，避免包材直接放置在地面上。（詳細資料見附件3）

四、整改前公司檢驗室在對員工、裝置進行塗抹試驗時，未覆蓋到成品庫中所存的20xx0309這個批次的塗抹實驗。

整改後公司結合實際狀況（指不連續生產）並下達檔案，規定以後在組織生產前，檢驗員務必對參與生產的員工及裝置進行表面塗抹實驗。報告檢驗結果並做好相關記錄。同時把這一項作為對檢驗員工作考核的一項重要資料。（詳細資料見附件4）

五、整改前公司化驗員楊曉芳沒有帶給學歷證明。

整改後楊曉芳從家裡找到大學畢業證書，同時公司帶給了楊曉芳個人的培訓證明以及上崗前潛力確認證明。（詳見附件5）

六、整改前公司產品出廠檢驗記錄不規範，部分結果存在換算不正確的錯誤。

整改後公司下達檔案責令化驗人員立即糾正錯誤。同時規定把這一項作為對化驗員工資考核的一項重要資料，杜絕類似錯誤的再次發生。（詳見附件6）

透過這次審計及整改從公司領導到員工都作了認真的思考，在全公司內開展了批評和自我批評，總結經驗教訓。決定嚴抓管理、加強對員工的培訓提高員工素質，將各項工作做精做細，同時理解省市監管部門和社會各界人士的監督和指導。

篇四：審計整改報告

今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關於20xx年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進行了分組審議，並就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長於8月12日主持召開市政府第20次常務會議，專門聽取關於20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計狀況的彙報，並對落實審計整改做了部署，要求對執行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴；對制度本身不夠完善的問題，不迴避矛盾，切實研究解決。

市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府的有關要求，認真落實市政府《關於進一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。

有關部門和單位認真執行審計決定，用心研究審計意見和推薦，及時制定整改方案，切實採取有效措施，不斷加強審計整改工作。

一是加強組織領導，制定整改時間表，落實整改職責。相關單位對審計結果高度重視，透過召開專題會議、建立審計整改工作領導小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確職責分工和階段性整改目標。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改職責的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。

二是注重建章立制，完善內部管理，構成整改長效機制。相關單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關人員進行財經紀律和財務知識培訓，加快建立健全內部控制制度，規範預算執行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據審計推薦，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。

三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應。相關單位在全系統範圍內通報審計結果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改善工作，杜絕類似問題發生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監管局在系統內工作會議上向處級以上幹部通報審計狀況，開展案例教育，對審計發現的問題進行重點案例解析，在經費管理、課題管理、合同管理等方面加以改善。

一、市財政局組織執行市級預算、市地稅局稅收徵管審計查出問題和國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改狀況

（一）市財政局組織執行市級預算審計查出問題的整改狀況

1、對未根據政策變化狀況督促預算單位及時調整預算的問題，市財政局加強各項政策執行和預算執行狀況跟蹤，並根據新政策，督促市就業促進中心在今年年中調整市級自謀職業城鎮退役士兵社會保險費的預算，提高財政資金使用效率。

2、對公務卡制度改革實施狀況監督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預算執行資訊化系統中設定公務卡使用狀況預警指標，及時提醒預算單位執行公務卡報銷制度規定，並加強公務卡制度改革落實狀況的考核，督促預算單位全面使用公務卡結算，提高財政資金使用透明度。

（二）市地稅局稅收徵管審計查出問題的整改狀況

1、對部分稅款徵收管理不規範的問題，楊浦等5個區稅務分局已於今年1月至4月，將33戶企業20xx年應徵入庫的3.04億元稅款徵收入庫，閔行等4個區稅務分局徵管的7戶房地產開發企業已透過彙算清繳補繳少預繳的企業所得稅。

2、對部分已完成土地增值稅清算的專案未按規定明確補稅期限的問題，長寧等3個區稅務分局徵管的19戶房地產開發企業中，13戶企業已將6.03億元稅款補繳入庫，6戶企業尚有1.8億元稅款未補繳入庫，稅務部門正在催報催繳中。

（三）國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分委託監管企業尚未納入國有資本經營預算收益收繳範圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委託12個部門監管的企業進行全面梳理，逐戶分析研究是否貼合規定條件，逐步完善市本級國有資本經營預算收益收繳制度。

2、對國有資本經營預算編審時間較長的問題，市財政局已明確從20xx年起正式編制市本級國有資本經營預算，並與公共財政預算實現同步編制。市財政局將嚴格按照相關規定，進一步加快國有資本經營預算編審進度。

二、部門預算執行和其他財政財務收支審計查出問題的整改狀況

對審計查出的問題，市高法院、市發展改革委、市經濟資訊化委、市民政局、原市衛生局、市工商局、市質量技監局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監管局、虹橋商務區管委會、長興島開發建設管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關教育培訓中心、上海中華職業教育社等17個預算主管部門及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處於整改程式中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額佔審計查出問題總金額的71.12%；其餘問題，主要是預算編報和執行、政府採購等方面的問題，已由相關部門承諾整改。由於當年預算已執行、採購資金已支出，相關部門採取建立健全規章制度等措施，承諾今後將進一步強化預算管理，嚴格按照規定執行。具體整改狀況如下：

（一）預算編制和執行中存在問題的整改狀況

1、對部分專項預算編報不準確的問題，有關部門強化預算管理制度，提高預算編制的完整性、準確性。虹橋商務區管委會已在20xx年完整編制專項發展資金預算。上海中華職業教育社已將其他收入納入20xx年度預算編報範圍。市衛生計生委已要求市衛監所自20xx年起不再編報借用的16名工作人員的相關經費，由這些人員的編制所在單位統一編報。

2、對部分專案預算編制不合理的問題，有關部門進一步細化預算專案，加強專案支出預算的前期論證，科學合理地編制專項預算，並採取措施啟用結存在預算單位的存量財政資金。市體育局結合訓練需求規律，加強對訓練專項預算的評審，進一步明確訓練業務專項經費的具體預算資料和標準，努力提高預算編制的科學化水平。市質量技監局承諾，將在以後年度有計劃地將歷年下撥的專項資金結餘納入各年度預算，逐步消化歷年結餘資金。

3、對部分專案未嚴格按預算執行的問題，有關單位修訂完善專項資金管理制度，強化各層次培訓，承諾今後嚴格按照預算執行。市住房保障房屋管理局承諾，將嚴格控制支出範圍和預算標準。市體育局、市社會工作黨委承諾，將嚴格按照預算規定用途使用專項資金。

4、對部分專案預算資金使用效果較差的問題，有關部門完善管理制度規定，加強資金使用的記錄考核，提高資金使用效果。市食品藥品監管局所屬藥檢所加強儀器裝置使用管理，彙總分析使用狀況，並開展督查，提高儀器裝置使用率。市新聞出版局已制定了7項有關審讀工作的制度規定，強化審讀經費使用的評估管理。

5、對部分會議費預算編制標準不夠明確、支出管理不規範的問題，有關部門嚴格貫徹中央關於厲行勤儉節約、反對鋪張浪費的要求，切實加強會議費等經費支出管理，以杜絕此類問題再次發生。市長興島開發建設管委會辦公室進一步精簡壓縮會議開支，逐步完善會議費使用、會議資料留存和會務管理的相關制度。市經濟資訊化委要求工商外國語校園嚴格執行有關法律、法規，規範財務核算，該校已收回尚未使用的48萬元資金並上繳國庫。

（二）財經制度執行中存在問題的整改狀況

1、對收費收入未按規定上繳的問題，有關部門將嚴格執行行政事業性收費收繳規定。市血管辦已將20xx年度行政事業性收費2071萬元上繳市財政局。

2、對部分收入未納入規定賬戶管理的問題，有關部門加強清理其他收入事項，將全部收入納入預算管理。市住房保障房屋管理局已對出租房屋進行清理，正在與市財政局商議出租收入上繳國庫事宜。

3、對未嚴格執行政府採購制度的問題，有關部門加強業務培訓，進一步細化編制政府採購預算，並加強執行過程中的監督檢查。市民政局和市委黨史研究室承諾，今後將嚴格執行政府採購制度。

（三）財政管理改革程序中有待完善問題的整改狀況

1、對部分收入未按規定納入預算管理的問題，有關部門加強學習，增強規範意識，強化監督管理，要求所屬單位按照規定將有關收入納入預算管理。市工商局所屬單位已將73萬元收入上繳國庫，其餘部分將在20xx年度納入預算管理並全額上繳。

2、對部分銀行賬戶未按規定清理的問題，市發展改革委等單位已清理銀行賬戶9個，正在與銀行溝通其餘2個，並將儘快清理。

此外，對市新聞出版局、市食品藥品監管局、虹橋商務區管委會、長興島開發建設管委會辦公室、市社會工作黨委等5個預算主管部門決算審簽發現的問題，各部門用心整改，對問題金額全部按規定調整了相關賬目和報表。

三、投資建設專案審計查出問題和審計調查發現問題的整改狀況

（一）政府投資和以政府投資為主的建設專案竣工決算審計查出問題的整改狀況

1、對32個專案概（預）算執行不規範的問題，專案建設單位均已編制調整概算報告並上報原審批部門。其中，8個專案已獲批准，涉及金額3.57億元；14個專案正在審批過程中，涉及金額10.99億元；6個專案對超概算和概算外專案投資進行核減，涉及金額0.5億元；其餘專案建設單位承諾今後細化概算編制，嚴格按概算批覆執行。

2、對25個專案基本建設程式執行不嚴格的問題，1個專案已補辦相關手續，完善了專案基本建設程式；24個專案的建設單位正在用心補辦相關手續，承諾與有關單位用心配合，抓緊完成相關審批工作。

3、對46個專案多計專案投資及成本列支不規範的問題，被審計單位對多計或少計的專案工程結算費用、待攤和裝置等投資、預留費用等，均按規定作了調賬處理，涉及金額共計5.41億元。

4、對29個專案建設管理不規範或不到位的問題，相關單位用心組織有關人員進行專題研究和學習，並建立健全相關內控制度，同時承諾將嚴格按照國家和本市相關規定履行招標程式，加強工程招投標管理，做好承發包和工程結算等工作。

5、對6個專案建成後部分裝置長期閒置或產能未達預期目標的問題，建設單位均表示將舉一反三，加強投資決策管理，完善決策程式和流程，確保專案投資決策的科學性和合理性，不斷提高專案投資效益。

（二）民政資訊化建設管理及應用績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對資訊共享機制不完善，影響部分民政業務有效開展的問題，市民政局用心協調資訊交換有關單位，梳理內部業務流程，確保及時獲取並利用好資料資訊。市居民家庭經濟狀況評估系統已於5月30日實現了與有關資訊交換單位的正常資料交換。

2、對資訊化建設管理較薄弱的問題，市民政局承諾在專案建設中，嚴格執行政府採購規定，個別系統建設單位還專門制定了2項制度，規範政府採購和專案驗收程式；市民政局並承諾，加強資訊系統合同執行的監控，規範預算編報、執行和財務核算。同時，針對系統功能運用不充分，影響系統使用效益的問題，市民政局承諾加強專案可行性研究，並加強應用推進的保障機制建設，在業務管理中增強資訊科技應用意識。

（三）城市基礎設施配套費徵收及使用管理績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分住宅專案未及時繳納配套費的問題，市住房保障房屋管理局督促有關單位進行整改。其中，43個專案已繳納配套費9.85億元；19個專案屬於配套費包乾或免繳範圍，已辦理相關手續，按規定繳納了軌道交通費3.04億元；其餘22個專案正在進一步清理中。

2、對部分割槽統籌配套費資金使用管理機制尚未完全理順的問題，市住房保障房屋管理局已召開全市住房保障房屋管理部門工作會議，並督促各區住房保障房屋管理局及財政局按照政府性基金管理有關規定嚴格管理配套費，切實提高配套費的使用效率。

3、對部分配套工程專案管理尚不完善的問題，市住房保障房屋管理局已通知專案單位儘快補齊相關手續，並要求新建專案嚴格執行基本建設程式；要求各區在簽訂公建配套協議時，參照《上海市保障性住房（大型居住社群）配套建設管理導則（基地內配套）》規定，明確專案移交和接管的標準、接管單位、產權歸屬，加強資產及移交使用管理。

4、對本市配套費徵收管理規範性檔案的個別條款未及時修訂的問題，市住房保障房屋管理局已與市相關部門聯絡，研究制定城市基礎設施配套費徵收、使用管理辦法，要求各區（縣）住房保障房屋管理局制定本轄區配套費徵收使用管理辦法，並報市住房保障房屋管理局備案。今年審計後，金山等2個區嚴格按照配套費徵收使用規定，不再提取管理費。

四、重點民生資金及民生工程審計查出問題和審計調查發現問題的整改狀況

（一）本市7個區（縣）保障性安居工程跟蹤審計查出問題的整改狀況

1、對部分市級目標任務未完成的問題，松江等4個區將加強與市推進辦及房管部門的溝通，按實上報、及時更新目標任務推進狀況，確保完成下達的市級保障性住房目標任務。

2、對資金籌集不到位、使用管理不規範的問題，青浦等3個區（縣）已按規定足額落實配套資金共計3.15億元；金山區承諾，根據專案進度，撥付配套資金1億元；金山等6個區（縣）對土地補償款已進行了上繳或制定了上繳計劃，並承諾今後將嚴格按“收支兩條線”規範土地補償款管理；崇明縣財政局已於今年1月將1268萬元廉租住房市級補貼資金和縣級建設資金，按用途分別撥付至公租房運營機構和廉租物件賬戶；嘉定區已將2165萬元中央公共租賃住房專項資金按規定儲存；3個區承諾，將按規定透過銀行卡發放廉租房補貼資金。

3、對保障性安居工程的建設和管理不規範的問題，寶山等6個區（縣）已辦齊了17個專案所需的全部證照；金山、松江等相關區（縣）承諾，今後將加強監督，嚴格執行建設和招投標程式，杜絕違規轉包、分包；崇明等3個區（縣）承諾，新建的保障房將嚴格按照國家套型標準建設，收購的保障房以中小戶型為主，併兼顧套型標準和住戶需求。

4、對部分保障性住房基礎管理不到位的問題，嘉定等2個區已經著手對廉租物件的原始材料進行復核，對收入、住房面積超標，不能帶給規範租賃合同或減免依據的家庭，及時做好退出管理工作；寶山等2個區已將被無償佔用的14套保障性住房清理收回。

（二）新增汽車額度拍賣收入使用管理審計調查發現問題的整改狀況

1、今年3月18日，上海巴士公交（集團）公司已將2684萬元購車補貼款全部下撥至下屬公司。

2、市交通港口局已決定，將國江路停車場新建專案的公交專項扶持資金補貼金額調整至3415萬元，並收回多補貼的2164萬元資金。

（三）計程車行業經營管理審計調查發現問題的整改狀況

1、對計程車候客站建設和管理不夠到位的問題，市交通港口局已將推進候客站建設列為今年出租汽車行業重點工作之一，對全市候客站分佈狀況進行了調研，基本掌握了全市候客站分佈狀況及各區（縣）今年推進計劃。同時，開展出租車站點規劃設計導則研究，研究支援出租汽車候客站建設的相關政策。

2、對中小型計程車企業車輛電調覆蓋率較低的問題，市交通港口局開展專題研究，調研大型計程車企業，引導中小型計程車企業加盟電調系統，提高電調車輛覆蓋率，發揮電話排程在減少出租車空駛里程、節能減排等方面的用心作用。

（四）全民健身工程建設市級專項資金使用績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分全民健身工程建設未按規劃實施的問題，市體育局以制度建設為抓手，健全本市社群公共體育健身設施建設管理的相關辦法，按照實事求是、因地制宜的原則，進一步完善和調整建設標準與要求，明確建設專案具體要求，加強對建成專案的驗收把關，以杜絕上報完成專案狀況不實或專案拆分等狀況的發生。

2、對部分健身設施利用率不高的問題，市體育局加強開放管理的制度建設，要求收費的社群公共運動設施務必按照公益性價格標準收取，不以營利為目的，且每週開放時間不少於56小時。對閘北區一處百姓健身房擅自提高收費標準的問題，已進行嚴肅批評並整改，目前年卡價格已統一調整為365元。對少數社群公共運動場選址在校園的狀況，市體育局將進一步加強與校園的協調，爭取加大開放力度，今後規劃選址儘量避開校園。此外，市體育局已委託市社會體育管理中心加強對社群全民健身設施的巡查和管理，組織各街鎮對所有健身設施進行巡查，對未持續完好的器材及時更新和維修。

3、對部分專項補貼資金未及時下撥的問題，市體育局已督促4個區體育局及時下撥專項補貼資金。其中，浦東新區已全額下撥60萬元補貼資金，閔行和徐彙區共計279萬元補貼資金正在辦理撥付手續，金山區26萬元補貼資金將在年底與20xx年專項補貼資金同時下撥。

五、資源環境審計調查發現問題的整改狀況

（一）國有土地使用權出讓收支管理、土地整治資金管理和土地開發利用審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分土地出讓收支管理不規範的問題，有關單位已上繳劃撥土地收入7769萬元；其餘不規範資金涉及的相關區政府和單位承諾，年內歸還和上繳國庫，做好賬務調整處理工作，並明確將加強土地出讓收支管理，做到專款專用，以杜絕類似問題發生。

2、對土地整治專案實施進度較慢、部分資金管理使用不合規的問題，市規劃國土資源局明確，將加強專案施工現場管理，督促有關區、鎮加快專案推進，並將及時協調解決專案推進中的問題，確保專案有效推進。

3、對閒置土地處置力度不夠的問題，市規劃國土資源局結合各區（縣）具體問題和實際狀況，進一步明確政策，在區分閒置土地構成原因的基礎上，開展調查認定和處置工作。同時，市規劃國土資源局成立了土地出讓合同監管中心，會同各區（縣）規土部門建立健全市級抽查、區級核查、鄉級巡查的“三級三查”工作機制，進一步完善已出讓地塊的監管制度，從源頭上杜絕和防範土地閒置。

（二）本市第二批大型居住社群土地儲備資金使用管理審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分土地儲備成本列支不合規的問題，市規劃國土資源局和市土地儲備中心已按市政府要求，督促各土地儲備職責主體按規定規範土地儲備資金使用和管理。7個基地採用原渠道歸還資金、規範成本認定、制定整改計劃等多種方式，對土地儲備成本列支不合規的事項自行糾錯。其中，已整改問題金額2.33億元，承諾在土地儲備成本清算時剔除的不予認定的成本3.44億元，另有1.45億元正與有關單位協調中。此外，對於超協議範圍列支土地儲備成本的問題，5個基地承諾在土地儲備成本清算時剔除超協議範圍列支的事項。

2、對於土地儲備相關政策法規執行不夠到位的問題，市大型居住社群土地儲備工作領導小組已對職責主體進行督促，要求嚴格執行土地儲備相關政策法規。違規出借的土地儲備資金已全部收回。2個區明確今後將嚴格執行“收支兩條線”規定，將經濟適用房劃撥用地的土地出讓收入全額上繳國庫。

（三）部分世界銀行貸款汙水、汙泥及垃圾處理專案建設及運營績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對生活垃圾滲濾液的處理不貼合標準的問題，目前，滲濾液輸送管道已由老港四期專案鋪設至老港五期滲濾液處理廠。

2、對部分汙水、汙泥處理專案效益不高的問題，市水務局和市環保局會同市、區相關部門，調查梳理了全市各區（縣）直排汙染源現狀，編制完成了汙染源納管改造的實施方案，明確了時間任務要求，推進本市直排汙染源納管工作。市水務局還會同市城投總公司加快推動本市雨、汙水分流制改造，市排水公司已完成前期調查和改造方案編制工作，計劃對分流制雨水泵站加裝汙水截流設施，減少旱天排入河道的汙水。市城投總公司及下屬公司將部分汙水引入白龍港擴建二期的預處理系統，以解決一期專案預處理系統超負荷執行的狀況。同時，市城投總公司督促下屬公司會同相關單位研究完善方案，優化除磷系統執行工藝，確保出水水質到達設計排放標準。

六、重點專案跟蹤審計查出問題的整改狀況

1、對部分培訓計劃調整缺少報批環節的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣有關部門對發生變化的培訓計劃補辦相關手續，並上報該指揮部備案。

2、對少數衛生專案未辦理前期立項審批手續的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣政府完善衛生專案前期立項手續，並在今後援疆專案管理中規範專案前期審批手續。

3、對少數“交鑰匙”專案多計工程結算問題，市對口支援新疆工作前方指揮部多次組織相關單位召開結算工作專題會議，與2個“交鑰匙”專案施工單位協調工程結算工作。目前，施工單位均已同意按審價金額進行工程結算，並正用心辦理相關手續。

為進一步構成審計整改工作合力，推動落實審計整改，提高審計整改的質量和效果，市政府召開了全市審計整改工作聯席會議，屠光紹常務副市長出席會議並對落實審計整改提出要求。總的思路是，在本市審計整改工作聯席會議的統籌領導下，構成審計整改合力；對一些難點問題，研究建立長效機制。同時，發揮好內部審計工作的'作用，提高被審計單位的管理水平。

篇五：審計整改報告

20xx年7月23日，市十四屆人大常委會第十四次會議聽取和審議了市政府《關於20xx年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並就進一步加大審計監督力度提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長於9月1日主持召開市政府常務會議，專門聽取關於20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計狀況的彙報，要求各區（縣）、各有關部門高度重視審計發現的問題，不折不扣、堅決嚴肅地逐項整改，並透過建章立制，著力構建長效機制，切實提高政府工作整體管理水平；要著重加強事業單位資金使用管理，透過明晰章程和管理框架，規範內部運作，有效防止權力尋租和不正之風。

市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府有關要求，認真落實市政府辦公廳《關於進一步建立健全審計整改工作制度的實施意見》，切實加大對本市審計整改工作的監督檢查力度，督促被審計單位不斷提升審計整改效果。

有關部門和單位認真執行審計決定，用心採納審計意見和推薦，及時制訂審計整改工作方案，採取有效措施，從完善工作機制、實現部門聯動、加強制度建設等方面入手，推進審計整改工作取得實效。

一是審計整改內部工作機制不斷完善。市民政局、上海大學等單位成立了審計整改工作領導小組。市糧食局、上海科學院等10家單位，召開專題會議，研究審計整改方案，逐條落實職責，逐條進行整改。

二是主管部門構成合力，依託部門職責共同推動審計整改。如，市財政局會同市人力資源社會保障局和市衛生計生委，就社會保險基金預算審計中發現的問題，按照各自職責，部署整改落實，構成整改合力。

三是注重制度建設，加強源頭管理。市文聯、上海科技館等8家單位，針對審計查出問題，制定或修訂了29項內部管理制度，涉及預算管理，以及會議經費和公務接待、政府採購、公務卡使用管理等方面制度，推進長效機制建設。

一、財政管理審計查出問題的整改狀況

（一）公共財政預算和管理審計查出問題的整改狀況

1、市財政局組織執行市級預算審計查出問題的整改狀況

（1）對科技類專項資金管理的溝通協調機制不夠健全的問題，市財政局著手建立包括科技投入在內的市級財政專項資金統一管理平臺，將專項資金申報年度、管理部門、申報單位等資訊納入平臺統一管理，便於專項資金管理部門加強專案稽核和日常管理。同時，市財政局探索建立科技投入資金的綜合評估機制，選取市與區（縣）共同實施的科技投入重點專案開展績效評價，完整反映同一專案的財政資金投入績效。

（2）對河道工程修建維護管理費存量資金未有效盤活的問題，市財政局、市發展改革委、市水務局等部門研究盤活河道工程修建維護管理費存量資金的方案，透過加大區（縣）管（及以下）河道整治工程市級補助力度、加快防洪除澇等重大水利工程建設，逐步消化歷年河道工程修建維護管理費的結餘。

（3）對事業單位投資企業收益收繳的具體原則不夠明確的問題，市財政局將會同市國資委進一步理順本市事業單位投資企業國有資產管理體制，在明確資產管理職能部門的基礎上，根據有關規定加強對事業單位投資企業的管理與監督。

2、市地稅局稅收徵管審計查出問題的整改狀況

（1）對營業稅季度申報政策不夠完善的問題，市地稅局以方便納稅人為原則，將在進一步調研的基礎上，優化調整季度申報制度並根據國家稅務總局統一部署予以完善。

（2）對部分企業未能及時享受公共租賃住房稅收優惠政策的問題，10家企業的13個專案均已完成免稅備案登記，可享受相關優惠政策。

（3）對土地出讓資訊共享機制未建立，影響城鎮土地使用稅政策執行的問題，市地稅局已與市規劃國土資源局就建立土地出讓資訊共享機制進行了初步溝通，並將專題協商資訊共享的具體事宜，以加強對相關稅種的徵管。目前，16家企業少繳的118萬元稅款均已徵繳入庫。

（二）政府性基金預算執行和管理審計查出問題的整改狀況

1、對地方水利基金與城市公用事業附加基金預算安排銜接不夠的問題，市財政局與有關部門充分溝通，加大了水利建設基金與城市公用事業附加預算的統籌力度。在安排20xx年預算時，積水點改造、排水執行等水利專案，已改由水利建設基金安排。

2、對散裝水泥專項資金政策未適時調整的問題，市財政局將會同市建設管理委，向國家相關部門反映本市散裝水泥專項資金政策執行的實際狀況，根據國家規定和要求予以落實。

3、對城市公用事業附加基金未及時上繳國庫的問題，市財政局進一步督促市自來水公司及上海電力公司上繳城市公用事業附加，加強政府非稅收入收繳管理。

（三）國有資本經營預算執行和管理審計查出問題的整改狀況

1、對企業層面資金使用的定期報告制度未建立的問題，市財政局將會同市國資委等單位，對企業支出狀況開展跟蹤檢查，瞭解資金支出進度及使用規範性狀況。市國資委已制發《市國資委國有資本經營預算支出後評價管理辦法（試行）》，從支出的規範性和效益性出發，加強對國有資本經營預算支出的管理。

2、對費用性支出的範圍規定不一致、與公共預算交叉安排資金的專案未建立聯審機制的問題，市財政局、市國資委正聯合市發展改革委、市經濟資訊化委、市科委等部門建立相應的協調聯審機制。市國資委已制定《市國資委關於企業技術創新和能級提升專案專項扶持辦法實施細則（試行）》，明確專案審定前要徵求相關部門意見；在20xx年技術創新和能級提升專案資金扶持上，市國資委已加大資本金支援力度，減少費用性支出總額，並將對下撥資金明確核算要求。

3、對本市國資收益收繳範圍尚未全覆蓋等問題，市財政局將會同市國資委及其他國資受託監管部門，結合本市事業單位改革的推進，逐步擴大國資收益收繳和預算管理範圍。

（四）社會保險基金預算執行和管理審計查出問題的整改狀況

1、對少數社會保險基金預算編制方式、流程不規範，資料不完整的問題，市財政局和市衛生計生委已制定了本市新型農村合作醫療基金市級統籌實施方案，自20xx年起，市級經辦機構統一編制基金預算草案，並按規定程式報批；本市各區（縣）新型農村社會養老保險基金將與城鎮居民社會養老保險基金合併，實行市級統一管理，市人力資源社會保障局將進一步規範預算編報流程。

2、對少數基金預算收入未及時足額籌集的問題，市人力資源社會保障局已責令相關單位繳納了少繳、漏繳的社會保險費，並透過調整管理體制和優化流程，加大稽核檢查力度。同時，督促相關區（縣）將新型農村社會養老保險基金中未到位的區級財政補貼資金，納入20xx年新型農村社會養老保險基金調整預算。市人力資源社會保障局已與市殘聯和市民政局溝通，協調城鎮重殘人員的居民醫保參保補助資金清算事宜。

3、對部分基金日常管理不到位的問題，市衛生計生委將在本市新型農村合作醫療基金市級統籌實施方案正式出臺後，對各區（縣）新型農村合作醫療基金財政專戶（包括滯留在鎮級的基金）進行全面清算，並同步調整市級決算報表。同時，市衛生計生委和市人力資源社會保障局已責成相關經辦機構，全面核對重複參保人員資訊，及時停用重複參保人員新農保賬戶，停止發放重複享受的新農保養老待遇。截至目前，已追回重複發放的養老金6.7萬元。

二、部門預算執行審計查出問題的整改狀況

對審計發現的問題，25家預算單位及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至20xx年9月底，有關預算單位及其下屬單位已整改問題涉及金額共計8.05億元，正在整改問題涉及金額共計4.23億元，兩者合計涉及金額佔審計查出問題總金額的72.0%；其餘問題已由相關單位承諾整改，主要是預算編制、政府採購等方面的問題。由於當年預算已經執行，採購資金已經支出，相關單位承諾制定、完善相關辦法，進一步強化預算管理，嚴格執行政府採購程式。具體整改狀況如下：

（一）“三公經費”使用管理中存在問題的整改狀況

1、對部分預算單位公務車輛使用數量超標、費用超支的問題，有關單位用心歸還或封存超標車輛，並建立規章制度，加強公務用車管理。上海電機學院超標的12輛公務用車，5輛已歸還下屬企業，2輛已封存。同時，正按規定申請5輛公務用車的控購指標。

2、對部分預算單位公務接待、會議費等支出不規範的問題，有關單位修訂財務規章制度，嚴格公務接待及公務費用的審批流程，強化公務卡結算管理制度，進一步規範經費使用。上海圖書館制定了《館所公務卡使用及報銷管理辦法》，要求公務接待費、差旅費、會議費、培訓費等公務費用支出應透過公務卡結算。

此外，針對部分高校等單位因公出國（境）管理和經費使用與現行規定不一致的問題，市政府外辦、市財政局等部門正在完善出訪人員和經費的管理措施，並要求有關部門嚴格執行國家和本市有關因公出國（境）管理和經費使用的規定。

（二）預算管理中存在問題的整改狀況

1、對部分預算單位未完整準確地編報其他收入預算的問題，有關單位加強預算管理和督導，結合20xx年部門預算編報工作進行整改。華東政法大學將科研事業收支納入20xx年預算編制範圍。上海圖書館專題學習預算編制檔案，要求財務人員嚴格執行預演算法規定，將文化年鑑等事業收入納入20xx年度預算。

2、對部分預算單位結餘資金反映不準確、清理不及時的問題，有關單位用心清理專案結餘資金，梳理往來款項，按規定進行賬務處理，完整、準確反映結餘資金狀況。市糧食局已按規定對歷年結餘資金進行了賬務處理，並納入預算管理。

3、對部分預算單位專案未執行預算調整程式的問題，有關單位採取措施提高預算編制的科學性，減少執行中的調整事項。同時，完善預算支出稽核管理制度，按規定辦理預算調整審批手續。上海政法學院組織相關人員認真學習《關於進一步規範市級部門預算動態調整管理的通知》等檔案，要求嚴格執行預算調整審批程式。

（三）財經制度執行中存在問題的整改狀況

1、對部分預算單位課題經費使用不合規的問題，有關單位建立健全科研經費的使用和管理制度。市環境監測中心已退回從科研課題經費中提取的21萬元管理費，並進行了賬務處理。同時，制定科研專案管理相關內部規章制度，加強科研經費核算管理。

2、對部分預算單位未嚴格執行收費管理制度的問題，有關單位加大各類收費專案清理力度，將有關收費收入上繳財政部門。20xx年10月，上海電機學院已將6762萬元收費收入，補繳市財政局專戶，並表示今後將按照教育性收費“收支兩條線”的管理要求，及時全額上繳市財政局專戶。

3、對部分預算單位及所屬單位未嚴格執行政府採購制度的問題，有關單位用心完善相關制度，加強相關人員業務培訓，強化對政府採購的稽核和監管。上海電子資訊職業技術學院組織學習相關法律法規，修訂本校《基本建設工程專案招投標管理辦法》，以規範教學儀器裝置採購控制流程。

（四）市屬高校管理中存在問題的整改狀況

1、對部分高校資金、資產、資源管理制度不健全，院系和部門分級授權管理不清晰的問題，有關高校建立管理規章制度，探索完善重大事項分級授權管理模式，逐步理順院系、部門的職責許可權，提高資金、資產、資源管理水平。華東政法大學制定了合同管理暫行辦法，明確規定對外簽訂合同主體，加強合同授權管理。上海大學計劃於年底前將基本建設專案構成的15.21萬平方米房產，按規定計入固定資產；對其餘1.39萬平方米房產，與有關部門會商後共同辦理固定資產入賬手續，或評估後依據評估價值登記入賬。

2、對部分高校科研專案管理不規範的問題，有關高校用心梳理、逐項完成相關課題的結賬手續。同時，完善科研專案管理制度，明確科研專案完成後結餘經費的結算流程和時間節點。上海師範大學修訂完善了科研經費管理實施細則，落實了相關職能部門職責，細化具體措施，加強科研課題經費管理。

3、對部分高校獎學金、助學金髮放不及時的問題，有關單位優化管理流程，確保及時發放各類獎學金。上海大學認真梳理評選條例，要求校內相關部門加強溝通，保證各類教育獎學金、特殊獎學金儘早到位，及時發放。

三、投資建設專案審計查出問題的整改狀況

（一）竣工決算審計查出問題的整改狀況

1、對22個專案未批先建或未透過相關驗收即投入使用的問題，建設單位均承諾在今後的專案建設管理中，嚴格執行相關法律法規，並正在用心與有關單位協調，抓緊申請補辦相關證照及竣工驗收手續，完善專案基本建設程式。

2、對24個專案因擅自調整建設規模或標準，初步設計概算編制不合理不全面等超概算共計11.47億元的問題，建設單位均對超概算原因進行了深入分析。1個專案核減概算外專案投資644萬元；23個專案均已向原審批部門上報調整概算報告，其中，3個專案已獲批准，涉及金額共計838萬元，20個專案正在審批過程中，涉及金額共計11.32億元。

3、對28個專案存在違規招標、違規分包等問題，相關單位組織人員進行專題研究和學習，並建立健全內部控制制度。同時，承諾加強工程招投標管理，嚴格按照國家和本市規定履行招標程式，做好承發包和工程結算等工作，杜絕類似問題的發生。

4、對47個專案建設成本未按規定核算的問題，被審計單位均進行了調賬處理，核減專案成本，補繳了欠繳的印花稅。

5、對13個專案建設管理不善的問題，建設單位均表示將舉一反三，吸取教訓，用心與相關單位協商溝通，儘可能充分利用已有資源；對長期閒置無法利用的裝置，儘快委託具有資質的評估單位妥善處理。同時，加強投資決策管理，確保專案投資決策的科學性和合理性，提高專案投資效益。

（二）白龍港汙水處理專案績效審計查出問題的整改狀況

1、對白龍港汙水處理專案中，輸送總管部分泵站最高執行負荷不足的問題，市城市投資開發總公司加快推進相關工程建設，白龍港汙水處理廠擴建二期工程主體已完工，待南線東段工程一期完工後，進行全面除錯。兩項工程正式投運後，汙水日處理潛力將達280萬立方米，系統整體輸送水量將會得到顯著提升。同時，透過與區管泵站的幹線執行建立聯動協作機制，優化排程，挖掘潛力，進一步提升汙水輸送量。

2、對白龍港汙水處理廠升級改造專案中14臺裝置閒置的問題，市城市投資開發總公司將3臺作為備件，7臺用於替換髮生故障的同類裝置，4臺用於白龍港汙水處理廠擴建三期。

3、對因汙水管與雨水管混接等原因，造成服務區域內部分雨汙水直排河道的問題，市城市投資開發總公司將會同閔行區和浦東新區水務、城建等部門，協調解決地區雨汙水混接問題。

（三）環境保護資訊化建設管理及應用績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分資訊共享機制不完善，影響內外部業務間有效協同的問題，市環保局與市交通委初步建立了危險廢物運輸資訊定期溝通機制，所屬市固體廢物管理中心定期將危險廢物轉移聯單資訊帶給給市交通委，兩部門實施聯合監管，抽查危險廢物轉移路線。市環保局完善了線上監測系統與排汙費徵收管理系統間的資料共享，按照合理準確的方法核定廢氣排放量，提高排汙費計算的準確性。同時，將市、區二級危險廢物管理資料共享資料，納入正在建設的固體廢物管理系統升級專案中，建成後向區（縣）環保局開放相關功能。

2、對部分資訊系統執行機制或功能存在缺陷的問題，市環保局建立了移動執法系統資料入庫和刪除稽核制度，優化新增汙染源工作流程，並對重複資料等進行集中清理；規範資訊系統密碼使用管理；在固體廢物管理系統升級專案中，設定危險廢物許可範圍限制、資料校驗和統計分析等功能。

3、對部分資訊化建設資金管理不夠規範的問題，市環保局已督促所屬單位對問題進行分析和梳理；各單位完善了內部管理規範，明確和落實相關職責，今後杜絕類似問題的發生。

四、民生審計狀況

（一）保障性安居工程建設跟蹤審計查出問題的整改狀況

1、對部分資金未按規定籌集和使用的問題，11億元經濟適用住房專案的土地補償款已繳入國庫；拖欠的1991萬元廉租住房租金已收回；3.21億元撥付動遷基地的資金已按規定分別核算。相關住房保障和財政部門將加快保障性住房的建設和籌措進度，用心落實配套資金，加強土地補償款和土地前期開發費的收支兩條線管理，加快閒置資金撥付使用，規範廉租住房補貼資金的發放形式。市發展改革委已將部分建設債券資金未納入專戶管理問題報請國家發展改革委，推薦出臺加強監督的辦法。相關專案開發單位已與金融機構溝通，在後續保障性住房融資過程中，落實優惠利率。支付的重複銷售房款正在清算中。

2、對住房分配稽核不夠嚴格，部分房源日常管理不夠到位的問題，相關住房保障部門已經停止了不貼合條件的19戶物件有關待遇的發放和享受，並加快廉租住房和公共租賃住房的複核和稽核進度；110套違規轉借、出租的公共租賃住房和廉租住房已完成清退；149套產權登記不明確的廉租住房已辦妥產權。

3、對部分專案建設管理薄弱的問題，3個專案已對分包單位資格進行重新稽核，或按規定重新確定了分包資料，涉及金額共計2898萬元；3個專案已補辦開工建設手續；10個專案加強了建築材料稽核、派遣現場監理人員等措施，規範現場管理。相關建設管理、住房保障部門將進一步完善監管措施，規範保障性住房建設管理。

（二）機構養老績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分收費政策不完善，稅收及公用事業費優惠政策未執行的問題，市民政局會同市發展改革委制定了《上海市養老機構服務收費管理暫行辦法》，自20xx年6月1日起施行，對養老機構的收費定價、享受優惠政策等資料作出了明確規定。同時，市民政局督促區（縣）民政局指導養老機構辦理所得稅免稅手續。

2、對場所建設管理不到位，補貼資金申請撥付未按規定程式辦理的問題，市民政局於20xx年12月下發了《上海市民政局關於開展存量養老機構設施改造的通知》，對存量機構改造進行資助，推動全市設施陳舊、薄弱的存量養老機構用心實施改擴建和消防改造。市民政局督導有關區（縣），按實際建成使用的床位數核定新增養老床位數。同時，出臺《上海市民政局市級新增養老床位建設補貼資金抽查辦法》，以規範補貼資金審批和撥付，加強資金使用監督檢查，並要求各區（縣）民政局上報滯留的補貼資金。此外，市民政局正在研究全市統一的養老機構運營評估機制。

3、對部分中心城區養老床位設定低於規定比例，部分床位資源未得到充分利用的問題，市民政局將編制全市養老服務設施建設規劃，合理佈局養老和其他配套服務設施；會同市財政局出臺了《關於“十二五”期間上海市養老機構統籌建設資金管理與使用（試行）的通知》，明確中心城區、郊區（縣）養老機構床位數建設的約束性指標，對未完成指標的區（縣）採取強制繳納統籌建設資金的措施。同時，市民政局將公開各區（縣）床位利用率，透過“倒逼”機制，逐步杜絕包房和床位閒置現象，促進養老床位資源的合理利用。

4、對公辦養老機構保障功能未充分發揮，民辦養老支援力度仍顯不足的問題，市民政局以優先滿足高齡、失能老年人照護需求為導向，正在制定全市統一的公辦養老機構入住條件和評估標準，發揮公辦養老機構託底保障功能。同時，市民政局會同有關部門，研究新建民辦養老機構的扶持政策，試點對納入基本公共服務且擁有養老房源產權的非營利性民辦養老機構，給予與公辦養老機構同等的補助。

（三）市級財力補貼的住宅修繕專案審計調查發現問題的整改狀況

1、對住宅修繕管理相關基礎資料不完善，立項前準備工作不夠充分，部分專案無法按計劃執行的問題。市住房保障房屋管理局正牽頭建設全市統一的房屋基礎資訊管理平臺，擬將房屋修繕狀況的資訊納入平臺。此外，牽頭開展本市舊住房安全排查，摸清老舊住房安全狀況底數。對納入保障性安居工程的舊住房綜合改造專案，鼓勵各區（縣）提早開展現場查勘、修繕資料確認、居民意見徵詢等前期工作，在市級專案計劃立項上提前安排，確保專案計劃執行的有效性。

2、對現行資金補貼方式對財力相對困難區（縣）住宅修繕工作推動作用有限的問題，對財力較為困難的區（縣），其納入保障性安居工程的三類舊住房綜合改造專案，財力補貼比例提高至50%；“十三五”期間，在安全隱患處置工作中，對財力困難的區（縣）也將提高補貼比例，進一步提升市財力補貼資金的引導作用。

3、對專案工程招投標、質量和資金管理存在薄弱環節的問題，在招投標管理方面，市住房保障房屋管理局下發了《20xx年上海市住宅修繕工程招投標工作要求》，進一步加強招投標等管理和對各區（縣）招投標工作的監督檢查力度，強化違規問題的問責；相關區房管部門已明確關聯單位不再作為住宅修繕專案的實施單位。在質量管理方面，市住房保障房屋管理局已督促相關區房管部門對發現的安全質量問題予以整改。同時，編制完成了20xx版安全質量檢查手冊，開展建立住宅修繕工程示範工地等活動。在資金管理方面，市住房保障房屋管理局下發了《關於明確市級財力補貼住宅修繕工程專案相關管理措施的通知》，進一步強化對審價單位的考核，對多計工程結算款的問題已進行整改。

（四）福利彩票資金募集和公益金使用管理績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對專案立項論證不夠充分，部分專案資料類同的問題，市民政局出臺了《市級福利彩票公益金資助專案庫管理辦法》、《上海市社群公益購買服務專案目錄》等制度，加強公益金資助專案前期論證和專案庫的動態管理，提升預算編制科學性和專案創新性，提高專案的實施效果和公益金的使用效益。

2、對公益金資助的少數專案考核、評審不嚴格，個別專案受益物件不貼合條件的問題，市社團局已委託第三方評估機構對創業園區專案進行績效評價，規範專案後續發展；市和區民政局透過加強溝通協調、跟蹤監督和指導培訓，敦促社會組織完善內部管理制度，規範專案執行，對審計發現的問題逐項落實整改。其中，違規套取的25萬元公益金已經追回，並上繳至區民政局。

3、對彩票銷售業務和公益金使用管理不夠規範的問題，閘北區民政局將成立一家福利彩票機構，負責“中福線上”銷售業務；市福利彩票發行中心制定了《電話投注系統程式檢查和資料稽核的管理辦法》，完善了技術系統開發和升級工作流程，系統少扣投注款已收回，同時已停止廣告發布業務。市民政局透過完善專案預算編制稽核及執行監管流程等措施，提高專案預算編制的合理性和預算執行的規範性，並明確了公益金資產核算和管理主體。相關民政部門要求承擔公益金專案實施的社會組織，進一步加強財務管理，確保所有專案資料真實、完整。

（五）部分舊區改造專案的土地儲備成本控制及資金使用管理審計調查發現問題的整改狀況

1、對專案計劃和資金使用管理不嚴格，不利於土地儲備成本的控制的問題，相關區政府對在拆的舊區改造專案，採取加強目標考核、第三方公信平臺協調和疏導居民矛盾等措施，加大在拆基地的收尾力度；對已完成土地儲備的舊區改造專案，將根據區域發展規劃，及時實施土地出讓，並與市主管部門共同促進儲備計劃與出讓計劃的銜接。同時，相關區政府委託有資質中介機構編制投資估算報告，提高投資估算的準確性，以合理確定土地儲備融資計劃，有效控制財務成本。

2、對部分事項操作不規範的問題，市住房保障房屋管理局印發《關於進一步加強本市房屋徵收監督管理工作的通知》，重申相關政策，列出負面清單，要求各區（縣）政府嚴格執行房屋徵收政策；市建設管理委要求各區（縣）政府，按照《關於推進本市房屋土地徵收企事業單位房屋補償工作若干意見的通知》，規範企事業單位的徵收補償。

（六）文化事業建設費使用管理績效審計調查發現問題的整改狀況

1、對部分專案預算編制不合理的問題，市文廣影視局、市文化發展基金會已根據主管部門的要求，通知專案單位認真落實整改；市文化發展基金會已制定了相關制度，市文廣影視局正研究制定整改措施。同時，市委宣傳部和市財政局對專項資金的支出範圍進行了梳理，並於20xx年7月共同印發了《上海市文化事業建設費使用管理辦法》，明確文化事業建設費預算中不再安排人員和公用經費支出。

2、對部分資金使用管理不規範的問題，市文化發展基金會召開專案監管狀況通報會，進一步明確相關管理要求；市委宣傳部要求有關單位對已完成專案的淨結餘資金，在今後年度編報、申請文化事業建設費預算時優先進行統籌安排。

此外，對本市文化宣傳系統的部分基本建設專案超投資，增加專項資金補貼的問題，市委宣傳部按有關程式辦理了概算調整手續，並將在今後的基建專案管理工作中進一步加強投資控制。

五、資源環境審計查出問題的整改狀況

1、對燃煤（重油）鍋爐清潔能源替代計劃數量不完整，汙染排放企業監管覆蓋率不夠高的問題，市經濟資訊化委牽頭組織有關部門，對本市鍋爐和窯爐進行了全面排摸，基本摸清了家底。同時，加大了清潔能源替代工作推進力度。市環保局和市質量技監局聯合制發了本市新修訂的《鍋爐大氣汙染物排放標準》，於20xx年10月1日起實施，以此倒逼企業實施清潔能源替代。市環保局要求區（縣）環保局在市環保局下發監測工作計劃的1個月內，根據轄區內一般汙染源排汙現狀，上報監測工作計劃，以此加強對區（縣）環境監測工作的監督檢查。同時，透過環境監測和監察聯合執法，加大對超標排放企業整改的監督檢查力度。

2、對農作物秸稈綜合利用政策執行不到位的問題，奉賢區、金山區農委將進一步規範農作物秸稈還田的申報程式，加大秸稈禁燒工作的巡查力度，加強資金補貼稽核，規範補貼資金的發放工作。

3、對部分黃標車淘汰財政補貼政策執行不嚴的問題，市環保局進一步明確，淘汰車輛務必按規定檢驗合格，並正與市公安局溝通，完善補貼稽核的制度建設。同時，會同本市公安、商務、發展改革、交通等部門，專題研究本市財政撥款單位淘汰黃標車工作，並要求市、區（縣）兩級政府部門杜絕財政撥款單位的黃標車及老舊汽車透過拍賣等方式流向社會。

六、重點專案跟蹤審計查出問題的整改狀況

（一）對口支援新疆喀什四縣發展資金和專案跟蹤審計查出問題的整改狀況

對17個專案延續到20xx年繼續實施的問題，前方指揮部已督促當地職責部門或單位抓緊專案實施，力爭早日完成建設任務；對3個專案財務管理不夠規範的問題，前方指揮部已要求相關單位補充專案支付依據，及時歸集專案結算資料，確保專案結算合法合規。

（二）上海國際旅遊度假區核心區基礎設施專案跟蹤審計查出問題的整改狀況

對施工單位多報工程結算費用的問題，申迪集團已經根據審計結論核減，辦理了清算支付工作；對1個專案施工單位專案經理職業資格不貼合要求的問題，因該專案已結束，申迪集團承諾在今後的專案建設中加強資質稽核，堅決更換不貼合職業資格要求的承包商管理人員；對部分工程簽證單上描述的資料與施工現場狀況不相符，施工監理稽核不嚴的問題，申迪集團承諾進一步加強施工中的工程變更管理，完善及落實監理考核工作，確保施工和監理單位的工作質量。

篇六：審計整改報告

市審計局於今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執行和其他財政收支狀況進行了審計，發現了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改善行了部署，並組織進行了認真整改。現就審計報告中提出問題的整改狀況報告如下：

一、關於“年初預算編制不完整”問題

由於20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結餘資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結餘資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結餘資金列入了20xx年部門預算草案。

在今後的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結餘狀況，確保部門預算編制完整，真實。

二、關於“預算約束力不強”問題

為了充分調動縣市區做好爭資立項和其他發改工作的用心性主動性，我委對縣市區發改局進行了以專案建設、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，並給予了適當的經費獎勵。經我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經費中列支20xx年各縣市區發改工作績效考核獎金27萬元。

今後，我委將規範對縣市區發改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。

三、關於“決算報表編制不準確”問題

經核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年專案結餘，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調整20xx年上年專案結餘資料，保證決算報表編制的準確性和真實性。

今後，我委將在編制決算報表時，切實做到資料完整、數字真實。

四、關於“公務卡消費支出比例遠低於25%的規定”問題

經核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發放全市固定資產投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規範，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關於進一步深化集中收入制度改革的通知》（郴財庫[20xx]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉發市財政局等部門關於進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》檔案精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規定用公務卡結算。

今後，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經費管理制度，規範財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經費支出中的漏洞。

以上報告，請予審議。

篇七：審計整改報告

為認真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊“審計整改年”活動要求，切實加強對審計查出問題的整改工作，進一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展“審計整改年”活動以來。取得了必須的工作實效，基本到達了預期的目標。現將我大隊“審計整改年”活動自查自評狀況總結如下：

一、“審計整改年”活動中所取得的成績

在支隊黨委和財務主管部門的領導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發展，具體表此刻以下三個方面：

（一）審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發揮審計“免疫系統”功能，切實做到了“三個轉變”：由事後懲處向事前防範轉變、由處理處罰向用心推薦轉變、由被動監督向主動服務轉變，改變了以前認為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經制度得到有效落實，經濟活動違紀違規問題得到有效處理，經濟活動“免疫系統”建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規範，經費物資監管更加有力，保障潛力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經法規紀律等問題的發生，為消防部隊可持續性發展帶給強有力的服務和保障。

（二）審計整改工作成效明顯。20xx年支隊對我大隊20xx年以來的財務開支狀況進行了審計。發現我大隊有4張憑證存在要素不全；暫付款中有支隊購車款30000元沒有發票以及一筆不明款6402.39元；固定資產帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發現的問題切實得到整改。根據實際狀況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進行了彙總歸類並整改到位。分別採取自查自糾和審計問題整改回頭看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再核實，現階段已整改到位3個問題。由於我大隊營房重建，到此刻還未進行驗收決算，導致固定資產帳帳不符，我大隊將盡快和有關部門協商，採取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。

（三）機制制度逐步健全。

一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學習有關財經法規以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規可依。

二是完善內部制度。堅持目標科學、職責明確的原則，先後制定了、等內部管理制度。

（四）宣傳力度強，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達“審計整改年活動”的精神和工作要求；並透過支隊內網的形式釋出工作狀況。整個活動期間，大隊在支隊內網上刊登了3篇關於“審計整改年”活動的新聞報道。

二、深入查詢自身存在的問題和不足

（一）審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創造出新的、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。

（二）功能發揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，資訊專報的針對性和建設性不強，整改措施過於粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。

（三）專業技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業務素質和潛力有待提高。

三、認真落實整改提高的各項措施

（一）把握主角定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排專案計劃開支和開展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作推薦。

（二）開展作風整頓，塑造禮貌高效的財務工作行風。將作風整頓與學習新的相結合、與開展審計業務相結合、與建立健全“剛性”管理制度相結合，以優良高效的工作體現良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。

（三）搞好業務培訓，培養技藝精湛的財務人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出推薦、經得起檢驗”為基本要求，加強財務人員培訓。以“請進來教”為基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業務知識培訓，提高整體財務管理水平。以“送出去學”為首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理潛力，培養財務管理“精兵”。

（四）加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執行廉潔從業。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務人員用高於別人的標準要求自己，用嚴於別人的標準監督自己，嚴格執行財經法規等制度，探索實行專案質量職責追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支狀況。

篇八：審計整改報告

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第XX次會議報告20XX年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關於2012年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並作出了《關於加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。

市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，採取有效措施，切實糾正審計查出的問題。

同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規範管理，防止類似問題再度發生。

各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的'問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。

家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。

追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

(一)關於年初預算編制不夠完整和細化問題。

20XX年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。

我市部門預算編制時間較早，一般於每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排專案在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到專案，專案安排情況已單獨向人大彙報。

今年將督促有關部門提前做好專項資金專案準備工作，爭取2014年相關支出與部門預算同步向人大彙報。

(二)關於部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。

今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措並舉進行清繳。

一是召開清欠動員大會和每月的工作排程會，研究部署清欠工作任務，排程清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位採取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。

對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程式進行強制收繳。

在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中:2012年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，2012年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。

14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶:即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，佔欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，佔欠繳總額的43%。

10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳排程會，要求欠款單位儘快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關於國土出讓收入XX3749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。

2012年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一徵收，實行“收支兩條線管理、財政直接徵收、專戶核算、收入分解、淨收入上繳國庫”徵管模式。

從2012年起，市級國土出讓收入徵收職能進行了調整，實行由市非稅收入徵收管理局委託市鄉鎮財政管理局徵收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算後由市非稅收入徵收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

至2012年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是2012年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分專案未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。

今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20XX年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今後類似問題將不會出現。

(面試網 )

至2012年12月，存放在市非稅收入徵收管理局“待查收入”賬上餘額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅收入徵收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。

以上“待查收入”已於20XX年6月底前完成收入確認並全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

(四)關於國庫集中支付指標結餘掛賬23856.9萬元問題。

主要是特設專戶專案進度及上級指標下達過緩造成指標結餘較大。

這部分結餘主要包括以下幾個方面:一是工程在建、專案未完工或已完工但未辦理結算形成的結餘;二是特設專戶專案進度過慢形成的結餘;三是零星指標未及時清理使用形成的結餘;四是待付的往來資金或代管資金結餘;五是非稅收入結餘;六是專案完工結算後形成的專項淨結餘;七是正常經費結餘。

今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結餘情況進行了全面摸底清查，認真查詢原因，提出了處理意見和建議。

篇九：審計整改報告

自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮黨委書記期間經濟責任審計的報告》後，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。

雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規去做的現象。

鎮主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審並以積極的態度加以整改，將整改情況彙報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對於在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細緻的分析，存在的問題堅決予以糾正。

虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠佔截留的村級轉移支付已列明計劃，並逐步按計劃撥付到位;通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今後不在支付;對專項資金已單獨核算，今後不在擠佔挪用或直接彌補經費的不足;對農業稅收的徵繳，今後按稅法規定的科目，按時足額上繳。

二、對於財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。

已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，並以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;

對業務費已建立了開支制度，今後業務費嚴格執行開支制度，特別是從嚴掌握業務招待費的開支;固定資產已按照《行政事業單位財務規則》健全了固定資產帳簿，並把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

織夢好，好織夢

三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，並加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發生。

織夢內容管理系統

四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金徵收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

織夢內容管理系統

在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今後的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。

一是加強財務隊伍建設。

組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。

二是加強預(決)算執行。

嚴格按照《預演算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。

對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠佔、挪用，確保惠農政策執行不走樣。

三是加強財務管理。

嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規範化，建立健全財務內部管理制度，按規定設定會計科目，進行帳務處理。

1、加強專項資金的管理。

對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠佔挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。

2、加強支出管理。

要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。

通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。

對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。

3、加強固定資產的管理。

對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。

4、健全完善內部控制制度。

加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產、債權、債務清理制度;稽核、制單、複核、記賬等崗位交叉安排等有效的防範措施和治理對策。

四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。

鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。

收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印製或監製的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的專案、範圍、標準和程式執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外迴圈。

篇十：審計整改報告

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關於20**年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並作出了《關於加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。

市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，採取有效措施，切實糾正審計查出的問題。

同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規範管理，防止類似問題再度發生。

各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。

家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。

追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

(一)關於年初預算編制不夠完整和細化問題。

20**年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。

我市部門預算編制時間較早，一般於每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排專案在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到專案，專案安排情況已單獨向人大彙報。

今年將督促有關部門提前做好專項資金專案準備工作，爭取20**年相關支出與部門預算同步向人大彙報。

(二)關於部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。

今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措並舉進行清繳。

一是召開清欠動員大會和每月的工作排程會，研究部署清欠工作任務，排程清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位採取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。

對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程式進行強制收繳。

在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。

14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，佔欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，佔欠繳總額的43%。

10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳排程會，要求欠款單位儘快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關於國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。

20**年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一徵收，實行“收支兩條線管理、財政直接徵收、專戶核算、收入分解、淨收入上繳國庫”徵管模式。

從20**年起，市級國土出讓收入徵收職能進行了調整，實行由市非稅收入徵收管理局委託市鄉鎮財政管理局徵收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算後由市非稅收入徵收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

至20**年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分專案未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。

今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今後類似問題將不會出現。

至20**年12月，存放在市非稅收入徵收管理局“待查收入”賬上餘額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅收入徵收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。

以上“待查收入”已於20**年6月底前完成收入確認並全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

(四)關於國庫集中支付指標結餘掛賬23856.9萬元問題。

主要是特設專戶專案進度及上級指標下達過緩造成指標結餘較大。

這部分結餘主要包括以下幾個方面：一是工程在建、專案未完工或已完工但未辦理結算形成的結餘;二是特設專戶專案進度過慢形成的結餘;三是零星指標未及時清理使用形成的結餘;四是待付的往來資金或代管資金結餘;五是非稅收入結餘;六是專案完工結算後形成的專項淨結餘;七是正常經費結餘。

今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結餘情況進行了全面摸底清查，認真查詢原因，提出了處理意見和建議。

一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結餘資金。

同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結餘指標納入部門預算，部分結餘資金由市財政收回統籌安排。

對已完工結算專案產生的淨結餘，由市財政收回，統籌安排用於下年度新增專案;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結餘情況，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回;有正常經費結餘的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的'指標，由市財政收回。

戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發財政部關於進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關於印發<財政專戶管理辦法>的通知》等檔案精神，高度重視財政專戶管理工作。

一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸併、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。

印發了相關檔案，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。

同時，按照上級檔案精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶資訊管理系統，確保財政專戶資金安全高效執行。

篇十一：審計整改情況報告

審計整改情況報告

審計整改狀況報告（1）：

主任、各位副主任、祕書長，各位委員：

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改狀況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關於20**年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並作出了《關於加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改職責，採取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規範管理，防止類似問題再度發生。各相關職責單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作職責，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733。27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實狀況

（一）關於年初預算編制不夠完整和細化問題。20**年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時光與部分專項工作任務確定時光存在差異造成的。我市部門預算編制時光較早，一般於每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排專案在預算編制時無法確定，需要經過必須時光的調研論證，在次年5、6月份才能落實到專案，專案安排狀況已單獨向人大彙報。今年將督促有關部門提前做好專項資金專案準備工作，爭取20**年相關支出與部門預算同步向人大彙報。

（二）關於部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593。94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措並舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作排程會，研究部署清欠工作任務，排程清欠工作進展狀況，督促清欠工作落實到位；二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強化清欠工作措施，對欠繳單位採取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再透過司法程式進行強制收繳。在今年5月份以前收回4。11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451。57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142。37萬元，其中：20**年以前欠繳20294。37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，佔欠繳總額的26%；湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，佔欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳排程會，要求欠款單位儘快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取必須滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

（三）關於國土出讓收入133749。96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。20**年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一徵收，實行“收支兩條線管理、財政直接徵收、專戶核算、收入分解、淨收入上繳國庫”徵管模式。從20**年起，市級國土出讓收入徵收職能進行了調整，實行由市非稅收入徵收管理局委託市鄉鎮財政管理局徵收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算後由市非稅收入徵收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

至20**年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305。49萬元，主要是20**年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分專案未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今後類似問題將不會出現。

至20**年12月，存放在市非稅收入徵收管理局“待查收入”賬上餘額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅收入徵收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上“待查收入”已於20**年6月底前完成收入確認並全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

（四）關於國庫集中支付指標結餘掛賬23856。9萬元問題。主要是特設專戶專案進度及上級指標下達過緩造成指標結餘較大。這部分結餘主要包括以下幾個方面：一是工程在建、專案未完工或已完工但未辦理結算構成的結餘；二是特設專戶專案進度過慢構成的結餘；三是零星指標未及時清理使用構成的結餘；四是待付的往來資金或代管資金結餘；五是非稅收入結餘；六是專案完工結算後構成的專項淨結餘；七是正常經費結餘。

今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結餘狀況進行了全面摸底清查，認真查詢原因，提出了處理意見和推薦。一是加強專項資金管理；二是及時清理零星指標；三是加強往來資金清算；四是加強財政監督檢查；五是統籌安排結餘資金。同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結餘指標納入部門預算，部分結餘資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算專案產生的淨結餘，由市財政收回，統籌安排用於下年度新增專案；對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合思考上年度指標結餘狀況，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回；有正常經費結餘的單位，原則上不思考追加工作經費，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回。

審計整改狀況報告3篇審計整改狀況報告3篇

（五）關於財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關於清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發財政部關於進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關於印發<財政專戶管理辦法>的通知》等檔案精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸併、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關檔案，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級檔案精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶資訊管理系統，確保財政專戶資金安全高效執行。()至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，並更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規定歸併到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤併工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

（六）關於部分政府性基金支出安排不合理，低於規定用途的比例問題。一是根據有關政策精神和要求，從20**年起，散裝水泥辦、牆改辦作為參公單位編制預算，所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支；二是根據《湖南省財政廳關於取消部分非稅收入專案省級分成的通知》（湘財綜[20**]17號）規定，自20**年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今後將進一步規範專案申報程式，用心開展專案調研活動，加大對相關專案建設的支援力度，嚴格執行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規定，努力提高資金的使用效益。

三、下一步的工作措施

（一）進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優先理念，強化部門預算支出主體職責。從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的專案，務必同步申報績效目標。預算批覆時同步批覆績效目標，預算執行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規範，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算稽核制度，加強政府採購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業單位資產管理有機結合。三是完善政府採購預算編制。加強政府採購方式審批，在批覆政府採購預算時一併批覆政府採購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數”的觀念，加大資金整合力度，統籌安排，構成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規範化水平。

（二）進一步強化財政精細化管理。一是加強對巨集觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，用心跟蹤“營改增”改革後續政策，實時掌握該項改革對財稅、企業的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。二是做好預算基礎業務管理，加強預算指標管理。依法按時批覆年度市級部門預算，及時將部門預算指標匯入指標管理系統，嚴把資金稽核關，嚴格按資金支付審批程式撥款。三是強化專項資金監管，把專項資金使用狀況作為財政監督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府採購、專項檢查等監管手段，對專項資金使用實行全過程控制監督，不斷提高專項資金使用效益。四是用心推進財政監督轉型，從20**年起財政監督檢查機構全程參與部門預算編制執行，推動財政監督由注重事後監督向注重事前、事中、事後監督的全過程監督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態化檢查轉變，建立起預算編制、執行、監督、評價相互制衡的管理機制。

（三）進一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯合印發《關於加強市本級政府投資專案建設工程預算控制管理有關問題的通知》（郴財辦〔20**〕12號），明確預算控制價的約束作用，對不執行預算控制價管理的政府投資專案建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據有關規定予以核減。二是加強重點環節監管。嚴把招投標關、變更關和監理關，明確投資概算調整的審批程式，嚴格控制專案設計變更和現場簽證，對重點專案實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資專案資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對專案資金概算、預算執行、財務管理、債務風險等進行評審，為專案建設決策帶給依據。四是建立投資專案資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專家組成監督檢查小組，定期對專案建設進行跟蹤監督檢查，以便及時發現問題、及時處理違法違規事項。

（四）進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和職責追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一職責人，也是問責和職責追究的重點物件，問責的主要資料要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員職責。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在必須時光內，向政府、人大報告整改落實狀況，並逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在必須時光範圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、採用審計報告意見與推薦以及處理審計移送事項的結果狀況；進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和推薦得以落實，發現的問題得以整改。

以上報告，請予審議。

審計整改狀況報告（2）：

審計整改落實狀況彙報範文

縣審計局關於《縣水利局原局長離任經濟職責審計報告》，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理並認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關狀況彙報如下：

一、切實加強四公經費管理

2014年我局切實加強“四公”經費監督管理，減少“四公”消費支出，2013年縣節支辦核定我局“四公”經費61。10萬元，截至3月底我局“四公”支出13。65萬元，與去年同期相比減少69%。

二、切實做好往來款項清理工作

(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時光基本上是在2007年以前發生的，2007年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(2007)第038號縣水利局資產清查專項審計報告資料反映，當時縣裡委託德誠聯合會計師事務所，對縣水利局截至2006年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時帶給會計資料和資產清查相關資料。2007年資產清查工作結果已報縣國資辦。

(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體專案如下

其他應收款

1、個人應收款中殷為東2000元(差旅費借款)，掛帳時光2005年11月，已經收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節慰問補貼2000元支出中)，會計分錄、借：事業支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東2000元。另外，在審計意見徵求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。

2、單位應收款中縣水土持續監督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時光是2003年2月30000元、2005年1月25000元。現縣水利局和縣水土持續監督所在2011年已合併為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。

A、原會計分錄狀況

水利局帳套原會計分錄

借：其他應收款-縣水土持續監督所30000元

貸：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費)

借：其他應收款-縣水土持續監督所25000元

貸：銀行存款25000元(2005年1月28日暫借款)

縣水保所帳套原會計分錄

借：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費)

貸：上級補助收入30000元(2003年3月份會計分錄有誤)

借：銀行存款25000元(2005年1月份暫借款)

貸：其他應付款-縣水利局25000元

B、內轉調帳後會計分錄

借：其他應付款-水保所-縣水利局25000元

貸：其他應收款-單位應收款-縣水土持續監督所25000元

借：事業結餘-基本結餘30000元

貸：其他應收款-單位應收款-縣水土持續監督所30000元

3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時光2005年12月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000元，我局已作支出並收回預付款。會計分錄，借：事業支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯合會計師事務所5000元。

其他應付款

1、縣水政監察大隊2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在2006年8月9日回收暫存款280000元準備購車，後因縣裡有規定下屬單位不能購車於2006年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現縣水利局和縣水政監察大隊在2011年已合併為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。

A、原會計分錄狀況

水利局帳套原會計分錄

借：銀行存款350000元(2004年8月6日大隊匯入暫存款)

貸：其他應付款-縣水政監察大隊350000元

借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊280000元

貸：銀行存款280000元(2006年8月9日退回暫存款)借：銀行存款280000元(2006年8月11日大隊匯入購車款)

貸：其他收入-其他280000元

縣水政監察大隊原會計分錄

借：其他應收款-縣水利局350000元

貸：銀行存款350000元(2004年8月6日匯出暫存款)

借：銀行存款280000元(2006年8月9日收回暫存款)

貸：其他應收款-縣水利局280000元

借：其他應收款-縣水利局280000元

貸：銀行存款280000元(2006年8月11日匯出購車款)

B、內轉調帳後會計分錄

借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊70000元

貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局70000元

借：事業結餘-基本結餘280000元

貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局280000元

2、單位應付款有工程結算剩餘款24747元，其中工程竣工剩餘款：標準堤錢倉段12994。99，標準堤肖江段8198。63，標準堤宋埠段3554。17，並正在和財政等單位對接中，已做好專案計劃，預備起草財政局和水利局聯合發文，準備調整安排用於三段標準堤維修養護專案。

三、加強人事管理

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，2012年以來我局加強人事管理，用心爭取編制，截至2012年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，並提前退休一批工作人員，實有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加狀況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。

透過審計部門這次對我們水利局原局長任期經濟職責的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今後我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真採納審計部門提出的審計推薦，並逐項予以整改。

加強審計督查力度、推進審計整改落實

為認真貫徹落實市、區審計整改工作會議精神，區審計局深入部分鄉鎮、街道開展審計督查，全力推進審計整改工作。

為確保審計整改工作取得實效。區審計局黨組召開專題會議，按照區委、區政府和上級審計機關的要求，研究部署全區審計整改落實工作。確定整改重點，突出2015年審計報告確定的整改問題，突出十八大以來近兩年審計報告反映的重要問題進行重點督促整改。建立審計整改工作督查通報制度，通報整改善度、表揚先進、曝光後進單位。推動審計整改工作紮實開展，取得實效。

為進一步做好全區的審計整改工作，該立足?橋區實際，採取多項措施，有效地推動了審計整改工作。

加強組織領導，明確督查職責，確定誰主審、誰負責的辦法，由承擔的審計專案主審人員，負責整改落實工作，督促被審計單位在規定期限內完成整改任務，幫忙被審計單位健章立制、完善內部控制、提高管理水平。

規範整改工作，加強跟蹤督察。對整改不用心、進度較慢，應付審計整改的被審計單位，我局及時向區領導提出督察推薦，配合政府督察室進行專項督察，確保審計整改到位。

下一步，該局將會同組織、紀檢、區政府督查辦等部門對全區的審計整改工作進行檢查，年底前做好向區人大報告審計結果整改狀況工作。

審計整改狀況報告（3）：

陽縣審計局關於《縣水利局原局長陳先夏離任經濟職責審計報告》悉（平審責報[20**]3號），我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理並認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關狀況彙報如下：

一、切實加強四公經費管理

20**年我局切實加強“四公”經費監督管理，減少“四公”消費支出，20**年縣節支辦核定我局“四公”經費61。10萬元，截至3月底我局“四公”支出13。65萬元，與去年同期相比減少69%。

二、切實做好往來款項清理工作

（一）往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時光基本上是在20**年以前發生的，20**年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審（20**）第038號縣水利局資產清查專項審計報告資料反映，當時縣裡委託德誠聯合會計師事務所，對縣水利局截至20**年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時帶給會計資料和資產清查相關資料。20**年資產清查工作結果已報縣國資辦。

（二）當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體專案如下

其他應收款

1、個人應收款中殷為東2000元（差旅費借款），掛帳時光20**年11月，已經收回個人借款殷為東2000元（在行政退休人員重陽及春節慰問補貼2000元支出中），會計分錄、借：事業支出-個人家庭補助支出-其他2000元；貸：其他應收款-個人應收款-殷為東2000元。另外，在審計意見徵求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。

2、單位應收款中縣水土持續監督所55000元（暫借款辦公經費），其中掛帳時光是20**年2月30000元、20**年1月25000元。現縣水利局和縣水土持續監督所在20**年已合併為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題；現已經根據原會計分錄內轉調帳。

A、原會計分錄狀況

水利局帳套原會計分錄

借：其他應收款-縣水土持續監督所30000元

貸：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費）

借：其他應收款-縣水土持續監督所25000元

貸：銀行存款25000元（20**年1月28日暫借款）

縣水保所帳套原會計分錄

借：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費）

貸：上級補助收入30000元（20**年3月份會計分錄有誤）

借：銀行存款25000元（20**年1月份暫借款）

貸：其他應付款-縣水利局25000元

B、內轉調帳後會計分錄

借：其他應付款-水保所-縣水利局25000元

貸：其他應收款-單位應收款-縣水土持續監督所25000元

借：事業結餘-基本結餘30000元

貸：其他應收款-單位應收款-縣水土持續監督所30000元

3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000元（預付審計費），其中掛帳時光20**年12月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000元，我局已作支出並收回預付款。會計分錄，借：事業支出-商品服務支出-勞務費5000元；貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯合會計師事務所5000元。

其他應付款

1、縣水政監察大隊20**年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20**年8月9日回收暫存款280000元準備購車，後因縣裡有規定下屬單位不能購車於20**年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元（此筆縣水利局做其他收入）。現縣水利局和縣水政監察大隊在20**年已合併為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題；現已經根據原會計分錄內轉調帳。

A、原會計分錄狀況

水利局帳套原會計分錄

借：銀行存款350000元（20**年8月6日大隊匯入暫存款）

貸：其他應付款-縣水政監察大隊350000元

借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊280000元

貸：銀行存款280000元（20**年8月9日退回暫存款）借：銀行存款280000元（20**年8月11日大隊匯入購車款）

貸：其他收入-其他280000元

縣水政監察大隊原會計分錄

審計整改狀況報告3篇各類報告

借：其他應收款-縣水利局350000元

貸：銀行存款350000元（20**年8月6日匯出暫存款）

借：銀行存款280000元（20**年8月9日收回暫存款）

貸：其他應收款-縣水利局280000元

借：其他應收款-縣水利局280000元

貸：銀行存款280000元（20**年8月11日匯出購車款）

B、內轉調帳後會計分錄

借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊70000元

貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局70000元

借：事業結餘-基本結餘280000元

貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局280000元

2、單位應付款有工程結算剩餘款24747元，其中工程竣工剩餘款：標準堤錢倉段12994。99，標準堤肖江段8198。63，標準堤宋埠段3554。17，並正在和財政等單位對接中，已做好專案計劃，預備起草財政局和水利局聯合發文，準備調整安排用於三段標準堤維修養護專案。

三、加強人事管理

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20**年以來我局加強人事管理，用心爭取編制，截至20**年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，並提前退休一批工作人員，實有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加狀況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。

透過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟職責的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今後我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真採納審計部門提出的審計推薦，並逐項予以整改。

審計整改狀況報告（4）：

區人民政府：

自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮黨委書記期間經濟職責審計的報告》後，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟職責審計十分重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審並以用心的態度加以整改，將整改狀況彙報如下：

針對存在的具體問題逐一整改

一、對於在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細緻的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目；擠佔截留的村級轉移支付已列明計劃，並逐步按計劃撥付到位；透過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今後不在支付；對專項資金已單獨核算，今後不在擠佔挪用或直接彌補經費的不足；對農業稅收的徵繳，今後按稅法規定的科目，按時足額上繳。

二、對於財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，並以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業務費已建立了開支制度，今後業務費嚴格執行開支制度，個性是從嚴掌握業務招待費的開支；固定資產已按照《行政事業單位財務規則》健全了固定資產帳簿，並把已有的固定資產登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，並加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的狀況再次發生。

四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金徵收辦法，保證了群眾資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

在用心整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今後的工作中著重加強以下幾個方面的工作：

一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。

二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預演算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠佔、挪用，確保惠農政策執行不走樣。

三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規範化，建立健全財務內部管理制度，按規定設定會計科目，進行帳務處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠佔挪用；對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。透過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，，建立內部審計制度、崗位職責制度；建立固定資產、債權、債務清理制度；稽核、制單、複核、記賬等崗位交叉安排等有效的防範措施和治理對策。

四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，務必使用省級財政機關統一印製或監製的票據，收取的算外資金，務必依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的專案、範圍、標準和程式執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外迴圈。

審計整改狀況報告（5）：

山亭區人民政府：

自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮黨委書記期間經濟職責審計的報告》後，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在“預（決）算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟職責審計十分重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審並以用心的態度加以整改，將整改狀況彙報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對於在預（決）算執行存在的問題，我們做了認真細緻的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目；擠佔截留的村級轉移支付已列明計劃，並逐步按計劃撥付到位；透過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今後不在支付；對專項資金已單獨核算，今後不在擠佔挪用或直接彌補經費的不足；對農業稅收的徵繳，今後按稅法規定的科目，按時足額上繳。

二、對於財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，並以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業務費已建立了開支制度，今後業務費嚴格執行開支制度，個性是從嚴掌握業務招待費的開支；固定資產已按照《行政事業單位財務規則》健全了固定資產帳簿，並把已有的固定資產登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。織夢好，好織夢

三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，並加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的狀況再次發生。織夢資料管理系統

四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金徵收辦法，保證了群眾資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

在用心整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今後的工作中著重加強以下幾個方面的工作：

一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。

二是加強預（決）算執行。嚴格按照《預演算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠佔、挪用，確保惠農政策執行不走樣。

三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規範化，建立健全財務內部管理制度，按規定設定會計科目，進行帳務處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠佔挪用；對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。透過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位職責制度；建立固定資產、債權、債務清理制度；稽核、制單、複核、記賬等崗位交叉安排等有效的防範措施和治理對策。

四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，務必使用省級財政機關統一印製或監製的票據，收取的算外資金，務必依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的專案、範圍、標準和程式執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外迴圈。

審計整改狀況報告（6）：

主任、各位副主任、各位委員：

我受區人民政府的委託，向區五屆人大常委會第十五次會議，作關於20**年度審計整改工作狀況的彙報。

今年8月6日，區五屆人大常委會第十三次會議聽取和審議了《20**年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。根據區人大常委會提出的關於進一步加大審計監督力度的審議意見，區政府及時作了部署，各相關單位用心採納審計意見和推薦，主要領導親自抓，指導協調督辦審計整改事宜，強化整改主體職責，注重從源頭上分析問題產生的原因，尤其是反覆出現、屢審屢犯的問題，不斷規範財政財務收支行為，加強制度建設。各聯席會議成員單位按分工負責、分類督辦的原則，構成監督合力，抓好審計整改職責落實，強化對重大審計專案審計結果的跟蹤檢查和重點督查，注重審計結果的運用，強化職責追究，提高整改實效。

區審計局按照審計職責和區政府的要求，始終把審計整改作為年度重要工作，將審計整改狀況的跟蹤檢查工作規範化、常態化，堅持將審計整改回執、審計跟蹤回訪、審計整改結果通報和公告、審計整改承諾、後續審計檢查、年度審計結果執行狀況專題調查等制度落實到位，在工作中做到日常審計監督與促進問題整改相結合、審計整改工作與促進被審計單位建章立制相結合，切實提高審計整改質量和效果。

一、區本級預算執行審計整改狀況

區財政局根據審計報告指出的有關問題，多次召開專題會議研究，明確牽頭部門，將審計問題逐一分解、落實到科室；在整改過程中注重與延審審計發現問題的單位進行溝通，認真研究落實整改措施，規範管理，提高財政資金使用效益。

（一）關於對區本級各主管部門預算批覆工作缺少監督、預算批覆專案有遺漏的問題。區財政局一是進一步加強了部門預算批覆的管理工作，督促區本級各主管部門以正式檔案形式批覆各所屬單位的部門預算，並報區財政局備案。二是進一步完善了部門預算調整批覆前的核對機制，對年中發生的預算調整專案指標做好稽核及科室間的核對工作，確保下達的預算調整專案無遺漏。

（二）關於區對鎮、街道（莘莊工業區）轉移支付中存在部分測算資料未及時更新、個別計算資料設定不合理的問題。區財政局將進一步完善轉移支付具體操作辦法，及早啟動轉移支付因素資料徵集工作，與相關職能部門加強溝通，更加科學合理的確定轉移支付因素，並督促相關職能部門按時帶給轉移支付因素相關資料。

（三）關於個別預算資金安排的使用單位發生變化區財政局未能及時調整的問題。區財政局將進一步加強與區發改委的溝通和對接，及時瞭解政府投資專案計劃的變化事項，督促相關單位根據政府投資專案計劃實際發生的變化，按照本區規定的程式及時申報調整預算，並經審批後嚴格執行。

（四）關於個別部門預算指標再結轉及年內預算指標未細化結轉次年金額較大的問題。區財政局將在今後的工作中督促預算單位及時上報預算細化方案，同時進一步做好意見徵詢工作，優化操作流程，加強預算資金使用的全過程監督管理。

二、區級部門預算執行審計整改狀況

（一）關於部分專項資金使用與預算編制資料不一致的問題。區文廣局針對部分專項資金子專案間調劑使用，造成一些子專案超預算的問題，修訂完善了局《經費報銷管理辦法》，明確要求報銷時應註明專案編碼及專案明細，提高預算執行的準確率。同時，指導下屬區群藝館修訂了《閔行區群眾藝術館財務管理制度》，強化制度約束力。區工商聯加強了對本單位專項資金的管理，將嚴格按規定用途使用資金。區婦聯、原區招管辦及歸口管理的區招投標中心將在今後工作中進一步加強專項經費的管理。區綠容局主要領導召集局財務部門及各業務科室召開專題整改會議，強調在完善內部控制制度的同時，對重要的經濟事項資料都應建立檔案，妥善保管的要求，保證會計核算資訊真實、完整；對於涉及“虛增整治改造面積，多撥付補貼資金”的三個鎮的69、64萬元補貼資金均已收回，並於9月5日上繳區財政。同時區綠容局加強了部門預算的編制工作，在編制2013年、2014年“景觀燈光電費”預算時，根據實際執行狀況，將預算分別調減為188萬元、100萬元，以提高預算編制的準確性。

（二）關於部分綠化養護專案轉包或分包的問題。區綠容局下屬綠化所、公園所將指導下屬上海西郊園藝公司、上海神洲綠化實業公司規範用工行為，透過與勞動服務公司簽訂用工合同的形式落實整改。

（三）關於部分專案未按規定實施政府採購的問題。區科委今後對於此類專案編制部門預算時，要注重財務部門與業務部門的充分溝通，實施過程中按政府採購法及相關規定操作。區文廣局要求下屬區群藝館進一步明確財務負責人和政府採購職責人，並對區群藝館行政領導、政府採購職責人、財務等有關人員進行了《上海市20**年政府採購集中採購目錄和採購限額標準》等專題業務培訓指導，以提高政府採購意識。

（四）關於部分資金未按規定及時上交區財政的問題。區科委根據審計意見已對所有專案的結餘資金進行清理，並將確屬餘款的專案資金60、12萬元按規定上繳區財政。區人口計生委召開專題會議，明確市撥資金的使用流程，將市撥資金納入“收支兩條線”管理，且在審計期間已將結餘的市撥資金6、55萬元上繳區財政。

（五）關於資產、物品管理不到位的問題。區國資委對“三集中”資產進行全面梳理，根據閔府辦發[20**]66號檔案精神，於20**年底前已將區行政事業單位國有資產的監管職能劃交至區財政局；經國資委主任辦公會議研究決定，以閔國資辦（2013）17號《關於對區屬行政、事業單位“三集中”房屋、土地資產處置的請示》上報區政府，以解決目前資產管理體制不順、權責不清、帳實不符的問題。目前，區政府已組織相關職能部門專題研究。區網點辦與改制企業上級部門區資產管理有限公司進行協調溝通，召開了調研會議，通報了存在承租戶轉租行為等狀況。區資產管理有限公司按區國資委的'要求與下屬改制企業召開會議，瞭解改制企業經營狀況，並向區國資委上報了《關於原閔商商貿有限公司下屬區百貨公司等8家轉制企業承租國有商業網點租賃使用狀況的調查報告》，經區國資委討論研究後上報區政府，區政府在抄告單上明確了相關處理事宜。區網點辦與相關公司多次協商，要求其停止轉租行為，目前，各相關公司已不一樣程度地進行了整改。區科委根據審計要求，進一步健全了實物臺賬登記制度。

（六）關於現金支付手續不完備的問題。區文廣局加強了對下屬區群藝館“勞務費支出”發放的憑證稽核工作，明確勞務費發放不得代領代簽，同時，進一步規範區群藝館公務卡消費和公用經費、專案經費等費用撥付工作，控制現金的使用。區殘聯召開專題會議責成有關單位落實整改，進一步加強財務人員培訓，規範現金使用管理。

三、政府投資專案審計整改狀況

針對萬芳路一、二期道路建設和區體育場曲棍球隊宿舍樓建設及訓練房裝修工程專案竣工決算審計反映出的問題。區城投公司、閔盛公司按照審計意見和推薦，收回了多計工程造價款項；對於資金結算不準確的狀況，及時進行了賬務調整；補辦了竣工驗收報告，並本著“新賬不欠，老賬逐步清”的原則，推進竣工財務決算編制工作。

針對閔行文化公園生態工程、區中心醫院擴建急診綜合樓及地下停車庫工程專案進行跟蹤審計反映出的問題，七寶鎮按照審計意見已將不屬於本專案的相關支出作調賬處理；區政府組織相關部門召開會議，確定了費用列支原則，相關部門也對有關費用列支渠道等予以了明確。閔盛公司根據審計推薦，進一步加強了區中心醫院擴建工程專案的進度管理、建設資金結算等工作。

針對20**年至20**年政府投資建設工程專案審價管理狀況專項審計調查反映出的問題。區財政局用心採納審計推薦，根據《考核管理辦法》的相關規定，在對定點審價機構的管理上加大考核力度，以國家審計結果為準，對此前按定點審價機構的審價報告多計的費用不予支付，對已多支付的協助追回。超概算及未辦理設計變更手續事項，由區發改委牽頭完善相關審批制度。區公共服務局研究出臺加強招投標監管工作的若干意見，擬實行招標代理機構遴選制度，強化對街鎮承發包行為的檢查考核，強化對基層人員的培訓，加強監督，加大檢查力度，對違法違規行為予以處理。區建交委將對施工監理加強管理，督促其嚴守職業道德規範、控制設計變更、認真做好現場簽證工作。

四、專項資金審計和審計調查整改狀況

（一）針對區公共自行車專案的執行及績效狀況審計調查反映出的問題。區建交委改變過去專案“全覆蓋”的做法，主要解決生活、工作在閔行區的群體短距離出行，今後佈局和調整網點按軌交2公里的範圍內設定。進一步優化調整公交線網，避免與公共自行車網點重複佈設，減少資源浪費。區建交委要求專案執行公司補足在執行過程中丟失的公共自行車，督促專案執行公司針對實際狀況，加大維修力度，加派維修人員，加強公共自行車車輛排程，盡最大力量解決“潮汐”現象造成的車輛供應不足矛盾。改變過去“全免費”模式，今年推出“辦卡預存押金，預存備扣金，收取卡工本費、卡年費，超時還車收費”等措施，完善公共自行車專案發展的新政，採取超時還車收費等方式進一步加強管理。

（二）針對區“村村通”公交專案執行及績效狀況審計調查反映出的問題。區建交委今後將按立項的相關程式，在做好專案總概算稽核的同時，更加細緻地稽核相關子專案的概算，避免出現子專案超概算投資；對確需調整和增加投資的子專案，應及時辦理相關的報批手續。20**年下半年區建交委已結合新闢（調整）公交線路的相關道路工程修復了立躍路。對於站牌的維護，區建交委牽頭建立了對公交站牌進行維護、管理的專業隊伍，並將透過大聯動、網格辦、市民尋訪和媒體反映等平臺，及時處置公交站牌維護事項。區建交委將定期組織“村村通”公交線路的客流調查和線路普查，透過公開徵求意見等方式徵詢涉及範圍內單位、村民的意見，根據道路等設施實際狀況和村民出行需求，不斷對公交線網優化調整，以提高村民出行的便捷性。區交通管理部門將密切關注各條“村村通”公交線路的客流動態變化的狀況，在充分聽取各方意見、保證居民基本出行條件的前提下，對部分客流較少的線路進行適度的優化調整，逐步縮小“村村通”公交線路與區內其他公交線路的運能差距。同時，區交通管理部門在今後的工作中，將用心協調相關部門，加快軌交樞紐、停車保養場的建設程序，方便公交車輛就近蓄車以縮短空駛里程，降低營運成本，減少財政資

金投入。

（三）針對區標準化菜市場建設執行管理狀況專項審計調查反映出的問題。區經委已要求菜市場全部攤位用於農副產品銷售，不得移作他用。同時，對個別經營戶在攤位內使用瓶裝液化氣的狀況，市場管理公司已予以撤除。區經委進一步完善了相關制度，並於20**年4月和9月二次組織全區標準化菜市場負責人進行了培訓，年末組織人員進行考核。區經委已督促相關市場、廠家安排資金和人員對損壞的追溯系統裝置進行修復，確保追溯系統正常運作；已約談追溯系統裝置供貨廠商，對裝置執行、資料上報等狀況每一天進行監控，發現問題及時通報菜市場並派人維修。區經委透過發放宣傳單、張貼宣傳畫，在市場公告欄內及時釋出相關食品安全資訊和介紹追溯系統的作用、功能等，以提高市民對追溯系統的知曉度。

五、區屬公司資產負債損益審計狀況

針對區城投公司、閔盛公司、莘莊工業區開展資產負債損益審計反映出的問題。

區城投公司，一是組織相關人員對動遷安置房狀況進行梳理，在今後的工作中，將對動遷安置房做好原始資料的備份處理，以完整的反映其購入、安置、結存等狀況；同時將進一步加強經辦部門與財務部門的溝通、核對工作，逐步建立動遷安置房數量、金額明細輔助賬。二是對公司領導班子成員及區財政局外借人員發放的各類補貼進行了清退，共計27、95萬元，其餘人員清退仍在整改之中。三是於20**年11月6日收回重複支付的法律顧問費10萬元。四是將進一步規範費用支出報銷手續，健全和完善財務管理制度。

區閔盛公司，一是發放外借人員3、21萬元已清退進賬，發放伙食補貼6、36萬元已由區國資委批覆同意其不予清退。二是按照合同規定，收繳租金578、3萬元。三是與區財政局、資產所屬及所用部門進行對接和協調勵志網wWw。qqZf。cN/、完善資產移交手續。四是對正在實施的工程進行全面梳理，嚴格按規定實施公開招標。

莘莊工業區，一是計劃於今年年底對動遷回購房屋少計當年成本事項作相應追溯調整。二是已收回以前年度的掛賬往來款1546、36萬元，透過清理往來款抵銷出借款294、78萬元，其餘資金仍在整改中；對未進行帳務處理的已處置資產及無實物資產進行了清理，擬按相關審批程式予以處理。三是對未及時結轉成本的已完工專案已按規定進行賬務處理。

加強審計整改工作，是嚴格執行《預演算法》、《審計法》等法律法規的迫切需要，是嚴肅財經紀律的重要措施。為不斷加大審計查出問題的糾正力度，區政府領導分別在區審計工作會議（暨審計整改聯席會議）、區部門預算工作會議上對審計整改工作提出具體要求：一是強化領導職責。各單位的黨政主要領導，要切實把審計查出問題的整改工作納入重要議事日程。做到態度堅決、職責明確、措施得力、整改到位、反饋及時，確保整改工作落到實處。二是強化監督考核。區政府已把審計整改落實狀況作為督查工作的重要資料，對存在突出問題和整改不力的單位要進行重點督辦，並把審計整改狀況作為區績效考核的資料之一。三是強化長效機制。審計整改工作既要著眼當前，及時解決存在的問題，又要立足長遠，建立健全規章制度，提高管理水平。各單位要針對工作中發現的薄弱環節和管理漏洞，按照標本兼治的原則，不斷建立和完善長效機制，杜絕類似問題重複發生。

以上報告，請審閱。

篇十二：審計整改情況報告

縣審計局關於《縣水利局原局長離任經濟責任審計報告》，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理並認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關情況彙報如下：

一、切實加強四公經費管理

2014年我局切實加強“四公”經費監督管理，減少“四公”消費支出，2013年縣節支辦核定我局“四公”經費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。

二、切實做好往來款項清理工作

(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在2007年以前發生的，2007年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(2007)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣裡委託德誠聯合會計師事務所，對縣水利局截至2006年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。2007年資產清查工作結果已報縣國資辦。

(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體專案如下

其他應收款

1、個人應收款中殷為東2000元(差旅費借款)，掛帳時間2005年11月，已經收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節慰問補貼2000元支出中)，會計分錄、借：事業支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東2000元。另外，在審計意見徵求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。

2、單位應收款中縣水土保持監督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是2003年2月30000元、2005年1月25000元。現縣水利局和縣水土保持監督所在2011年已合併為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。

A、原會計分錄情況

水利局帳套原會計分錄

借：其他應收款-縣水土保持監督所30000元

貸：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費)

借：其他應收款-縣水土保持監督所25000元

貸：銀行存款25000元(2005年1月28日暫借款)

縣水保所帳套原會計分錄

借：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費)

貸：上級補助收入30000元(2003年3月份會計分錄有誤)

借：銀行存款25000元(2005年1月份暫借款)

貸：其他應付款-縣水利局25000元

B、內轉調帳後會計分錄

借：其他應付款-水保所-縣水利局25000元

貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監督所25000元

借：事業結餘-基本結餘30000元

貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監督所30000元

3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間2005年12月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000元，我局已作支出並收回預付款。會計分錄，借：事業支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯合會計師事務所5000元。

其他應付款

1、縣水政監察大隊2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在2006年8月9日回收暫存款280000元準備購車，後因縣裡有規定下屬單位不能購車於2006年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現縣水利局和縣水政監察大隊在2011年已合併為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。

A、原會計分錄情況

水利局帳套原會計分錄

借：銀行存款350000元(2004年8月6日大隊匯入暫存款)

貸：其他應付款-縣水政監察大隊350000元

借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊280000元

貸：銀行存款280000元(2006年8月9日退回暫存款)借：銀行存款280000元(2006年8月11日大隊匯入購車款)

貸：其他收入-其他 280000元

縣水政監察大隊原會計分錄

借：其他應收款-縣水利局350000元

貸：銀行存款350000元(2004年8月6日匯出暫存款)

借：銀行存款280000元(2006年8月9日收回暫存款)

貸：其他應收款-縣水利局280000元

借：其他應收款-縣水利局280000元

貸：銀行存款280000元(2006年8月11日匯出購車款)

B、內轉調帳後會計分錄

借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊70000元

貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局70000元

借：事業結餘-基本結餘280000元

貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局280000元

2、單位應付款有工程結算多餘款24747元，其中工程竣工多餘款：標準堤錢倉段12994.99，標準堤肖江段8198.63，標準堤宋埠段3554.17，並正在和財政等單位對接中，已做好專案計劃，預備起草財政局和水利局聯合發文，準備調整安排用於三段標準堤維修養護專案。

三、加強人事管理

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，2012年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至2012年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，並提前退休一批工作人員，實有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。

通過審計部門這次對我們水利局原局長任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今後我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真採納審計部門提出的審計建議，並逐項予以整改。

加強審計督查力度、推進審計整改落實

為認真貫徹落實市、區審計整改工作會議精神，區審計局深入部分鄉鎮、街道開展審計督查，全力推進審計整改工作。

為確保審計整改工作取得實效。區審計局黨組召開專題會議，按照區委、區政府和上級審計機關的要求，研究部署全區審計整改落實工作。確定整改重點，突出2015年審計報告確定的整改問題，突出十八大以來近兩年審計報告反映的重要問題進行重點督促整改。建立審計整改工作督查通報制度，通報整改進度、表揚先進、曝光後進單位。推動審計整改工作紮實開展，取得實效。

為進一步做好全區的審計整改工作，該立足埇橋區實際，採取多項措施，有效地推動了審計整改工作。

加強組織領導，明確督查責任，確定誰主審、誰負責的辦法，由承擔的審計專案主審人員，負責整改落實工作，督促被審計單位在規定期限內完成整改任務，幫助被審計單位健章立制、完善內部控制、提高管理水平。

規範整改工作，加強跟蹤督察。對整改不積極、進度較慢，應付審計整改的被審計單位，我局及時向區領導提出督察建議，配合政府督察室進行專項督察，確保審計整改到位。

下一步，該局將會同組織、紀檢、區政府督查辦等部門對全區的審計整改工作進行檢查，年底前做好向區人大報告審計結果整改情況工作。

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篇十三：審計整改情況報告格式

主任、各位副主任、各位委員:

我受區人民政府委託，向區三屆人大常委會第九次會議報告審計整改工作情況，請予審議。

我們於xxx年7月27日向區人大常委會提交《關於xxx年度本級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告》後，區人大常委會提出了《對<關於浦東新區xxx年決算草案的報告>、

<關於xxx年度本級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告>的審議意見》(浦會書[xxx]7號)，區政府高度重視，對整改工作提出明確要求，有關分管領導對照問題，加強管理，部署落實整改工作，同時，責成區政府辦公室牽頭，會審計局，督促被審計單位認真落實審計意見。

區政府辦公室對各有關部門和單位下發了《關於對本級預算執行審計結果進行整改的督查通知》，確定了跟蹤督促落實審計整改人員的工作要求，責成各責任部門和單位將整改工作落到實處。

審計局積極採取有力措施，一是認真梳理具體的整改要求，明確落實整改的責任部門;二是及時聯絡紀(監)委、人事局、財政局、國資委等職能部門，通報審計結果，聽取各部門關於加強審計整改工作的意見，溝通相關資訊，取得下一步工作開展的共識，形成有效合力;三是積極走訪審計查出問題的責任部門，並對被審計單位整改情況進行了全面跟蹤。

有關責任部門重視審計報告中披露的問題，積極採納審計意見和建議，均向區政府辦公室提交了有關落實整改情況的報告。

現將有關情況報告如下:

一、審計反映問題的整改情況

(一)社發區域性門資金未納入預算管理問題和學校房產出租收入有待統籌管理問題的整改情況

區政府責成社發局針對問題，研究措施，加強管理。

社發局隨即召開專題會議多次研究具體整改措施。

針對市教委撥入專項資金未列入部門預算問題，社發局在編制2008年部門預算時，已根據財政局科目設定要求將上述市撥專項資金納入部門預算管理，目前，該預算的編制正處於“兩上兩下”的稽核過程中。

針對學校房產出租收入有待統籌管理問題，社發局已頒發《關於對局屬各教育單位房屋出租管理暫行辦法的補充意見》(浦社發[xxx]綜計字24號)，根據該文規定，從2008年開始，社發局嚴格執行局屬各教育單位房屋出租收入納入部門預算、統一收繳分配的規定。

目前，整改措施已基本到位，我們將繼續關注上述整改措施的具體執行情況。

(二)部分事業單位專項資金有待統籌管理問題的整改情況

區政府責成建交委落實整改措施，建交委及時對各委屬部門和單位通報審計中發現的問題，積極商研整改措施。

一是高度重視、全面清理。

要求各事業單位必須高度重視審計意見，認真清理，由計財處牽頭，相關部門配合，全面摸清委系統各事業單位結餘資金和補充公積金的繳納情況;二是強化管理、健全制度。

加強對結餘資金的管理力度，結合現行的財務制度和建交委的實際情況，制定相應的結餘資金管理辦法;三是規範操作、平穩過渡。

與新區人事局溝通有關情況，進一步規範委屬事業單位補充公積金的繳存行為，結合新區綜合配套改革試點工作，逐步完善補充公積金制度。

目前，新區人事局已頒發《關於清理浦東新區事業單位補充公積金的通知》(浦人[xxx]40號文)，根據該文規定，建交委委屬事業單位已停止繳納補充公積金。

建交委大部分事項已得到及時整改，取得較好效果。

(三)政府採購管理有待加強問題的整改情況

新區財政局對審計報告中反映的有關政府採購方面的問題，認真查詢原因，有針對性地落實措施，建立和完善管理機制。

一是強化預算約束，提高部門預算編制的精細化水平。

在內部管理上，強調政府採購預算是部門預算的有機組成部分，要求同部門預算同步編制，同步下達，不斷提高採購預算的編制質量，已初步改變了政府採購預算下達比較分散，採購難以形成規模的情況。

今年1至9月，已下達的集中採購計劃比去年同期上升46%，政府採購中心完成集中採購計劃同比增長98%;二是加強制度建設，促進政府採購工作的規範化。

研究並制定了《浦東新區財政局關於加強政府採購供應商投訴處理管理工作規則》和《浦東新區政府採購集中採購當事人行為規則》，進一步維護政府採購秩序，規範政府當事人在集中採購活動中的行為。

三是積極拓展采購方式，提高政府採購效率。

相繼在計算機、汽車等專案的採購上共享市採購中心公開招標的採購成果，進一步減少採購環節，提高採購效率;繼續以協議定點採購為突破口，縮短專案的採購時間，目前包括電腦、空調、物業管理、公務車定點加油、保險、學校大中修專案在內的協議定點採購網點的數量已從原來18家，擴大到190家，進一步解決了分散、小額、急需專案的採購時間要求與採購程式之間的矛盾。

另外，在明年的工作計劃中，對進一步落實審計意見也提出了相應的要求，整改工作已基本得到落實。

(四)公交基金使用效益有待進一步提高問題的整改情況

浦東公交基金理事會和公共交通投資發展有限公司高度重視審計整改，就提出的具體問題分析原因，落實措施。

完善公交基金補貼機制的措施有:一是由運管署牽頭修訂浦東新區範圍內線路開線、調整和撤線的標準、審批程式、線路評價和補貼辦法;二是建立公交企業線路成本上報稽核機制;三是在社群巴士、村村通公交工作推進中，積極探索發揮區政府、功能區(街鎮)、公交企業三者積極性，建立購車、日常營運虧損補貼和線路文明共建方面的保障機制。

進一步加大對優質服務薄弱環節考核力度的措施有:一是針對市民關注的公交服務熱點問題，調整公交優質服務線路考評標準;二是完善公交優質服務專業考評、社會監督和市民評價三方組成的綜合考核體系;三是組織企業開展對司、售、調一線服務崗位進行培訓，提高員工素質和崗位技能。

(五)部分單位國有資產管理有待加強問題的整改情況

為配合新區綜合配套改革，進一步轉換政府職能，改變新區一些部門在一定程度上還在直接管理公司的現狀，區政府已要求國資委按照《關於浦東新區行政、事業單位與所屬企業脫鉤工作的實施意見》的規定，對經委所屬事業單位擁有的股權按要求嚴格執行，並限期整改。

目前，經委正積極貫徹分管領導及國資委的意見，落實股權歸屬，推進事企脫鉤工作。

有關國有股權收益統籌管理問題待上述股權問題解決後，再具體落實是上繳財政專戶還是納入國資經營預算。

我們將對此進行後續審計，繼續密切關注“政企脫鉤、事企脫鉤”，並在明年的同級審工作中有所體現。

二、關於進一步加強審計整改工作的意見和措施

加強審計整改，有利於促進審計成果綜合運用，更是提高審計效能的有效措施。

區政府將一如既往地通過對具體問題的關注，抓好新區面上的規範管理，同時，進一步加大整改力度，力求舉一反三，防微杜漸，做到“發現一個問題，處理一件事項，建立一套機制”。

在今後，我們將不斷加大審計監督力度，更好地促進財政資金在管理上能夠保證安全完整，在使用上能夠體現公平有效。

具體將做好以下四方面的工作:

(一)進一步加大“同級審”的`範圍和深度，在力度上下功夫。

要進一步拓展審計範圍，不僅僅監督財政直管的資金，還關注其他部門掌握的重點政府性資金，把遊離於預算管理體系外的重點政府性財政資金納入審計範圍，擴大審計覆蓋面，實現對財政資金的全方位監督監控，全面反映管理中的薄弱環節，深入分析機制體制上存在的問題，並提出相應的意見和建議，進一步提高政府管理效能。

(二)切實抓好對國有資產的審計監督，在審計手段和方法上下功夫。

區政府已責成審計部門緊緊圍繞新區綜合配套改革試點工作，進一步落實人大的有關要求，不斷關注國資經營預算及國資經營收益的使用和管理中的熱點問題，採取審計和專項調查相結合、傳統審計與計算機審計相結合、日常監督與重點監控相結合的方式，揭示國資管理中存在的問題，並分析存在問題的原因，尋求解決問題的途徑。

同時，按照深化政府改革的要求，繼續關注“政企脫鉤、事企脫鉤”，進一步促進政府職能轉換，促使政府從全能型政府轉變為公共服務型政府，使各行政部門能把更多的精力用到為居民提供基本公共服務，用到改善民生上面，強化履行社會管理和公共服務職能。

(三)在審計專案的安排上更具有針對性，把事關國計民生、老百姓及人大關注的重點資金、重大專案作為審計監督的重點內容和重要目標。

更好地樹立“立審報國、執審為民”的審計工作理念，強化民本審計觀，促進審計工作更好地為構建社會主義和諧社會服務。

通過審計，關注這些資金的流向和使用效益，促進這些關乎國計民生的資金規範執行，確保各項惠民政策落實到位。

(四)進一步健全審計整改機制。

我們將著手構建“浦東新區財政資金執行審計監督體系”，建立審計整改聯絡工作制度，形成由區政府辦公室牽頭，相關職能部門聯合推進審計整改的長效工作機制。

根據實際工作需要，不定期召開專題整改工作會議。

通過這樣的協同整改平臺，審計整改工作前有目標，後有回顧，進一步有效防止由於部門之間的缺少交流而導致的監督脫節現象，有效防止個別事項整改不了了之，同時有利於及時揭示財政資金管理中的盲點盲區和資金使用中的隱患，並根據新的經濟發展趨勢，通過部門合作，建立健全財經制度，真正把審計整改工作落到實處，實現審計成果效益最大化。

篇十四：審計整改情況報告格式

對20xx年度本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，區政府領導要求有關部門高度重視審計整改工作，積極加強研究，深入分析問題產生的原因，切實制定具體的整改措施，進一步從體制、機制上加強制度建設、完善政府管理。

區審計局認真貫徹區人大常委會審議意見，並按照區政府有關要求，加大檢查工作力度，對被審計單位的整改工作情況進行了跟蹤檢查。

有關部門和單位認真研究審計意見和建議，切實採取各項有效措施，不斷加強審計整改工作，有針對性地完善相關制度，確保整改工作取得成效。

一、財政管理的審計整改情況

(一)區財政局組織執行區級預算審計整改情況

針對部門預算結餘資金管理尚不規範的問題，區財政局開展了財政性結餘結轉資金情況調查工作，要求各預算單位以20xx年賬面資料為依據，填報《財政性結餘資金情況調查表》，表格稽核和彙總工作已在20xx年9月完成。

結餘資金將在下年預算中統籌考慮和使用，切實提高財政資金使用效益。

(二)長征鎮、桃浦鎮財政決算審計整改情況

1、針對財政預算管理不夠規範的問題，長征鎮在20xx年財政預算執行中增加了社會保障支出，鎮政府表示為進一步化解原撤制村、改制企業等歷史遺留問題，促進社會和諧穩定發展，今後將不斷加大各類社會保障投入;專案開發部城鄉社群事務結餘資金將在以後年度投入到專案中使用。

桃浦鎮對宕留預算外的未實施專案資金進行認真核查，制定整改方案：對於老宅改造專案資金，在20xx年視老宅改造進度，對各村、園區進行補貼;對於古浪路拓寬、武威東路闢通專案，區發改委已立項，計劃按進度劃撥，今後將加強財政資金撥付後的跟蹤監督，完善鎮財政的監督管理職能。

2、針對資產管理不夠規範的問題，長征鎮於20xx年8月將萬鎮路239號、清峪路238號房產辦理了固定資產入賬手續，納入鎮政府機關固定資產統一管理。

篇十五：離職審計整改報告

XXX同志經濟責任審計報告

20xx年2月24日至20xx年3月7日，XXX派出審計組依據XXXX(以下簡稱“XXX”)及轄內XXX社(以下簡稱“XXX”)提供的資料，對XXX同志20xx年9月至20xx年2月任荊門市XXX期間的工作情況進行了審計，本次審計主要採取抽查方式。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

(一)被審計人基本情況。

XXX，男，生於1962年11月，大專文化程度，中共黨員，經濟師。20xx年9月至20xx年2月任荊門市XXX，分管稽核監察、安全保衛工作。

(二)被審計人所在單位基本情況。

截止20xx年2月底，XXX下轄機構下轄機構網點XXX個，其中：XXX。全轄共有員工XX人，其中：在崗員工XX人，內退員工XXX人，工勤人員XXX人。

報表反映各項資產總額XX億元;負債XX億元，其中：各項存款XX億元;所有者權益XX億元，其中：未分配利潤XX億元，未彌補歷年虧損XX億元。累計虧損掛賬XX億元。

二、被審計人任職期間履行職責情況

該同志任職期間，認真貫徹XXX及監管部門要求，抓住工作重點，強化監管職能，突出風險管控重點，堅持從嚴治社，及時糾正並處理各類違規，為XXX發展保駕護航，有力地推動了全市XXX改革發展工作。

(一)抓住工作重點，強化監管職能。

一是加強稽核監察隊伍建設， 監督管理工作提供組織保障。通過公開選聘與組織考核推薦的方式，調整完善了34名審計稽核人員，並保持了稽核隊伍的相對穩定。出臺了稽核監察工作考核辦法、稽查中隊管理暫行辦法以及稽核工作程式、信訪工作程式、紀律處分工作程式和工作報告制度、工作例會制度、勞動紀律制度等。先後組織了兩次審計監察及安保人員的輪訓，通過對案防工作流程、審計工作程式、信貸業務審計方法、經濟責任審計方法、信貸違規定性、財務違規定性、稽核專案檔案與內務管理等相關知識的學習，有效提高了“糾偏查錯”的能力和防案控險的水平。

二是突出風險管控重點， XXX發展保駕護航。多次組織了全轄營業網點、金庫、ATM機的安全評估大檢查，並將評估結果進行了通報，引起聯社黨委的高度重視，經市、縣兩級的共同努力，先後增加投入大量資金，經督促整改，除4個信用社網點需納入下年改造計劃外，其餘安保設施均達到公安部GA858-20xx行業標準。圍繞改革發展目標，統籌常規審計和階段性業務發展重點審計，共開展了50萬元

至100萬元到期未收回貸款、機關財務管理、幹部交流離任、基建專案等11項(次)審計活動;同時，開展了包括財務對賬、授權、密押、印鑑、票據、大額存款、百萬元以上大額存款、銀行卡專項檢查活動十餘項，通過檢查及時暴露和處置了一些風險隱患，切實規避了各類風險，進一步優化了農信社內部經營秩序和管理環境。

三是堅持從嚴治社，及時糾正並處理各類違規。對違規違紀行為始終保持打擊的高壓態勢，對審計、檢查、信訪工作中涉及的違規違紀責任人督促縣級聯社進行了責任追究。

(二)狠抓案件防範，確保穩定平安。

圍繞“改革、發展、規範”三大中心任務。突出防案控險工作重點。通過層層落實案防責任，深入開展“內控和案防制度執行年”活動，確保了全轄農信社人、財、物全面安全無事故，進一步提高了監管工作實效。一是市、縣兩級聯社分別成立了案件防控領導小組及專門辦公室;二是層層簽定案防責任狀;三是按照案件防控工作量化考核細則組織案防工作量化考核;四是深入開展“內控和案防制度執行年”活動;五是認真開展“三項”檢查;六是認真落實領導幹部案防工作“三個一”、“”四個一、“五個一”制度。使全員的案防意識得到了明顯提高、內控和案防制度的執行力得到明顯增強、內控制度得到進一步的完善，促進了各項業務的穩健發展，任期內未發生案件。

(三)堅持廉潔自律，強化作風建設

在作風建設上，一是嚴謹求實，注重開展調查研究，主動參與縣級聯社轉換經營機制調研活動及擬定公司部、個貸部、清收部及績效考核方案工作;二是敢抓敢管，不迴避矛盾，不上交矛盾，針對過去違規處理不到位的問題，加強個案督辦，並深入一線與被處理員工面對面談話，及時化解矛盾，消除違規上訪事件所帶來的負面影響;三是服務基層誠墾熱情，對基層反映的問題，及時答覆和幫忙解決。

在廉政建設方面，一是重點加強並監督領導班子的黨風廉政建設，層層簽訂黨風廉政建設責任書，通過建立領導幹部一崗雙責制度，完善廉政建設檔案制度，加強對領導幹部及一線高管人員的行為監督;二是督促相關部門健全社務公開和公示制度，完善民主監督機制，對群眾關心的熱點、難點、疑點、焦點問題，以及領導班子建設、人事決定、財務收支、信貸發放、辦事結果，提高工作的透明度，實行民主管理並接受群眾的再監督;三是嚴格自律，嚴格遵守中紀委十七屆五次全會提出的“五個嚴禁”及黨員領導幹部謙潔從政“八禁止”行為規範和省聯社黨委作風建設“六不”承諾。

三、審計中發現的問題

在對XXX同志任職期間履責情況審計中，發現XXX同志及荊門市聯社總體工作存在以下幾個方面的問題：

(一)部分審計專案有待進一步跟進，對部分員工輪崗

的離任審計還沒有同步開展，對轄內縣級聯社副職幹部的任期經濟責任審計沒有按規定期限開展，部分審計專案檢查的內容還不夠全面。

(二)還存在對部分違規違紀人員的責任追究不到位的問題，有待今後督促落實。

(三)個別員工違規放貸的現象還沒有得到遏制，員工思想教育還有待進一步加強。

四、審計建議

針對審計中發現的問題，對XXX同志及XXX今後的工作提出如下建議：

(一)對XXX同志的建議。一是要進一步加強學習，不斷提高自己的政治理論和業務素質;進一步提高組織領導、管理能力。二是要多深入基層開展調查研究。三是要進一步嚴格落實各項規章制度。

(二)對XXX的建議。一是要大力組織存款，加大貸款投放，進一步加快業務發展步伐。二是要加大對不良貸款的`清收力度，做好控新降舊工作，努力提高資產質量。三是要嚴格加強貸款管理，嚴密防範貸款風險。要嚴把貸款審批關，加強貸後跟蹤檢查，確保貸款安全。四是進一步加強對轄內農信社內控管理，認真落實省聯社出臺的各項內控制度。五是要妥善解決歷史遺留問題，理順工作關係。

篇十六：土地審計整改報告

有關土地審計整改報告

根據巴移財[20xx]13號通知要求，為及時糾正審計發現的問題，提升各項工作的管理水平和風險防範能力，我部門對照分公司下發的《自查自糾對照整改計劃表》查詢工程建設方面存在的問題和不足，紮實有效的落實自查自糾工作任務。現就相關情況報告如下：

一、 主要工作落實情況

（一） 專題分析整改

1、我公司無大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問題。

2、關於實際投資或建設規模超批覆或超規定問題，我部門審閱了20xx年、20xx年專案批覆20個，並應用建設專案資訊管理系統，查看了各個專案設計批覆、資本開支和轉資資料，未發現有實際投資或建設規模超批覆或超規定問題。

3、關於參建單位履約管理不嚴格問題，抽查了監理合同10份、施工合同30份，審閱合同中的問責條款，未發現沒有約定問責條款的合同，檢視10個專案的建設專案資訊管理系統合作單位管理中的設計、施工、監理考核，專案負責人蔘照《中國行動通訊集團內蒙古有限公司供應商管理辦法》以打分制對參建單位進行嚴格的管理，未發現參建單位履約不嚴格問題。

4、關於合同外增項及變更洽商管理不規範問題，抽查了5份有工程量變更的合同，合同均按照工程量變更單發起了變更流程，並流轉審批，變更手續、圖紙齊全。未發現合同外增項及半更洽談管理不規範問題。

5、關於在建工程成本核算不規範問題及公司工程款支付缺乏實質性稽核問題，我部門抽查50份報賬單，核對合同審批表、合同中資訊與付款申請資訊是否一致；初驗證書或終驗證書是否簽字蓋章完整；審計及其他付款資料是否齊全真實；是否嚴格按照原始憑證批准付款。未發現在建工程成本核算不規範的問題。

6、關於結決算及時性及決算準確性有待提高問題，清查我部門20xx年、20xx年設計到工程審計類合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交結算審計，其餘由於資料收集中，工程未初驗等原因暫未提交結算審計。20xx年需審計合同339份，在財務相關人員和我部門領導的督促下， 經辦人員正在積極準備審計資料，認真稽核並在建設專案審計管理系統中提起結算申請，提高結算的及時性。

7、關於違反基本建設程式，專案違規開工或提前投入使用問題，根據《中國行動通訊集團內蒙古有限公司基建工程建設管理規定》對巴彥淖爾市臨河區移動新大樓的建設程式及交付使用前的手續進行了自查， 包括五證一書、施工圖確認表、會議紀要等。建設專案竣工驗收的資料已移交我公司

綜合部，申請了借閱手續對這部分檔案進行了核查；部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發現有違反基本建設程式，專案違規開工或提前投入使用的問題。

8、關於招標不規範問題，我部門根據《中國行動通訊集團內蒙古有限公司招標投標實施辦法》從招標程式是否合規；是否存在中標單位資質不符合工程專案建設要求的情況；是否存在規避招標，虛假招標，評標不公等情況；評標辦法是否科學、規範、合理；招、投標資料及評標報告是否齊全、合規、並做到及時歸檔等方面進行自查。對2012年，2013年的.分公司自行招標專案，土建、通訊管道、市電引接專案招標資料、投標資料以及評標報告進行了清查。未發現手續不規範，資料 不齊全等問題。

9、我公司沒有購買非國有資產的經濟問題，不涉及購買非國有資產未進行評估的問題。

（二）重點問題關注

1、關於建設專案採購流標後未按規定再次組織招標或比選，直接指派某工程公司進行施工的問題，查看了20xx年、20xx年招投標資料，不存在流標情況。清查了20xx―20xx年360份以招投標確定施工單位的合同，施工單位均為20xx年和20xx年中標單位，未發現直接指派施工單位進行施工的情況。

2、關於TD工程未嚴格按照正確歸屬期或投資主體核算

工程成本問題，自查了20xx年內蒙古擴容工程（專案編碼M1182102）和中國移動3G（TD―SCDMA）網路六期二階段內蒙 古擴容工程（專案編碼：B1342186），核查了批覆金額與MIS訂單接收金額，20xx年內蒙古擴容工程的批覆日期為20xx年 6月29日，中國移動3G（TD―SCDMA）網路六期二階段內蒙古擴容工程的批覆日期為20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未發現不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題。

3、關於建設專案工程物資領用和餘料管理不規範問題，抽查了20xx年、20xx年各三個月的庫存交易表，表中可清晰看到產品名稱，型號，物料小類等，均按照各專案負責人的領料清單出庫，物資領用和餘料規範。

（三）風險防範提示

關於部分村通工程權證辦理不及時的問題，我分公司的村通專案截至2012年，共有土建自有房產260處，其中50處有房產證，沒有房產證的原因是購買的房屋土地屬性為集體土地，無法辦理國有土地使用證。此項風險防範提示我部門已重點關注，並且嚴格按照制度辦理手續，暫未出現問題。

二、 整改情況及下一步打算

通過本次審計自查自糾，使我們認識到我們工程建設

方面的財務管理還存在一些不足，通過整改，我們將按照集團公司的要求，嚴格執行工程建設管理制度，避免出現違規問題，不斷強化強化專案審計，促進我公司投資資金提高效益。加強對審計問題整改的督查力度，進一步促進整改落實到位。針對審計整改問題，決定每年定期對審計決定落實情況進行專項檢查。不斷健全相應的監管機制，完善相關制度，進一步創造良好的審計整改環境，真正促進整改落實到位。

篇十七：財務審計整改報告

青山鋪鎮人民政府：

20xx年2月，鎮財經監督管理領導組派出審計組對社群居委會20xx年1月―20xx年2月20日賬務進行了審計，對發現的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現就整改情況彙報如下：

一、財政財務收支方面

1、白條支付各種費用款項

社群20xx年―20xx年有白條支付各類工程款現象，還有20xx―20xx年其他費用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關於印發（關於加強村級財務管理的若干規定）的通知》第30條“預付工程款和共產結算均必須使用本縣稅務機關提供的發票，禁止使用白條支付”的規定。隨著鎮三資管理的不斷規範，各項財務制度將更加完善，白條支付現象不會再出現。

2、大量使用現金結算

社群在支付各項費用和結算工程款時，均採用現金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發的銀髮【20xx】430號《關於進一步加強大額現金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算”的規定。對此，鎮黨委政府已責成我社群規範財務核算管理，對財務人員進行培訓，嚴格執行有關財務制度，進一步規範財務行為，嚴格執行現金管理有關規定，堅決杜絕大額現金支付專案工程款現象。

3、原始憑證審批程式不到位，費用支出無明細，報賬不規範。不符合長縣政發【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關於印發（關於加強村級財務管理的若干規定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續不完善，中心應當退回並要求更正補充…”的規定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用於社群新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發票金額較工程款金額少52485元，事後迅速補齊了用工工資表等相關手續。對此，我社群在加強專項資金管理，按財務管理程式，對手續不全的報賬支出單據，財務人員可以拒絕入賬。

4、上級撥款未作收入掛往來

不符合《村集體經濟組織會計制度》第26條“村集體經濟組織獲得的財政等有關部門的補助資金應計入補助收入”的規定。由於村級報賬員業務水平不精，對村級賬務科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛生費、單位衛生費收入未進入社群賬戶，而是做環保經費的工資直接發到保潔員，造成坐收坐支現象。居委會講督促財會人員加強學習，積極參加政府部門單位組織的業務培訓，提高他們的業務能力和水平。

二、社群基礎設施建設方面

審計中指出在賬務管理處理中，對部分工程專案建設資金為設定專帳核算，以及檔案管理不規範等問題，不符合長縣政發【20xx】84號《長沙縣人民政府關於印發（關於規範村級工程建設管理的若干規定）的通知》第18條“各級村級工程建設過程中形成的資料…應當建好獨立的技術檔案盒文書檔案並妥善儲存…”規定。鍾對上述問題，社群將加強規範檔案、重要會議記錄的'管理，明確檔案管理人員，做到統一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程式，手續做到進一步規範。

除對上述鎮財經監督管理領導組派出的審計組查出的問題進行了整改外，社群將借這次機會，對所涉及的各類專項專案的專項資金以及村級工程規範管理上，嚴格執行三資管理的各項規章制度，防止類似問題再次發生。

篇十八：財務審計整改報告

自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮黨委書記期間經濟責任審計的報告》後，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審並以積極的態度加以整改，將整改情況彙報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對於在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細緻的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠佔截留的村級轉移支付已列明計劃，並逐步按計劃撥付到位;通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今後不在支付;對專項資金已單獨核算，今後不在擠佔挪用或直接彌補經費的不足;對農業稅收的徵繳，今後按稅法規定的科目，按時足額上繳。

二、對於財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，並以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業務費已建立了開支制度，今後業務費嚴格執行開支制度，特別是從嚴掌握業務招待費的開支;固定資產已按照《行政事業單位財務規則》健全了固定資產帳簿，並把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，並加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發生。織夢內容管理系統

四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金徵收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今後的工作中著重加強以下幾個方面的工作：。

一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。

二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預演算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠佔、挪用，確保惠農政策執行不走樣。

四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印製或監製的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的專案、範圍、標準和程式執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外迴圈。

篇十九：財務審計整改報告

我的快捷通道 標題全文商品分類資訊搜尋中國內陸第一性感模8月韓妞出街最搶鏡韓國第一模特-林智這個韓國明星叫什麼就會計師實務所在財務審計中提出的問題，進行整改，並編寫整改報告。報告中藥寫入那些內容?有沒有格式要求?請大家幫忙，謝謝！你只要是針對審計報告所提出來的問題進行說明，並說出整改意見。大秀場中國內陸第一性感模特韓國第一模特-林智慧這個韓國明星叫什麼名男人最愛的6款性感發絲開機時主機指示燈一閃版權所有：未經書面授權，禁止複製或建立映象浙ICP備07024853號本站所有資訊來源網際網路,如侵犯您的合法權利，請及時與我們聯絡，我們將第一時間處理。

篇二十：工會審計整改報告

20xx年2月，杭州市審計局派出審計組對杭州市20xx年“春風行動”專項資金的募集、使用、管理和績效及政策執行等情況進行了審計，對相關事項進行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風行動”專項資金審計報告》(杭審社報[20xx]16號)，重點對“春風行動”政策執行做了審計評價和審計建議，提出了有關問題，對此我們做了以下整改，具體如下：

一、關於外來務工救助面窄額小問題的整改

報告指出：20xx年底“外來工特困救助”專戶資金累計結餘11053.59萬元(其中:本金1億元),20xx年到20xx年，共計救助外來務工人員160人，累計支出143.46萬元,外來務工救助面窄額小。針對這一問題，從3月起，市春風辦已先後到江乾區、下城區、拱墅區、文衛體工會、工業工會、農林民政工會，走訪外來務工人員集中的企業，召開座談會，廣泛聽取街道、社群工會幹部，企業工會幹部，以及廣大外來務工人員的意見建議，發放有關政策宣傳冊200餘份，面對面瞭解了當前外來務工人員的實際困難，心貼心傾聽了救助政策實施中遇到的問題。接下來我們將根據市委辦發[20xx]1號檔案《關於深入開展杭州市20xx年“春風行動”的通知》精神，對《杭州市外來務工人員特殊困難救助辦法》(市委辦發[20xx]108號)提出完善和修訂意見，進一步擴大救助面，切實幫助外來務工人員解決因重大疾病、急難險情等導致的經濟困難，提高“外來工特困救助”專項資金的績效。

二、關於“春風助醫”未能有效開展問題的整改

報告指出：阿里巴巴專項救助資金每年500萬元，20xx年實施1年來，實際支出74.7萬元,救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《專案捐贈協議書》，並將救助物件從老城區符合救助條件的城鄉居民擴大到三區、四縣(市)符合救助條件的困難家庭。同時，我們將請專業公司對老城區因病致貧的家庭進行調研和資料測算，進一步修改完善和宣傳阿里巴巴?春風助醫政策，提高該專項資金的績效。

三、關於家庭收入證明不規範問題的整改

報告指出：對20xx年阿里巴巴?春風助醫申報材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標準和內容。目前，我們根據人社、民政等部門規範要求，制定了《申請杭州市“阿里巴巴?春風助醫”家庭收入證明規範要求》(詳細見附件)，統一了申請杭州市“阿里巴巴?春風助醫”的家庭收入證明的標準。

四、關於進一步加強稽核監管問題的整改

報告指出：針對目前相關申報資料難以準確核實的情況，市“春風辦”應加強與有關部門的溝通協調，採取切實有效的措施，嚴把稽核監管關。為此，我們對與有關職能部門聯合開展的慰問救助專案進行專項核查，從對精神障礙患者困難家庭慰問專案核查情況來看，在市精衛辦上報的2091人中查出有272人材料不全，市春風辦要求補齊材料後，再發救助款。

篇二十一：工會審計整改報告

一、五年來經費收支情況的審查意見

經費審查委員會對本級財務工作報告進行了認真的審議。認為，五年來工會財務工作適應工會組織改革與發展的需要，不斷加強財務管理工作，針對各類新情況、新問題，採取了多方面的有效措施。在工會經費的收繳、管理和使用等方面貫徹“增收節支、量入為出、統籌兼顧、保證重點”的工作原則，使工會經費做到了收支平衡，尚有結餘。

經審定，20xx年至20xx年，鄉總工會經費收支情況如下：總收入為元。包括：縣總工會撥入活動經費元，鄉財政補助經費元，會員會費收入元，其他收入元。

五年總支出為元。其中：上解縣總工會經費元，職工活動費元，其它支出元。截至20xx年底，經費結餘為13131.89元。

經審議，五年來鄉工會財務工作嚴格執行各項財政法規，遵守財經紀律，不斷加強內部財務制度建設，規範財務工作管理，並能積極組織經費收入，將各項支出嚴格控制在預算範圍內。在收好、管好、用好工會經費方面做了大量工作，有效地減少了漏撥和欠撥經費的現象，使撥交經費數額逐年穩步增長，保證了各項工作的開展。同時注意合理調配經費，節約不必要的開支，儲備了一定的經費，為工會更好地開展工作奠定了基礎。進一步加強核算，建立了三級帳目管理，做到了帳證、帳表、帳帳相符，經費收支帳務清楚、真實，財務核算工作符合規定。

為了更好實現今後五年工會工作目標，在已經有了必要經費結餘儲備的基礎上，我們認為：鄉總工會今後要適當擴大職工活動費和工會業務費的支出比例，關注熱點，活躍基層，培育典型，加大重點工作的投入，提高工會經費的使用效益，為工會工作提供可靠的保證。堅持勤儉節約的精神，發揚艱苦奮鬥的工作作風，保證必要的經費結餘儲備，以防風險。

二、認真履行職責，全面推進經審監督工作五年來，認真貫徹xx大精神，認真履行職責，全面推進經審監督工作。強化組織建設，完善制度體系，積極開展業務培訓;依法獨立實施審查、審計，加大經審監督力度，加強工會廉政建設，促進工會經濟活動規範運作，在工會整體工作中發揮了積極作用，取得了顯著成績。

(一)加強制度建設，完善經審工作機制

工會經審委員會是代表會員群眾對工會財務收支、使用和財產管理情況進行審查監督的組織。加強經審組織建設，配備高素質的經審幹部，是搞好經審工作的基礎。五年來，經費審查委員會加強了對基層工會經審組織建設和隊伍建設，要求基層工會經審會做到“三同時”，即在工會委員會換屆選舉時要同時考察、同時選舉、同時報批工會經費審查委員會，在經審委員退休、調離時做到及時增補委員，把政治素質高、作風正派、有專業知識的幹部選配到經審工作崗位上。

注重制度建設，是促進經審工作規範化管理的保證。五年來，鄉工會經審會注重經審工作制度建設，做到“三個堅持”。即：堅持對本級財務預決算“必審”制度;堅持經審會定期向工會委員會報告工作制度;堅持經審會學習制度。促進了經審工作的制度化、規範化建設。

(二)強化業務培訓，提高經審幹部的自身素質

隨著改革開放的不斷深化和市場經濟的快速發展，針對工會幹部和經審幹部變動較大的現狀，強化經審幹部的培訓工作。在培訓中突出國家法律、法規的應用和經審工作綜合分析能力的提高，達到了對參加培訓人員的業務指導、道德教育和資訊交流的目的，使經審幹部明確了新時期工會經審工作的精神，掌握了工作要領。

(三)紮實做好經審工作

實行基層工會經審工作臺帳化管理，把臺帳作為經審工作自我約束管理的載體，將工作計劃、會議內容、審計工作、工會經費計撥、問題建議等內容都反映在經審工作臺帳上，實現了整體、動態的管理。

(四)深入調查研究，提高經審工作整體水平切實加強基層工會經審工作情況的調查研究，全面分析和把握經審工作發展趨勢及存在的困難和問題，為制定政策、開展工作奠定了堅實的基礎。通過聽取彙報、檢視資料、召開座談會等方式，瞭解工會經審工作的現狀、存在困難及問題。

經過五年的工作實踐，我們深深感受到：工會領導的重視和支援是做好經費審查工作的關鍵;經審幹部的工作水平和素質是做好經審工作的基礎;行政經費的支援是做好工會工作的保證。

篇二十二：經濟責任審計整改情況報告

xxxx年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經濟責任進行了就地審計。

根據《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和建議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。

現將有關情況報告如下:

一、充分認識開展領導幹部經濟責任審計的重大意義

開展領導幹部經濟責任審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導幹部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》要求，加強經濟責任審計法規制度建設、規範經濟責任審計行為、促進經濟責任審計工作科學發展的現實需要，對於增強領導幹部依法履行經濟責任意識、完善領導幹部管理和監督機制、促進懲治和預防腐`體系建設具有重要意義。

因此，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。

認真準備所需資料，積極提供財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。

二、審計發現的主要問題的整改情況

《審計報告》和《審計決定書》下達後，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，並進行了紮實認真的整改。

(一)關於漏列固定資產問題的整改

學校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心xxx6年購買的數碼相機1臺、記憶棒1支，學校xxx0年購買數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。

根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品型別、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。

(二)關於食堂收入餘額未轉入“結餘”科目核算問題的整改

對xxx0年學校食堂會計賬年末食堂收入餘額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入餘額138024.75元、管理費——卡費收入餘額115689元、其他收入餘額10541.66元、副營業收入餘額55.8元分別轉入“食堂結餘”科目進行核算，以確保賬務處理的合規、合法。

(三)關於年末銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額不符且未編制餘額調節表問題的整改

對xxx0年學校基本賬戶和培訓中心賬戶銀行存款餘額與銀行對賬單餘額出現不相符的情況，經查實是未達賬款造成的。

根據審計組意見，出納員編制了餘額調節表，並與賬面餘額相符。

今後，督促財務人員每月到開戶銀行列印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。

(四)關於“其他收入”直接衝抵“事業支出”問題的整改

學校根據審計組的.意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接衝抵“事業支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整:先借:事業支出，貸:其他收入，再借:其他收入，貸:事業結餘。

三、嚴格財經紀律，規範財務管理

一是加大財務制度建設力度。

學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規定》、《固定資產管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、採購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規範人財物管理權力的正確執行。

二是加強財務人員隊伍建設。

新增1名財務人員，明確崗位職責。

積極開展繼續教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規。

推行會計電算化管理。

三是實行報賬“一支筆”審批制。

單據報銷必須有經手人、稽核人、審批人三者簽字，缺一不可。

今後，我校將在州委、州人`政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟責任意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩良好執行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業教育作出積極的貢獻。

特此報告

篇二十三：經濟責任審計整改情況報告

**所專字(20**)第110**0001號

××單位(填委託人名稱)：

我們接受××委託，自20XX年XX月XX 日至20XX年XX月XX日，對××同志自20XX年XX月XX 日至20XX年XX月XX日擔任××公司董事長(具體職務)期間的經濟責任履行情況進行了就地審計。

審計工作得到了××同志及××公司的積極配合。

現將審計情況報告如下：

一、基本情況

(一)企業基本情況

(二)企業財務狀況

(三)××同志簡介

(四)審計工作組織情況

二、財務績效分析

(一)審計後主要財務指標調整情況

(二)任職期間主要財務指標變動分析

(三)企業不良資產情況

(四)任職期間企業財務績效分析

三、××同志主要業績

四、審計發現的主要問題

五、審計結論

六、審計整改建議

***會計師事務所 中國註冊會計師

(特殊普通合夥) 中國註冊會計師

中國·北京 二O X X年 X 月XX日

經濟責任審計報告撰寫要點【3】

一、基本情況

(一)企業基本情況：包括沿革、主營業務、註冊資本、職工人數、子公司及特點等;

(二)被審計人員基本情況：包括任職時間、承擔的主要工作(含在子公司任職情況)、審計期間等。

(三)本次審計的方式(如：財務基礎審計、訪談、問卷、專家評議等)、時間界限(審計期限)、形式(企業推薦、國資委招標)、子企業數量、涉及資產量和重點內容。

二、財務績效分析(概括分析精要)

(一)經過審計前後企業的主要財務指標及調整數，主要包括資產、負債、權益、主營業務收入、利潤

(二)財務績效分析：

1、基本財務狀況：總資產、淨資產、資本保值增值及相關比率指標的變化、原因及行業的比較等;

2、基本狀況：主營業務利潤、利潤總額及成本費用利潤率等指標的變動情況、原因及與行業的比較等;

3、資產運營狀況和資產質量(不良資產)的變動、原因及與行業的比較：

4、償債能力的變動狀況、原因及與行業的比較等;

5、審計期間發展能力的變化、原因及與行業的比較等。

三、主要經營業績

企業負責人任職期間所做的主要工作及成效。

如在明確企業戰略目標及發展方向方面、改革改制方面、基礎管理方面、市場開拓方面、保值增值方面等，原則上要有證據支撐。

四、審計發現的主要問題

將審計出的問題進行歸納總結，並按照問題的重要性，分問題排列。

五、審計結論

對前面的業績和問題內容進行精練的總結，對企業負責人應承擔的責任進行確認。

撰寫要求：

一、經濟責任審計報告中涉及的相關內容必須有證據支撐;

二、經濟責任審計報告應當觀點明確，內容清晰，業績要講透，問題要講準，責任要講清;

三、報告應當語言嚴謹精練、論述清楚;

四、文字一般應控制在一萬字以內。

篇二十四：財務審計整改報告

自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮黨委書記期間經濟責任審計的報告》後，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在

一、對於在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細緻的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠佔截留的村級轉移支付已列明計劃，並逐步按計劃撥付到位;通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今後不在支付;對專項資金已單獨核算，今後不在擠佔挪用或直接彌補經費的不足;對農業稅收的徵繳，今後按稅法規定的科目，按時足額上繳。

二、對於財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，並以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業務費已建立了開支制度，今後業務費嚴格執行開支制度，特別是從嚴掌握業務招待費的開支;固定資產已按照《行政事業單位財務規則》健全了固定資產帳簿，並把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，並加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發生。

四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金徵收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。

在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今後的.工作中著重加強以下幾個方面的工作：

一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。

二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預演算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠佔、挪用，確保惠農政策執行不走樣。

三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規範化，建立健全財務內部管理制度，按規定設定會計科目，進行帳務處理。

1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠佔挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。

2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。

3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。

4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產、債權、債務清理制度;稽核、制單、複核、記賬等崗位交叉安排等有效的防範措施和治理對策。

四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印製或監製的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的專案、範圍、標準和程式執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外迴圈。

篇二十五：財務審計整改報告

財務審計整改報告

審計報告是註冊會計師在完成審計工作後向委託人提交的最終產品。註冊會計師只有在實施審計工作的基礎上才能報告。下面是本網小編為大家蒐集整理的審計報告範文例項，歡迎閱讀與借鑑

財務審計整改報告

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第XX次會議報告20XX年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關於2015年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並作出了《關於加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，採取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規範管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

(一)關於年初預算編制不夠完整和細化問題。20XX年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般於每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排專案在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到專案，專案安排情況已單獨向人大彙報。今年將督促有關部門提前做好專項資金專案準備工作，爭取2015年相關支出與部門預算同步向人大彙報。

(二)關於部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措並舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作排程會，研究部署清欠工作任務，排程清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位採取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程式進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：2015年以前欠繳20294、37萬元，欠繳單位12個，2015年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，佔欠繳總額的.26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，佔欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳排程會，要求欠款單位儘快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關於國土出讓收入XX3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。2015年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一徵收，實行至2015年12月，存放在市鄉鎮財政管理局至2015年12月，存放在市非稅收入徵收管理局

(四)關於國庫集中支付指標結餘掛賬23856、9萬元問題。主要是特設專戶專案進度及上級指標下達過緩造成指標結餘較大。這部分結餘主要包括以下幾個方面：一是工程在建、專案未完工或已完工但未辦理結算形成的結餘;二是特設專戶專案進度過慢形成的結餘;三是零星指標未及時清理使用形成的結餘;四是待付的往來資金或代管資金結餘;五是非稅收入結餘;六是專案完工結算後形成的專項淨結餘;七是正常經費結餘。 今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結餘情況進行了全面摸底清查，認真查詢原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結餘資金。同時，擬在編制2015年部門預算時，將20XX年結餘指標納入部門預算，部分結餘資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算專案產生的淨結餘，由市財政收回，統籌安排用於下年度新增專案;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結餘情況，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回;有正常經費結餘的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回。

(五)關於財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關於清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發財政部關於進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關於印發<財政專戶管理辦法的通知》等檔案精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸併、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關檔案，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級檔案精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶資訊管理系統，確保財政專戶資金安全高效執行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤併工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

篇二十六：財務審計整改報告

一、“審計整改年”活動中所取得的成績

在支隊黨委和財務主管部門的領導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發展，具體表現在以下三個方面：

(一)審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發揮審計“免疫系統”功能，切實做到了“三個轉變”：由事後懲處向事前防範轉變、由處理處罰向積極建議轉變、由被動監督向主動服務轉變，改變了以前認為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經制度得到有效落實，經濟活動違紀違規問題得到有效處理，經濟活動“免疫系統”建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規範，經費物資監管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經法規紀律等問題的發生，為消防部隊可持續性發展提供強有力的服務和保障。

(二)審計整改工作成效明顯。2015年支隊對我大隊2015年以來的財務開支情況進行了審計。發現我大隊有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊購車款30000元沒有發票以及一筆不明款6402、39元;固定資產帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發現的問題切實得到整改。根據實際情況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進行了彙總歸類並整改到位。分別採取自查自糾和審計問題整改回頭

看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再核實，現階段已整改到位3個問題。由於我大隊營房重建，到現在還未進行驗收決算，導致固定資產帳帳不符，我大隊將盡快和有關部門協商，採取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。

(三)機制制度逐步健全。一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學習有關財經法規以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規可依。二是完善內部制度。堅持目標科學、責任明確的原則，先後制定了《大隊財務管理辦法》、《財務監督責任制度》等內部管理制度。

(四)宣傳力度強，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達“審計整改年活動”的精神和工作要求;並通過支隊內網的形式釋出工作情況。整個活動期間，大隊在支隊內網上刊登了3篇關於“審計整改年”活動的新聞報道。

二、深入查詢自身存在的問題和不足

(一)審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創造出新的、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。

(二)功能發揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，資訊專報的針對性和建設性不強，整改措施過於粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。

(三)專業技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業務素質和能力有待提高。

三、認真落實整改提高的各項措施

(一)把握角色定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創新的理念、改革的.精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排專案計劃開支和開展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作建議。

(二)開展作風整頓，塑造文明高效的財務工作行風。將作風整頓與學習新的《審計法實施條例》相結合、與開展審計業務相結合、與建立健全“剛性”管理制度相結合，以優良高效的工作體現良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。

(三)搞好業務培訓，培養技藝精湛的財務人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經得起檢驗”為基本要求，加強財務人員培訓。以“請進來教”為基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業務知識培訓，提高整體財務管理水平。以“送出去學”為首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理能力，培養財務管理“精兵”。

(四)加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執行廉潔從業。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務人員用高於別人的標準要求自己，用嚴於別人的標準監督自己，嚴格執行財經法規等制度，探索實行專案質量責任追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支情況。

篇二十七：局審計整改情況報告

主任、各位副主任、祕書長，各位委員：

我代表市鄉鎮企業局向市第四屆人大常委會第十九次會議報告我局xxx年審計工作報告中指出問題的整改情況，請予審議。

一、整改情況

6月26日，市審計局局長向市人大常委會所作的《關於xxx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》中指出，對盤王生任鄉鎮企業局長期間的經濟責任進行審計，審計發現我單位存在五個方面的問題：

一是主要領導違反規定，直接分管鄉鎮企業發展週轉金及資產處置收入等兩項大額資金的財務工作;

二是將資產處置收入和收回的財政資金借款本息551.04萬元轉移到單位法定賬冊外;

三是未經集體研究違規出借財政資金421.50萬元;

四是揮霍浪費財政資金341.62萬元，其中賬外購車支出54萬元、賬外公款吃喝支出46.61萬元、公款旅遊22.2萬元;五是對管理的行業協會管理不到位。

我局接到審計報告後，針對上述問題，正視問題、分析問題，把審計整改作為規範內部管理的重要手段，從制度上完善，從行為上規範，加強了落實整改。

1、強化領導，明確責任。

審計報告收悉後，我局立即成立了工作班子，專題研究審計報告中反映的有關問題，從制度上、管理上查詢原因，制定整改方案，明確整改措施。

隨後，分別召開了在職幹部職工和離退休老同志動員大會，統一思想，部署任務，由分管領導具體抓，相關責任科室、責任人限時整改到位。

2、對照問題，逐項整改。

①審計報告中指出“一把手違反規定，直接管理財政週轉金和資產處置收入”的問題，在2012年4月盤王生同志離任李熙平同志主持工作時，已經整改到位，局裡的所有財務審批按“三重一大”要求，明確了一名副局長分管，主要領導不再分管財務。

②審計報告中指出“將資產處置收入和收回的財政資金借款轉移到單位法定賬冊外，逃避政府監管”的問題。

針對這一問題，我們及時落實了整改：一是局所有收入存入市財政國庫支付管理局帳號;二是登出原鄉鎮企業週轉金賬戶，並按照審計要求將原財務資料併入我局法定賬戶進行核算處理。

③審計報告中指出“未經集體研究違規出借財政資金421.5萬元”的問題。

在市紀委和農業局的大力支援下，到目前為止，共追繳違規出借財政資金336.3萬元，其中19.5萬元按有關規定做了帳務處理，316.8萬元按市紀委的要求上繳指定帳戶。

④審計報告中指出“揮霍浪費財政資金”的問題。

針對存在的問題，我們對局機關內部管理制度進行了修改和完善。

新的財務管理制度在崗位設定、管控流程和內部監督等方面有較強的針對性和可操作性，特別在“三公”經費開支上進行了嚴格的控制。

2012年我局公務接待費24萬元，車輛執行及維護費13.3萬元;xxx年我局公務接待費9萬元，車輛執行及維護費6.5萬元;截止xxx年9月底，今年我局實際發生公務接待費4.5萬元，車輛執行及維護費6.2萬元，沒有出國出境經費開支，杜絕了財政資金的揮霍浪費，內控管理收到了顯著效果。

⑤審計報告中指出“兩個協會農業專案立項未按規定嚴格稽核，未對協會使用的資金進行監督，導致專項資金挪用”的問題。

目前，我局已與行業協會脫鉤，並採取了以下措施：一是已終止以上專項資金專案執行;二是對兩個協會申請的農業產業化專項資金專案不予立項;三是挪用資金已全部上繳審計指定帳戶。

3、著眼長遠，建章立制。

上述問題的根源在於內控管理制度不完善，缺乏操作性強的條款，內部牽制制度缺失，制度執行不嚴格。

在盤王生同志離任後，連續幾任新的班子在處理“三重一大”問題上都經過了前期調研、徵求意見、上會集體研究等程式。

今年以來又結合黨的群眾路線教育實踐活動的開展，進一步完善了“三重一大”、車輛管理、公務接待、考勤等內部管理制度，對農業產業化引導資金的安排和使用嚴格按《郴州市市本級財政專項資金管理暫行辦法》執行，今年首次建立實施申報專案評審制度，做到從制度上完善，從行為上規範。

二、尚未整改到位的問題及原因

目前，尚未整改到位的問題是歷年拖欠鄉鎮企業週轉金421.5萬元中還有85.2萬元未追繳到位。

分別是：華鼎糧油有限責任公司欠款40萬元;天湖綠色食品有限責任公司欠款28萬元;五嶺養殖場欠款10萬元;我局原下屬企業軍轉幹部曾凡桂個人欠款2萬元;汝城縣鄉鎮企業局職工周康個人欠款5.2萬元。

歸納起來，有二種情況：

1、在逐步償還的欠款三筆共計47.2萬元：華鼎糧油共欠借款90萬元，近三年已還款50萬元，對尚欠40萬元，已向我局作出還款計劃;曾凡桂個人借款10萬元、周康個人借款6.7萬元，二人已分別還款8萬元和1.5萬元，還欠款共7.2萬元，當事人表態籌資還款;

2、追繳難度大的兩筆借款共計38萬元，分別為：天湖綠色食品有限責任公司欠款28萬元，據查，該公司於2008年因冰災廠房倒塌後，企業一直無法正常運轉，公司資產整體出讓給裕湘面業，該公司已不存在;五嶺養殖場欠款10萬元，借款時間是xxx年7月，我局執行審計決定時，已經多次上門催繳，但未還款。

三、下一步工作措施

1、繼續完善制度，確保財務開支嚴格按預算規定執行。

我局已在目前的工作中,嚴格按照“三重一大”的要求,並制訂了一系列的管理制度,進一步細化各項措施,堅決避免因程式不到位、把關不嚴而造成的資金使用不規範的現象發生, 嚴格執行預算，控制各項開支。

2、加大對拖欠週轉金的追繳力度。

繼續加大對拖欠週轉金的追繳力度，明確專人負責。

對華鼎糧油所欠款項，按照還款計劃，及時跟蹤追繳;對天湖綠色食品、五嶺養殖場採取法律手段，走司法程式追繳，對實在無執法主體的欠款建議按照程式進行核銷;對曾凡桂、周康個人借款採取繼續爭取農業局監察室的支援，共同催繳，責令限期到位。

3、加強對現代農業產業化引導資金的管理使用。

嚴格執行郴政辦發[xxx]30號檔案，郴州市人民政府辦公室關於印發《郴州市市本級財政專項資金管理辦法》的通知和市財政局《關於申報xxx年度市本級產業引導資金的公告》的相關規定，完善專項資金的管理使用程式，主動加強與市財政局、市農業局等相關職能部門的溝通聯絡，積極爭取他們的支援和配合，共同加強對農業產業化專項資金的使用和管理，杜絕擠佔專項資金的現象發生，做到專款專用。

以上報告，請予審議。

篇二十八：機關審計整改情況報告

主任、各位副主任、祕書長、各位委員：

我受市政府委託，向市人大常委會報告xxx年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況。

xxx年7月22日，市十四屆人大常委會第二十二次會議聽取和審議了市政府《關於xxx年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並從加強審計監督力度、加大審計整改力度、抓好審計結果運用、推進建立長效管理機制等方面提出了審議意見。

市政府對此高度重視。

9月7日，楊雄市長主持召開市政府常務會議，專門聽取關於xxx年度市本級預算執行和其他財政收支審計情況的彙報，要求各區縣、各部門要從講政治、守規矩的高度，充分認識嚴格預算管理的重要意義;要嚴肅財經紀律，完善體制機制，

加強全過程監管;要將審計發現問題的整改放在突出的位置，健全整改工作責任制，堅持從體制機制層面分析問題，深挖原因，抓住關鍵，舉一反三，從制度上、根本上堵住漏洞。

12月11日，楊雄市長主持召開加強審計工作專題會議，對相關部門落實審計整改再次提出明確要求。

11月6日和12月14日，屠光紹常務副市長分別主持召開市審計整改工作聯席會議，提出要積極穩妥推進審計整改涉及的各項工作，進一步健全審計整改工作機制，並以推進審計整改工作為契機，

不斷改進政府工作;被審計單位及其上級部門、相關主管部門、審計部門要切實落實整改、督促檢查和跟蹤檢查的責任;相關部門要主動作為，共同溝通協商、合力解決體制機制問題。

市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府有關要求，切實加大對本市審計整改工作的監督檢查力度，對審計發現的問題逐項進行跟蹤;參與了市人大財經委、市人大常委會預算工委對部分單位整改情況的督促檢查，合力推進被審計單位不斷提升審計整改效果。

同時，市審計局貫徹《國務院關於加強審計工作的意見》對審計整改工作提出的新要求，結合本市審計整改工作的實踐，修訂本市關於進一步加強審計整改工作的意見，完善審計整改報告、督查、聯動、跟蹤檢查、問責、整改結果通報和公告、審計結果和審計整改結果運用等7項制度。

有關部門和單位認真執行審計決定，積極採納審計意見和建議，及時制定審計整改工作方案，採取有效措施，推進審計整改工作。

審計工作報告所指出的問題事項中，對資金管理和成本核算方面的問題事項，相關單位已通過收繳資金、調整賬務處理等方式整改;對內部管理控制方面的問題事項，已通過完善制度，加強督促檢查和補辦手續等方式整改;對一些已經發生但無法追溯調整的問題事項，已通過承諾加強事中事後監管，嚴格制度執行，杜絕類似問題再次發生的方式進行了整改。

從跟蹤檢查的情況看，相關部門單位的審計整改具體表現在以下三方面：一是落實責任。

有關單位主要負責人作為審計整改第一責任人，組織各職能部門深入分析問題產生的原因，查詢管理漏洞，並按照定人、定崗、定時限的原則，逐一整改。

二是加強溝通。

相關部門單位互相配合，通過召開部門間專題會議、共同開展專項監督檢查、擴大部門間資料資源共享範圍等方式，確保審計整改取得實效。

三是完善制度。

有關單位著眼長效管理，共制定或修訂了28項內部管理制度，涉及財務管理、合同管理和中小企業發展政策等諸多方面。

一、財政管理審計查出問題的整改情況

(一)一般公共預算及政府性基金預算審計查出問題的整改情況

1.市財政局組織預算執行及部門決算管理審計查出問題的整改情況

(1)對預算執行進度不夠均衡的問題，市財政局已採取措施進行整改。

一是完善預算支出進度通報機制，從xxx年起，每季度將市級各部門預算執行情況上報市政府。

二是完善部門預算管理考核，進一步強化部門支出責任，提高支出執行進度在部門預算管理考核中的權重。

(2)對部分單位未按規定編報專案支出決算及部門決算未完整反映當年基本建設類專案收支情況的問題，市財政局在xxx年底部署市級部門決算工作時，明確部門決算編制口徑和編報要求，會同預算主管部門督促基層預算單位按要求編制部門決算，並加強稽核，確保部門決算編制的準確性及完整性。

2.市地稅局稅收徵管審計查出問題的整改情況

(1)對違規帶徵企業所得稅的問題，22戶企業的企業所得稅徵收方式均已調整為查賬徵收。

(2)對部分欠繳稅款未及時徵收入庫的問題，18戶企業的稅款已徵收入庫，涉及稅款共計6萬元;其餘68戶企業正在分類處理中。

(3)對部分稅務分局對企業日常申報納稅行為監管不到位的問題，49戶企業已補繳稅款共計4005萬元，其餘18戶企業因資金困難等原因正在分類處理中。

(二)國有資本經營預算執行和管理審計查出問題的整改情況

1.對4個獲得扶持的專案實施條件不足的問題，市財政局、市國資委對存在問題的企業開展了專項監督檢查，指導企業推進專案實施。

在xxx年專案評審中，市國資委加強了對專案實施條件的稽核。

2.對1個專案的配套補助資金撥付進度與專案實施進度不匹配的問題，市國資委已督促該專案涉及的危險化學品企業完成了搬遷。

同時，完善專案配套補助資金撥付前的複核工作。

(三)社會保險基金預算執行和管理審計查出問題的整改情況

1.對少數單位未按規定申報、繳納社會保險基金，個別區新型農村合作醫療基金未足額籌集的問題，截至10月底，市社會保險事業管理中心已向67戶單位追繳社會保險費共計348萬元。

對303戶企業未按規定申請辦理社會保險登記的問題，市社會保險事業管理中心已督促96戶單位完成登記辦理;對27戶單位實施勞動監察。

此外，關於松江區區級財政補貼資金未撥付到位的問題，松江區已在xxx年新農合基金預算調整中落實補貼資金，預算調整手續正在審批中。

2.對個別社會保險基金管理不到位、資金撥付不夠規範的問題，市就業促進中心與市社會保險事業管理中心將加強職業見習和社會保險資訊管理系統間的資訊關聯比對，避免非就業青年參加青年職業見習時，既領取職業見習補貼，又繳納城鎮職工社會保險費。

市就業促進中心已與個別第三方用人單位終止見習合作。

個別街道已將補貼資金通過銀行發放至相關人員。

二、部分政策落實審計查出問題的整改情況

(一)落實企業稅收優惠政策審計查出問題的整改情況

1.對部分稅收優惠政策執行有待完善，政策受益面有待進一步擴大的問題，市地稅局及各分局完善稅收徵管軟體功能，除3戶正在整改中，309戶因企業登出、遷移或轉為“非正常戶”等原因不能清退稅款外，其餘12922戶均已完成整改。

同時，加大對新辦企業稅法的宣傳力度，通過定期開設納稅人學校，運用微博、微信等新媒體加強宣傳等方式，幫助納稅人增進對政策的理解。

2.對環保稅收優惠政策執行中未建立資訊共享機制，影響政策執行效果的問題，稅務部門已於xxx年10月印發《第三方涉稅資訊採集交換和應用管理辦法(試行)》，通過政務外網及外聯專網實現與其他政府部門之間的資料交換，建立全市稅務系統資料共享機制，已與相關部門、單位建立了第三方涉稅資訊獲取機制;推進與相關部門、單位的資訊共享。

(二)落實小微企業政府採購價格優惠政策審計查出問題的整改情況

市財政局已通過政府採購網釋出了《關於執行促進中小企業發展政策相關事宜的通知》，明確政府採購代理機構、事業單位、團體組織等非企業性質的供應商，不屬於中小企業劃型標準的單位，在政府採購專案執行過程中，不得宣告為中小微企業;並將在今後對集中採購機構的年度考核，以及對社會代理機構的專項檢查中，對供應商的性質予以重點關注。

(三)落實厲行節約反對浪費政策審計查出問題的整改情況

相關單位已按照要求，規範公務接待辦函等管理工作，建立健全公務用車使用等內部管理制度，規範會議申請審批流程和費用稽核等工作。

(四)部分預算單位落實盤活財政存量資金政策審計查出問題的整改情況

對5個單位未完整準確反映結餘資金、2個單位未及時清理結餘資金等問題，7家單位積極清理專案結餘資金，全部作相應調賬處理。

三、部門預算執行審計及部分醫院財務收支審計查出問題的整改情況

(一)部門預算執行審計查出問題的整改情況

對審計發現的問題，涉及的12個預算單位高度重視，積極進行整改。

對預算編制不合理、調整不及時和執行不規範等問題，相關部門、單位召開了加強預算管理的專題會議，結合各單位實際，修訂了相關制度，進一步明確了預算調整的報批程式，對所屬單位預算管理明確具體要求，並已結合xxx年部門預算編報工作改進預算管理。

對預算資金撥付依據不充分、程式不規範的問題，已修訂相關專項經費管理辦法，明確經費劃撥程式、比例和週期，規範撥付程式。

對預算單位與投資企業經濟關係不清晰的問題，相關單位進行了專題研究，停止在下屬企業發放全體在職人員勞務費等不規範行為，督促所屬單位規範財務管理，停止轉移收支行為;有關單位還制定了企業清理工作方案，擬按照法律程式啟動公司關停登出工作。

對未嚴格執行政府採購制度的問題，個別單位已結合xxx年國務院和市政府下發的關於向社會力量購買服務的最新要求，完善了政府採購內部管理制度，明確了購買服務的範圍要求等。

對票據使用不合規的問題，有關單位規範行政事業單位資金往來結算票據的使用，並已補繳相關稅款。

對軟體資產未按規定記入無形資產賬的問題，5個單位已將軟體資產全部入賬。

對合同管理制度不健全的問題，建立健全合同管理制度，嚴格審批程式，加強合同授權等管理。

(二)醫院財務收支審計查出問題的整改情況

1.對醫院科研專案管理和科研經費使用不規範的問題，5家醫院進一步加強科研專案申報管理制度，強化科研專案的申報評審管理和科研專案庫篩查，使用科研專案資訊系統，加強對多頭申報及經費使用情況的管理。

同時，進一步規範科研經費的預算編制、調整、使用和監管，對已結題科研專案及時清理，督促相關課題負責人嚴格按照專案計劃進度執行。

其中，2家醫院已對課題結餘資金作調賬處理;2家醫院完善了科研經費管理制度。

2.對醫院自籌經費實施的大修改造專案管理不夠規範的問題，4家醫院承諾嚴格執行大修改造專案的建設和管理程式，按規定向申康醫院發展中心進行專案備案及報建。

3.對醫院固定資產管理不規範的問題，3家醫院正進行資產清理或報批，辦理相關手續;1家醫院已作賬務處理。

此外，對本市繼續醫學教育收費標準亟需完善的問題，市衛生計生委經專題研究，已起草《關於加強本市繼續醫學教育專案收費管理的通知》，規範繼續醫學教育專案收費工作。

四、政府投資專案審計查出問題的整改情況

(一)竣工決算審計查出問題的整改情況

對政府投資審計中發現的普遍性問題，市審計局加強綜合分析，向有關主管部門提出了工作建議;由市發展改革委牽頭，市住房城鄉建設管理委、市財政局等部門結合各自職能，共同協調推進問題整改。

對專案超概算投資問題，市發展改革委擬加強制度建設，嚴格監管，形成懲處措施;已要求各專案建設單位向原審批部門上報調整概算報告，同時已批覆調整了15個專案的工程概算。

篇二十九：局審計整改情況報告

主任、各位副主任、祕書長、各位委員：

我受市政府委託，向市人大常委會報告xxx年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況。

xxx年7月22日，市十四屆人大常委會第二十二次會議聽取和審議了市政府《關於xxx年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並從加強審計監督力度、加大審計整改力度、抓好審計結果運用、推進建立長效管理機制等方面提出了審議意見。

市政府對此高度重視。

9月7日，楊雄市長主持召開市政府常務會議，專門聽取關於xxx年度市本級預算執行和其他財政收支審計情況的`彙報，要求各區縣、各部門要從講政治、守規矩的高度，充分認識嚴格預算管理的重要意義;要嚴肅財經紀律，完善體制機制，加強全過程監管;要將審計發現問題的整改放在突出的位置，健全整改工作責任制，堅持從體制機制層面分析問題，深挖原因，抓住關鍵，舉一反三，從制度上、根本上堵住漏洞。

12月11日，楊雄市長主持召開加強審計工作專題會議，對相關部門落實審計整改再次提出明確要求。

11月6日和12月14日，屠光紹常務副市長分別主持召開市審計整改工作聯席會議，提出要積極穩妥推進審計整改涉及的各項工作，進一步健全審計整改工作機制，並以推進審計整改工作為契機，不斷改進政府工作;被審計單位及其上級部門、相關主管部門、審計部門要切實落實整改、督促檢查和跟蹤檢查的責任;相關部門要主動作為，共同溝通協商、合力解決體制機制問題。

市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府有關要求，切實加大對本市審計整改工作的監督檢查力度，對審計發現的問題逐項進行跟蹤;參與了市人大財經委、市人大常委會預算工委對部分單位整改情況的督促檢查，合力推進被審計單位不斷提升審計整改效果。

同時，市審計局貫徹《國務院關於加強審計工作的意見》對審計整改工作提出的新要求，結合本市審計整改工作的實踐，修訂本市關於進一步加強審計整改工作的意見，完善審計整改報告、督查、聯動、跟蹤檢查、問責、整改結果通報和公告、審計結果和審計整改結果運用等7項制度。

有關部門和單位認真執行審計決定，積極採納審計意見和建議，及時制定審計整改工作方案，採取有效措施，推進審計整改工作。

審計工作報告所指出的問題事項中，對資金管理和成本核算方面的問題事項，相關單位已通過收繳資金、調整賬務處理等方式整改;對內部管理控制方面的問題事項，已通過完善制度，加強督促檢查和補辦手續等方式整改;對一些已經發生但無法追溯調整的問題事項，已通過承諾加強事中事後監管，嚴格制度執行，杜絕類似問題再次發生的方式進行了整改。

從跟蹤檢查的情況看，相關部門單位的審計整改具體表現在以下三方面：一是落實責任。

有關單位主要負責人作為審計整改第一責任人，組織各職能部門深入分析問題產生的原因，查詢管理漏洞，並按照定人、定崗、定時限的原則，逐一整改。

二是加強溝通。

相關部門單位互相配合，通過召開部門間專題會議、共同開展專項監督檢查、擴大部門間資料資源共享範圍等方式，確保審計整改取得實效。

三是完善制度。

有關單位著眼長效管理，共制定或修訂了28項內部管理制度，涉及財務管理、合同管理和中小企業發展政策等諸多方面。

一、財政管理審計查出問題的整改情況

(一)一般公共預算及政府性基金預算審計查出問題的整改情況

1.市財政局組織預算執行及部門決算管理審計查出問題的整改情況

(1)對預算執行進度不夠均衡的問題，市財政局已採取措施進行整改。

一是完善預算支出進度通報機制，從xxx年起，每季度將市級各部門預算執行情況上報市政府。

二是完善部門預算管理考核，進一步強化部門支出責任，提高支出執行進度在部門預算管理考核中的權重。

(2)對部分單位未按規定編報專案支出決算及部門決算未完整反映當年基本建設類專案收支情況的問題，市財政局在xxx年底部署市級部門決算工作時，明確部門決算編制口徑和編報要求，會同預算主管部門督促基層預算單位按要求編制部門決算，並加強稽核，確保部門決算編制的準確性及完整性。

2.市地稅局稅收徵管審計查出問題的整改情況

(1)對違規帶徵企業所得稅的問題，22戶企業的企業所得稅徵收方式均已調整為查賬徵收。

(2)對部分欠繳稅款未及時徵收入庫的問題，18戶企業的稅款已徵收入庫，涉及稅款共計6萬元;其餘68戶企業正在分類處理中。

(3)對部分稅務分局對企業日常申報納稅行為監管不到位的問題，49戶企業已補繳稅款共計4005萬元，其餘18戶企業因資金困難等原因正在分類處理中。

(二)國有資本經營預算執行和管理審計查出問題的整改情況

1.對4個獲得扶持的專案實施條件不足的問題，市財政局、市國資委對存在問題的企業開展了專項監督檢查，指導企業推進專案實施。

篇三十：財政審計整改情況報告

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民*府委託，向縣人大常委會報告永嘉縣xxx年度財政預算執行和其他財政收支審計中發現問題的整改情況，請予審議。

縣第十五屆人大常委會第二十八次會議聽取並審議了《關於永嘉縣xxx年度財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，對審計工作給予充分的肯定，要求縣政府督促相關部門單位對審計指出的問題進行認真研究，切實做好整改，並將整改落實情況向縣人大常委會報告。

縣政府高度重視縣人大常委會的審議意見，及時召開整改會議，部署審計整改工作，要求各部門單位認真採納審計意見和建議，把整改工作與加強制度建設結合起來，不斷完善體制機制和政策制度，進一步推動深化財政體制改革。

為全面督促財政“同級審”發現問題的整改落實，我局就xxx年縣本級財政預算執行和其他財政收支審計結果整改情況進行了後續跟蹤監督與審計回訪。

從總體來看，今年的審計整改落實工作在縣人大常委會的關心、督促和縣政府的重視下，有關部門單位認真執行審計決定，積極採納審計意見和建議，及時制定整改方案，在整改中注重建章立制，從制度上加以規範，各項整改工作取得了明顯成效。

截至xxx年10月底，各部門單位所涉及的絕大部分問題已得到整改，個別因客觀情況或歷史原因產生的問題，也通過建立完善相關制度予以規範。

現將整改情況報告如下：

一、縣本級財政預算執行審計發現問題的整改情況

（一）縣本級預算執行方面

1、關於轉移支付預算編報不完整的問題。

縣財政局xxx年年初編制財政總預算時，已基本上將上級轉移支付按上年實際執行數和上年預計結轉數納入綜合安排考慮，xxx年也已盡最大可能把一些比較固定的補助直接納入年初部門預算。

2、關於國有資本經營預算未編制的問題。

xxx年5月我縣出臺了永嘉縣人民*府出臺了《關於試行永嘉縣國有資本經營預算的意見》及《永嘉縣企業國有資本收益收取管理試行辦法》，並對xxx年度國有資本經營預算進行了編制。

3、關於社會保險基金預算不完善的問題。

xxx年財政局加強了社會保險基金預算管理，儘可能地予以完善編制工作，做好與一般公共財政預算、政府性基金預算的銜接。

4、關於代編預算規模偏大，執行率低的問題。

主要原因系近2年來我縣財政收支矛盾突出所致，在xxx年預算時對可明確的事項儘量細化安排，如考績獎以人均8000元予以預安排到預算單位，對企業的各項補助和獎勵儘可能在各主管局等安排。

5、關於政府性基金預算超支，追加率高的問題。

主要原因系xxx年土地出讓收入受巨集觀政策影響難以預計，且實際收入遠低於預算，同時根據上級有關規定要求壓縮結餘，故造成實際執行數超預算調整數、追加率高。

xxx年縣財政局在預算安排和執行中已予以考慮。

（二）財政資金管理方面

1、關於扶貧資金未及時安排使用的問題。

xxx年1—9月份已撥付122。05萬元，異地搬遷省補結餘資金1052。8萬元由於原專案無法實施，經上報省扶貧辦同意後，已將資金調整為新一輪異地搬遷省補助資金的組成部分。

2、關於部門結餘資金長期滯留未用的問題。

縣財政局根據《國務院辦公廳關於進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》和《財政部關於推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》有關規定，專門請示縣政府同意後，開展了部門結餘長期滯留未用資金專項清理工作，至9月末已收回資金7204萬元。

3、關於財政資金競爭性存放未落實的問題。

縣政府於今年8月印發《永嘉縣縣級財政資金競爭性存放管理暫行辦法》，停止執行《永嘉縣人民*府關於印發永嘉縣銀行機構支援重點工程建設專項考核獎勵辦法（試行）的通知》，實行財政資金競爭性存放管理。

4、關於國庫集中支付制度未執行到位的問題。

縣財政局預算正在逐步完善，對一些部門的補助在下達時通過預算指標的形式給鎮（街），由鎮（街）集中支付，以減少鎮（街）存款餘額。

縣政府於8月份批轉縣財政局《關於盤活各功能區、鎮（街道）庫存貨幣資金意見》，從xxx年起，由縣財政根據檔案直接下達預算指標給有關功能區、鎮（街道），各功能區、鎮（街道）通過國庫集中支付進行撥付。

（三）政府性債務管理方面

這幾年我縣固定資產投入大，建設專案多，但由於巨集觀經濟不景氣，土地出讓金收入大幅減少，縣級財力嚴重不足，專案資金缺口相當大，很多專案的建設資金只能通過融資解決，也增大了我縣的償債壓力。

同時由於年初對債務預計不夠，加上縣財政局未編制政府性債務收支管理計劃，以至於債務規模增長較快，管理不到位。

但是，縣財政局能專門就債務情況向縣人大主任會議做了專題彙報。

自國務院《關於加強地方政府性債務管理的意見》以來，我縣除個別繼建專案按規定可新增融資貸款外，我們組織了PPP專案試點工作，總投資3。6億元的黃田、江東汙水處理廠一期及黃田配套管網建設工程專案作為第二批政府和社會資本合作推薦專案，已列入省級PPP推薦專案庫，以減輕政府融資壓力；今年已新增地方政府債券2。5億元，地方政府債券置換存量債務10。35億元，也有效減輕還貸壓力。

（四）稅收徵管政策執行方面

對有關稅收徵管政策執行問題，縣財政地稅局召集稅務科室及各分局負責人專題進行研究、分析和部署，對於未繳、少繳稅款，要求各分侷限期整改，並組織對該稅種徵收情況開展全面的檢查，防止稅款流失，確保應收盡收。

1、關於房地產企業少繳土地增值稅、營業稅的問題。

2家企業土地增值稅稅款78。31萬元已經解繳入庫，另外1家正在土地增值稅清算中，1家企業少繳營業稅118。11萬元已經整改入庫。

2、關於小微企業稅收政策未執行到位的問題。

一是有13家小微企業不符合營業稅減免政策卻享受減免待遇，應繳營業稅13083。80元，經分局整改，13戶小微企業已經全部整改到位，稅款已追繳；二是2013年度有15家小微企業符合所得稅減免政策而未享受減免，共計優惠所得稅額21638。87元，優惠政策已向納稅人宣傳到位，xxx年度已經全部落實享受優惠減免。

二、工程建設管理方面審計查出問題的整改情況

（一）關於部分建設專案工程進度滯後的問題。

文創園遊客中心、縣圖書館檔案館專案、楠溪江石桅巖5A級旅遊區建立專案xxx年已不再列入重點建設專案，上塘至甌北公路已通過PPP專案建設方案，但縣職工活動中心（工人文化館）至10月底仍然“零”投入，永臨大道二期至10月底已投入1898萬元。

縣體育館游泳館工程專案截止xxx年9月底，主體工程已完成工作量約9000萬元，佔合同造價的72。74%，但已超工期543天；甌江治理工程專案截止xxx年9月底，累計施工時間874天，超合同工期144天，累計完成建安投資約4。46億元，佔合同總造價的75%。

上述專案仍未能達到預期效果。

（二）關於專案施工“五大員”及監理人員不到位情況較為嚴重的問題。

縣水投公司已督促施工單位嚴格按照合同做好相關人員的到位，目前到位情況有所好轉，縣水利局對浙江省第一水電建設集團股份有限公司和浙江省圍海建設集團股份有限公司作一般不良行為記錄通報處理。

縣住建局對體育二館施工單位縣地方建築工程有限公司作出了不良行為通報的處理，對監理單位北京中聯環建設工程管理有限公司進行了約談。

（三）工程招投標管理不規範。

相關單位表示加強標後管理，今後要嚴格執行工程招投標管理的規定。

（四）工程結算辦理不及時，財務決算普遍滯後。

41省道永嘉甌北至沙頭段改建工程建設指揮部對黃田街道嶺下至上塘段改建工程、上塘至沙頭九丈段改建工程已辦理工程價款審計，結算工作尚在辦理中。

xx鎮仍有4個建設工程未辦理造價結算和竣工財務決算。

三、專項審計調查發現問題的整改情況

（一）縣本級xxx年度公務支出公款消費專項審計

1、關於公務用車方面的問題。

縣教師發展中心、縣教育技術中心對超發個人車改補貼已收回超發金額，並已上繳縣財政。

2、關於公務接待方面的問題。

總體情況已經明顯好轉，被審計相關部門均加強了公務接待制度建設，嚴肅公務接待紀律。

3、關於津補貼方面的問題。

相關單位已認真整改，款項已清退上繳財政。

（二）12個部門xxx年度預算執行情況專項審計調查：

針對部門xxx年度預算執行情況專項審計調查發現的問題，相關部門已根據審計決定將各類長期掛賬或結餘的專項資金1252萬元上繳縣財政。

同時，縣財政局按照新《預演算法》要求，加強對部門預算編制的培訓力度；在xxx年永嘉縣部門預算編制工作實施方案中，取消工作性專項經費預算，實行業務費定額補助；嚴格稽核預算部門申報的專案預算，優化資金投向，提高財政資金使用效率；加強部門結餘資金管理，提高財政資金使用效率。

（三）全縣xxx年“五水共治”政策措施落實情況專項審計調查：

1、關於部分專項資金未及時使用的問題。

截至xxx年11月10日，已列支撥付726。40萬元，但尚未撥付xxx年度中央、省、市下撥的“五水共治”專項轉移支付資金6662。11萬元。

對截至xxx年3月底縣水投公司專案融資貸款資金尚有7163。03萬元閒置問題，xxx年7月縣政府已以抄告單形式同意將縣甌江治理工程專案統籌納入該項貸款支出範圍，xxx年9月縣水投集團置換了3500萬元用於歸還甌江治理工程借款。

2、關於城鎮汙水處理設施及配套管網建設滯後的問題。

一是關於部分汙水處理廠（站）進展較慢問題，橋下汙水處理廠已完成裝置安裝，黃田汙水處理廠一期已完成標準農田調整，江東汙水處理廠一期已將水域堤線規劃報水利廳審批，巖頭等城鎮汙水處理站已在裝置安裝，巽宅、xx城鎮汙水處理站正在土建整改施工中。

二是關於管網配套建設滯後的問題。

全縣今年共下達城鎮汙水管網建設任務142。9公里，各專案陸續進場施工，併發函督辦要求11底前完成任務，同時已要求甌北城市新區今年開展綜合管線普查。

3、關於xx、巽宅鎮兩個汙水處理站出現工程質量情況的問題。

縣政府已專題印發抄告單，縣住建局已對施工單位和監理單位進行約談，現施工單位已按新圖紙進場施工。

4、關於部分已整治黑臭河存在反彈現象的問題。

已將xxx年度初步完成整治的25條黑臭河列入xxx年度深化提升整治計劃，今年9月起開展了為期兩個月的“清三河”達標縣建立雙月攻堅行動，以“生態清淤”“截汙納管”“活水暢流”等措施，實行考績通報、問題整改督辦單、政府抄告單等方式跟蹤督查黑臭河整治。

（四）全縣xxx年城鎮保障性安居工程專項審計調查：

1、專項資金未及時分配、撥付1644萬元的問題。

已根據工程建設進度將其中1581萬元補助資金撥付給上塘中心城區建設投資有限公司等3個城市棚戶區改造專案建設單位。

2、未及時出臺公共租賃住房保障管理制度的問題。

xxx年11月9日，縣政府研究並原則通過了《永嘉縣公共租賃住房保障辦法》，下一步將“42套保障性住房空置未用超過一年”的問題做好整改落實。

3、上報基礎資料與實際不符的問題。

永嘉縣甌北泵閥工業園區開發有限公司加快縣人才公寓專案建設進度，人才公寓560套公共租賃住房現已達到基本建設標準。

（五）縣教育系統部分基建專案管理情況專項審計調查：

1、關於基建管理體制不夠順，各自職責履行不到位的問題。

目前，縣教育局實行了分片管理，基建管理體制問題正在研究中。

2、關於部分應招標專案未招標，存在規避招投標的問題。

縣教育局今後嚴格按照有關規定進行公開招標，對部分小型專案進行捆綁招標。

橋頭鎮中學已與監理單位重新簽訂監理合同，並將監理費率下調為2。40%

3、關於部分專案預結算審查存在清單或設計漏項情況的問題。

縣教育局今後對設計變更進行嚴格控制，進一步加強設計和漏算預算管理。

4、關於永嘉中學遷擴建工程Ⅱ標段工程造價結算不規範的問題。

移送給縣財政局進一步核實，縣財政局已對該標段工程造價核減5。32萬元，並要求永嘉中學收回多付的'工程款。

四、經濟責任審計查出問題的整改情況

共性問題的整改情況：

一是關於滯留擠佔移用專項資金的問題。

大若巖鎮等四個單位已按審計意見，上繳財政長期掛賬資金252。24萬元。

二是關於鎮、街道違規發放計生獎金的問題。

xxx年4月縣監察局、財政局、審計局及計生局聯合釋出《關於開展鎮街計劃生育獎金專項清理工作的通知》，經清理後共收回多發的計生獎金515。46萬元。

三是關於往來款項未及時清理的問題。

有關鎮街結合縣政府《批轉縣財政局關於盤活各功能區、鎮（街道）庫存貨幣資金意見的通知》要求，大若巖鎮及xx鎮合計清理暫存暫付款383。64萬元。

四是關於固定資產管理混亂的問題。

縣農業局等6個單位根據審計建議，分別進行了盤點，並及時將購建的固定資產入賬，強化了固定資產管理工作。

個性問題的整改情況：

（一）縣民*局：一是關於多發已經死亡的低保、高齡和定補物件各類補助21。10萬元，已收回16。59萬元，餘款正在催收中，並對149戶應退保低保物件辦理取消退保手續。

二是關於低保、定補、農村五保等待遇享受物件身份證資訊不完整的問題，縣民*局印發了《民*補助物件資訊管理辦法》，提高資訊資料的精細化管理。

三是關於縣社會福利中心出納長期滯留專項資金的問題，縣社會福利中心已追回專項資金2萬元，並對原出納做出辭退處理。

（二）縣人社局：一是關於城鄉居民醫療保險報銷時間長的問題，縣人社局與保險公司簽訂縣城鄉醫保大病保險合作專案，向社會力量購買服務，目前城鄉醫療報銷時間一般在20個工作日內完成。

二是關於未及時收回29位供養人員多發供養費的問題，縣人社局已組織人員進行追繳，其中21人已收簽發出的收回資金書面通知單，計劃於xxx年底全部予以追回。

如出現不能及時追回的，將啟動司法依法程式進行資金追繳。

（三）縣農業局：一是關於漁業油價補貼發放管理不規範的問題，已給予直接經辦人黨內記過處分，並調離原崗位，且於今年5月出臺了《永嘉縣中央財政漁業成品油價格補助工作管理辦法（試行）》，規範對漁業油價補貼發放的管理。

二是關於縣特產試驗場超範圍發放獎金的問題，已在農業系統內進行通報批評，並全額收回12。65萬元。

（四）縣計生局：一是關於計劃生育養老保險補助管理不善的問題。

縣計生局印發了《關於要求督促退回計劃生育養老保險補助金和養老儲備金的通知》。

截至xxx年10月底，對審計發現被違規享受的計劃生育養老保險、儲備金15。90萬元，除2人尚在催收外，其餘13。55萬元已全額收回。

同時，通過自查自糾另收回12。66萬元。

二是關於行政執法行為監管不到位的問題。

縣計生局將行政執法規範化程度納入年度目標責任制考核，對全縣213名徵收執法人員分批進行依法行政培訓，並開展了社會撫養費徵收行政執法規範化建設試點工作。

（五）縣文廣新局：一是關於縣文物館存在原館長潘某涉案的問題。

經移送縣人民檢察院進一步查處，縣文物館原館長潘某在擔任縣文物館館長期間，為他人謀取利益，非法收受他人財物13萬元，侵吞公共財產共計14。1萬元，玩忽職守，致使公共財產、國家和人民利益遭受重大損失；縣人民檢察院於xxx年10月29日以涉嫌玩忽職守罪、貪wu罪、受*罪對縣文物館原館長潘某向縣人民法院提起公訴。

二是關於“部分報銷發票不規範”的問題。

縣文廣新局制訂了《永嘉縣文化廣電新聞出版局完善內部管理制度的規定》，進一步規範差旅費報銷等行為。

（六）楠溪江風景旅遊區管委會：關於楠溪江風景名勝區詳細規劃修編不及時的問題，xxx年7月份報縣長工作例會研究，已同意以邀請招標方式補齊相關手續，並簽訂合同。

（七）xx鎮、大若巖鎮：關於農房集聚建設專案停建的問題。

目前，兩鎮的農房集聚工程均已停止建設，有關後期工作正在處理，儘量減少損失。

主任、各位副主任、各位委員，xxx年縣財政“同級審”發現的問題，絕大部分已經得到有效整改，對客觀原因沒有完全整改到位的，我們在今後的審計專案中將繼續予以跟蹤，督促落實整改到位，並推進有關單位建章立制，規範預算資金的管理和使用，提高財政資金使用效益。

同時敬請縣人大、縣政府繼續關心和重視審計整改工作，強化責任追究，實行跟蹤督查，切實提高審計成效。

下一步，我局認真貫徹黨的十八大、十八屆五中全會精神，牢固樹立依法治國的指導思想，進一步重視審計整改工作，提高依法執審水平，深化審計成果，著力從體制、機制上進行完善，充分發揮審計“免疫系統”功能，為保障永嘉經濟社會的健康發展，推進“三區兩美”永嘉建設作出新的貢獻。

篇三十一：財政審計整改情況報告

受縣政府委託，現將xxx年度縣本級財政審計中所發現的主要問題整改情況報告如下，請予審議。

縣人大常委會第三十五次會議，對xxx年度同級財政審計報告進行了審議並提出了審議意見，縣政府高度重視。

xxx年8月1日常務副縣長汪功勝召開了專題會議，部署審計整改工作，10月12日縣長孫良鴻召開審計整改聯席會議，督查審計整改工作，對相關部門在審計中存在的問題，實行對賬銷號，嚴肅整改，要求被審計單位進一步強化審計整改責任，將審計結果納入年終目標考核，著力構建長效機制，切實將審計整改工作落到實處。

從總體情況看，各相關責任部門和單位都能夠高度重視，認真落實審計意見和建議，審計整改取得了明顯成效。

一、關於縣本級預算執行中存在問題的整改情況

（一）預算編制方面存在的問題

針對報告中指出的“專案支出預算編制不規範”問題，縣政府辦公室印發了《肥東縣財政預算多部門聯審辦法》（東政辦〔xxx〕37號），建立財政預算多部門聯審機制，其中發改委負責建立政府投資專案庫和編制專案年度計劃，縣財政局按照專案庫和年度計劃編制專案支出預算。

縣政府嚴格要求發改委落實專案庫建設，要求財政局建立滾動預算專案庫，xxx年專案預算安排的合理性、準確性均較往年大幅提升。

（二）預算管理、執行中存在的問題

1、關於預算支出不實問題。

審計報告中指出的“7745萬元預算支出不實”問題，是因為xxx年12月底撥入財政專戶的7745萬元，除排汙費專項收入安排的支出190萬元外，其餘均為上級財政集中在年底下達我縣的大額專項轉移支付資金。

今年，財政支出專戶數量已從年初的9個撤併為2個，撥入專戶的資金額度將大幅下降。

2、關於部分資金未履行國庫集中支付程式問題。

針對審計報告中“未通過財政管理平臺集中支付103706萬元”問題，今年，縣財政除需要納入財政專戶管理的上級轉移支付和專項資金外，全面實現財政資金集中支付管理，著力提升集中支付率。

3、關於財政借出資金未及時清理收回問題。

針對審計報告中指出的“未及時清理收回的借出財政性資金22228萬元”問題，縣財政部門已將借出資金22228萬元全部收回。

4、關於部分專案支出預算執行不到位問題。

（1）審計報告中指出的“縣投融資中心年末有25個專案未執行到位，佔年初預算29%”問題，是因為xxx年，受政府性基金欠收影響，導致縣投融資中心部分專案因無資金來源未能執行。

今年，縣財政部門將進一步合理安排專案計劃，進一步提高專案執行率。

（2）針對審計報告中“廬州衛生科技學校綜合樓建設資金至年末結餘1430萬元”問題，縣政府已責成教育部門加快專案實施，該專案已處於竣工審計階段，按工程進度撥付了536。08萬元，剩餘資金待工程決算審計後予以撥付。

5、關於部分土地出讓收入使用不規範問題。

（1）針對審計報告中“縣國土資源局獎金補貼、醫藥費、慰問費、辦公費、裝置購置、礦山關閉整治等費用支出415萬元；鄉鎮、開發園區“三線三邊”費用支出604萬元；林業、鄉鎮保潔等人員工資補貼支出199萬元；部分鄉鎮林業、綠化獎補支出308萬元”問題，縣財政部門xxx年部門預算編制時已將上述支出調整為一般公共預算安排，不再從土地轉讓金中支出。

（2）針對審計報告中“檢察院、法院等單位支出1791。07萬元”問題，在xxx年政府性基金預算中已不再安排相關支出。

（3）針對審計報告中“支付縣投融資中心融資擔保費1961萬元”問題，在xxx年政府性基金預算編制中，不再安排該項支出。

6、關於涉稅資料共享問題。

縣政府已協調地稅部門積極與財政、國土、房產、國稅等部門實行定期溝通，完善協稅護稅機制，推進涉稅資料共享工作邁上新臺階。

7、關於土地增值稅清算管理問題。

針對審計報告中“6家房地產專案沒有清算”的問題，縣地稅部門正積極組織力量進行清算，其中寶源雅居專案，企業已完成自行清算申報，目前正在稽核中；御景花園專案已督促建設方按時完成清算申請；應清算的浙商城一期、廣齊東奧家園、學府雅苑3個專案，地稅部門正積極跟蹤管理，限時要求企業完成自行清算申報；恆緣時代廣場專案由於開發商失聯，現由政府代管。

（三）相關政策、制度、規定執行方面的問題

1、關於“部分國有土地出讓收入未及時、足額徵繳入庫”的問題。

安徽騰輝物流有限公司、合肥亞太置業有限公司2家企業欠繳的土地出讓款4095。91萬元，已全部足額清繳；安徽湖濱建設集團有限公司欠繳的530。05萬元，縣國土資源局在多次催繳無果情況下，已於xxx年3月向合肥市仲裁委申請仲裁，合肥仲裁委已受理該申請（〔xxx〕合仲字第0096號）。

2、關於非稅收入匯繳結算戶未及時清理繳庫問題。

針對審計報告中“未及時清理繳庫的大配套費563萬元、不明款項470萬元”的問題，截至目前，已查明確認並繳庫1010萬元，剩餘23萬元資金確實無法查明，如在規定時間內仍無執收單位確認，將由縣財政部門統一劃繳國庫。

3、關於“定期存款佔用待結算資金”“用預算資金辦理定期存款”問題。

縣財政局已收回到期存款17000萬元。

今後，縣財政部門對到期存款原則上不再進行續存，財政資金定存額度將逐步減少。

4、關於“部分專項資金存在沉澱現象”的問題。

縣政府已責成相關部門加快專案實施進度、加大資金稽核撥付力度，截至目前，沉澱資金已清理消化74784萬元，清理消化率達74。8%，同時要求縣財政部門建立健全盤活財政存量資金的長效機制。

二、關於部門預算審計問題整改情況

（一）部門預算編制方面問題

針對審計報告指出的關於衛計委“部分支出預算編制不細化”問題，縣政府責成縣衛計委嚴格按照新《預演算法》規定細化預算科目，編實編細預算；針對審計報告指出的馬湖鄉財政預算調整沒有履行手續的問題，馬湖鄉已補充了xxx年和xxx年預算調整履行手續，該鄉已在財務制度中明確財政預算調整需先經人代會批准通過方可執行。

（二）部門預算執行問題

1、關於預算收入未按規定完成問題。

針對審計報告指出縣衛計委“未完成預算收入任務1197萬元”的問題，縣衛計委將進一步強化預算管理意識，在不斷提高預算編制準確性、科學性的基礎上，科學安排收入和支出計劃，強化預算約束，嚴格預算執行，進一步規範財務收支管理。

2、關於超預算支出、專案預算支出執行不到位問題。

針對審計報告指出縣衛計委“超預算支出、專案預算支出執行不到位”問題，縣衛計委今後將嚴格落實《國務院深化預算管理制度改革決定的實施意見》和新《預演算法》等相關檔案規定，進一步提高預算編制的科學性，增強預算的執行力；針對審計報告指出“馬湖鄉向非預算單位撥付15。5萬元”的問題，縣政府已責成馬湖鄉出臺制度，杜絕類似現象再次發生。

3、關於截留應繳非稅收入問題。

針對審計報告指出“縣住建局截留4。33萬元房租收入”問題，縣住建局已將房租全額上交縣國庫；針對審計報告指出“縣疾病預防控制中心滯留應繳款143萬元”的問題，縣疾控中心已將應繳款項全額上繳縣國庫；針對審計報告指出“馬湖鄉馬湖社群截留計生罰款1。2萬元”的問題，馬湖鄉馬湖社群已將1。2萬元上繳國庫。

4、關於專項資金結餘較大、資金使用效率不高問題。

針對審計報告指出“衛計委兩年以上結餘結轉財政資金合計462。79萬元”的問題，縣衛計委已將結餘資金全部上交縣財政；針對審計報告指出“住建局結餘專項資金409萬元”問題，縣住建局已將上述餘款全部上繳縣非稅局。

5、關於漏繳稅費問題。

針對審計報告指出“縣市政公司漏繳企業所得稅12。87萬元”問題，縣市政公司已足額補繳企業所得稅。

（三）其他財政財務收支問題

1、關於鄉鎮衛生院自立收費專案和超標準收費問題。

針對審計報告指出牌坊鄉、古城鎮和龍塘衛生院自立收費專案和超標準收費問題，縣衛計委已責令牌坊鄉、古城鎮和龍塘衛生院對自立收費專案和超標準收費立即予以糾正，對其違規收費行為在全縣衛生計生系統進行了通報批評，同時對鄉鎮衛生院醫療服務收費進行了專項檢查。

2、關於存在“搭車開藥”問題。

針對審計報告指出牌坊鄉衛生院許姓醫務人員“搭車開藥”問題，縣衛計委成立了調查組，對牌坊鄉衛生院進行了全面調查，已責令許某將多開的藥品價款576。61元上繳鄉衛生院，並給予許某行政警告處分。

3、關於違規公費支出問題。

針對審計報告指出縣園林局公費旅遊問題，縣園林局已退還旅遊經費3萬元，縣住建局給予園林局系統內通報批評，責令園林管理局主要負責人書面檢查，對外出領隊同志進行了誡勉談話。

4、關於違規使用院民供養資金問題。

針對審計報告指出“馬湖鄉敬老院用院民資金髮放工作人員補貼共計14。9萬元”問題，馬湖鄉敬老院工作人員將已領補貼款全部退回鄉財政所，該鄉已將敬老院財務納入鄉“三資代理中心”進行稽核把關，確保今後不會發生類似現象。

三、關於審計發現的其他有關問題整改情況

（一）執行政府採購和招投標不夠嚴格問題

1、針對審計報告指出的縣疾控中心、廬州衛校印刷費15萬元，廬州衛校教材款31萬元以及縣園林局採購廣告宣傳牌14萬元未執行政府採購制度問題，縣衛計委已制定了《關於印發衛計委機關辦公用品採購印刷管理辦法的通知》（衛計辦〔xxx〕129號）檔案，要求委機關和委屬各單位嚴格按照規定執行，實行定點印刷和政府採購；縣園林局已按要求認真自查自糾，今後對5萬元以上的政府投資專案，一律嚴格按照政府採購規範程式執行。

2、針對審計報告指出的“xxx年古城衛生院未實行公開招標，出租18間門面房，租賃期限未定，每年租金3。6萬元，公務用車也未嚴格執行定點維修”問題，古城鎮中心衛生院門面房出租已按照肥東縣政府採購和資產出租管理的有關規定，履行報批程式，實行公開招租確定承租物件，規範租期和合同管理；古城鎮中心衛生院急救車輛已按規定，履行車輛維修相關程式，實行定點維修。

3、針對審計報告指出的“2013年至xxx年期間，馬湖鄉政府宣傳標牌製作安裝、鄉財政所裝飾工程等沒有嚴格執行政府採購實行招投標，直接發包，合計110萬元，在工程專案設計等方面也未履行招投標手續”問題。

馬湖鄉已修訂了鄉財務制度，明確規定工程建設嚴格實行集體研究、合同管理制度，資金拔付按工程合同與工程進度掛鉤，3萬元（含3萬元）以上10萬元（不含10萬元）以下的，採取邀請招標方式，10萬元（含10萬元）以上工程必須實行公開招投標。

（二）標後監管不到位，合同價高於中標價問題

針對審計報告指出“馬湖鄉與珠海市規劃設計研究院安徽分院簽訂合同，設計費為13元/平方米，而該公司中標價為10元/平方米，合同價比中標價高出3元/平方米”的問題，馬湖鄉已報經縣政府同意，在公管局完善了相關手續。

（三）違規接受掛靠和轉分包工程專案問題

縣住建局已制定和完善了《縣住建局禁止轉包、分包、掛靠管理制度》，強化工程監管和制度約束，杜絕掛靠、轉包或拆分包等違規經營行為。

主任、各位副主任、各位委員，在縣人大的依法監督下，我們將以此次財政同級審計為契機，堅持問題導向，加大整改力度，完善管理制度，努力提升全縣的財政管理水平。

篇三十二：財政收支審計整改落實情況報告

財政收支審計整改落實情況報告

20xx年8月29日，州十三屆人大常委會第三十八次會議聽取和審議了州政府《關於20xx年度州級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並就進一步加大審計監督力度提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，州委、州政府高度重視，張定超常務副州長於11月1日主持召開全州審計機關人財物管理改革推進暨全州20xx年審計發現問題督促整改視訊會議，專門部署了審計整改工作，要求各縣（市）、各有關部門高度重視審計發現的問題，不折不扣、堅決嚴肅地逐項整改，並通過建章立制的方式，著力構建長效機制切實提高政府工作整體管理水平。

州審計局按照州人大常委會審議意見和州委州政府的有關要求，切實加大對審計整改工作的監督力度，督促被審計單位提升審計整改效果。

有關部門和單位認真執行審計決定，積極採納審計意見和建議，及時執行審計整改工作方案，採取有效措施，推進審計整改工作取得實效。

一、預算執行審計查出問題的整改情況

（一）本級財政預算審計查出問題的整改情況

州財政局高度重視審計查出的問題，多次召開黨組會和局務會進行專題研究，並部署了具體的工作措施落實審計整改情況。

1.對涉及部門上年結餘未編入本年預算的問題，州財政承諾下一步將嚴格稽核，嚴格結餘資金使用管理，監督並配合部門做好部門預算編制工作，採取措施完善部門預算編制工作。

2.應繳未繳土地出讓收入和未及時上繳土地出讓收入的問題。州財政局將積極協商州國土局採取有效辦法，督促有關單位和土地受讓人繳納應繳未繳的土地出讓收入。

3.應繳未繳財政收入。已將資金繳入國庫。

4.其他財政管理方面。一是建安工程勞動保險費未按規定全部納入財政社會保障基金專戶管理，擬按規定全部納入財政社會保障基金專戶管理；二是未及時清理形成閒置資金的暫存款,已作為結餘資金繳入國庫。

（二）州級部門預算執行審計查出問題的整改情況

審計了州檢察院、州國資委、州食藥監局、州工商局4個部門20xx年預算執行情況，從審計情況看，上述部門預算執行情況良好，“三公”經費支出規模均有下降，降幅超30%以上。審計發現的主要問題及整改情況如下：

1.預算編報和執行還不夠嚴格。個別單位存在擠佔專案經費，自行安排以前年度結餘、改變會計科目核算以及專案未實施導致預算未執行問題。已制定整改措施，將擠佔的專案經費歸還原資金渠道，按預算專案安排撥付資金給相關部門，同時對改變科目核算資金進行調賬處理。

2.往來款和結餘資金未及時清理。相關單位進行了清理，上繳了結餘資金，並撤銷長期未使用銀行賬戶1個。

3.固定資產管理不規範。主要是少列固定資產和未及時核銷已處置的固定資產。已將未入賬的固定資產全部入賬，已將未及時核銷的固定資產報州財政局作核銷處理。

二、政策措施貫徹落實跟蹤審計查出問題的整改情況

根據省審計廳的統一部署，今年1至6月全州審計機關重點對財政扶貧資金、扶貧生態移民工程建設專案和個別縣以工代賑建設專案進行了跟蹤審計，審計查出主要問題整改情況如下：

（一）財政扶貧資金存在的問題及整改情況

1.相關政策措施未能及時貫徹落實。一是個別縣扶貧產業發展基金用於公司註冊資金，已按要求轉作為農業產業扶貧貸款風險金。二是6個縣20xx年財政扶貧專案未按時立項，5個縣已按要求進行立項批覆。三是部分專案實施未按要求實行利益聯結，已按要求與農戶簽訂利益聯結機制協議書。

2.財政扶貧專案實施進度較慢，大量資金結轉結餘未能及時發揮效益。財政扶貧專案存在實施進度較慢、請款進度緩慢、未及時支付工程建設專案款等情況，未能及時有效發揮資金使用效益。涉及縣市正在採取措施，積極推進專案實施進度，按進度支付工程款。

3.專案實施過程中存在擅自調整專案實施規模、未按規定時限審批、未及時組織有關部門或專家對專案進行論證的情況等。相關縣市正在積極向上申報。

（二）扶貧生態移民工程專案存在的主要問題及整改情況

1.專案實施進度較慢。3個縣20xx年扶貧生態移民工程專案實施進度較慢。涉及縣正在採取措施加快進度。

2.相關政策執行的標準不到位。個別縣20xx－20xx年度扶貧生態移民工程均按每戶每人0.70萬元發放住房補助，未執行每戶每人1.2萬元的標準，擬結合財政扶貧資金整合試點進行整改。

3.8個縣20xx-20xx年扶貧生態移民工程住房閒置的問題。目前，2個縣已安排搬遷物件入住，6個縣正採取積極措施，加快安排入住。

4.個別縣扶貧生態移民住房銷售收入未納入預算管理。已繳入縣財政，納入預算管理。

（三）以工代賑專案存在的主要問題及整改情況

個別縣存在資金計劃下達滯後，專案進展較慢，6個專案未按計劃開工建設，存在專案資金滯留，個別專案未按合同約定的內容施工的情況，目前正在加緊採取措施加快工程進度，並按工程進度撥付進度款。

三、縣級財政決算審計及整改情況

20xx年州審計局對臺江和劍河兩縣20xx年度財政決算及其他財政收支情況進行了審計，從審計的情況來看，兩縣均組織完成了當年的財政收入任務，財政收入實現穩定增長，在財政支出方面統籌兼顧，確保了重點支出需要。審計發現的主要問題及整改情況如下：

（一）財政決算事項處理不夠規範。一是隨意調整預算支出科目，將按審計要求進一步加強財政支出預算管理，杜絕此類問題的再次發生；二是未計提被徵地農民社會保障資金和農業土地開發資金，除臺江縣擬用3-5年時間，從土地出讓收入中逐年消化，補足少提的.被徵地農民就業和社會保障資金及農業土地開發資金外，劍河縣已在審計後全額計提以上專項資金。

（二）財政收入未及時足額收繳。一是應繳未繳財政收入的問題，已全額上繳；二是應收未收財政收入的問題，已收繳75.4%，剩餘部分正在清理整改中；三是未按時上繳上級收入的問題，已上繳19%，其餘正在督促整改中；四是少收政府性基金和建安工程勞動保險費問題，已清收10.7%，其餘正在組織力量清收整改中。

四、重點民生專案及其他專項審計及整改情況

（一）教育資金審計整改情況

20xx年，州審計局對10個縣（市）和州工業學校20xx年度教育資金的管理和使用情況進行了審計，審計發現的主要問題及整改情況如下：

1.教育資金投入不到位。一是2個縣（市）欠徵教育費附加和地方教育費附加；二是4個縣（市）未按規定從土地收益金中提取教育經費；三是7個縣未落實地方配套資金等。

2.教育資金管理、使用不夠規範。一是9個縣及個別職校設立賬外賬；二是6個縣及個別職校公款私存；三是9個縣及個別職校違規發放教職工津補貼等。

3.工程建設管理方面存在的問題。工程建設專案未按規定進行政府採購或招標、未經批准超預算、超規模建設和擅自調整建設專案、不按合同約定支付工程款等管理不規範問題。

針對審計發現的問題，各涉及縣市正在積極籌措資金彌補教育資金投入，已將賬外賬資金納入單位賬內管理，同時加強財務監管，對公款私存資金進行了清理，對違規發放的津補貼已組織力量進行了清退。此外，對工程管理方面存在的問題，督促相關單位完善工程專案建設手續，對超預算、超規模建設和擅自調整建設專案向有關主管部門進行了申報，目前正在清理和追回多支付的工程款工作中。

（二）保障性安居工程跟蹤審計整改情況

審計了全州20xx年城鎮保障性安居工程的投資、建設、分配、運營等情況，延伸審計了81個相關單位、1707戶家庭，對123個保障性安居工程專案的開工、工程建設和質量管理等情況進行了審計。審計發現的主要問題及整改情況如下：

1.安居工程目標任務未全面完成。

（1）14個縣（市）未按時完成上級下達的棚戶區改造開工建設任務，占上級下達任務總數的72.75%，目前正在積極加快開工進度。

（2）11個縣（市）未按時完成上級下達的農村危房改造任務，占上級下達任務總數的7.62%,目前正在積極加快工程進度。

（3）有關政策落實不到位。3個縣保障性住房安置點配套基礎設施建設進展較慢，正在積極加緊加快配套設施建設進度。

2.落實相關政策有偏差。22戶保障物件不符合住房保障待遇享受條件，未按規定退出，已停止發放租賃補貼。

3.資金管理和使用不夠規範。一是3個縣未按規定從土地出讓收入中計提保障性安居工程建設資金，已計提8.7%，剩餘資金督促相關縣進行清算計提；二是3個縣投資建設的保障性住房租售收入等政府性非稅收入未按規定納入政府性基金預算，未實行“收支兩條線”管理，正在督促相關縣進行清算整改。

4.住房運營管理不規範。一是個別縣45套保障性住房被擠佔臨時用於辦公用房，已騰退14套，其餘正在整改中。二是個別縣已建成的保障性住房長期閒置未發揮效益，已分配完成8.1%，剩餘的正在開展租賃工作。三是5個縣（市）保障性住房租金收繳困難，欠繳租金已收回30%萬元，其餘正在督促整改追繳中。

5.安居工程質量管理方面存在的問題。個別縣職業技術學校公租房建設專案監理履職不到位，已督促監理公司認真履行工作職責。

綜上所述，全州審計工作得到了各級政府及部門的高度重視，進一步推動了審計監督職能的發揮，但仍存在一些一直存在卻未能徹底整改的問題，有的還在整改期限，有的還需要繼續加強管理，認真嚴格執行有關的規章制度。在下一步工作中，我們將會同有關部門進一步加大力度查處問題，繼續跟蹤整改落實，當好公共財政“衛士”，充分發揮保障我州經濟社會健康執行的“免疫系統”功能作用。

篇三十三：審計發現問題的整改情況報告

市審計局：

20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進行了黎忠文同志任期經濟責任審計和資訊系統審計，肯定了我院取得的成績的同時，誠懇地提出了我院存在的問題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領導高度重視審查組指出的問題，落實相關責任人進行了認真的整改，現將整改情況報告如下：

一、院長黎忠文同志任期經濟責任審計相關問題的整改情況。

（一）針對“違規收費290312.90元”的問題，根據《玉林市審計局關於玉林市中西醫結合骨科醫院黎忠文同志任期經濟責任的審計決定》（玉審決[2017]1號），我院已將違規收費290312.90元於2017年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據和銀行回單。

（二）針對“現金坐支收入30000元、盤點短款1735.16元”的問題，我院在審計期間已進行了整改。今後也將嚴格按照《醫院財務制度》（財社[2010]306號）第二十條“醫療收入原則上當日發生當日入賬，並及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠佔和挪用。現金收入不得坐支”的規定執行。

（三）針對“部分在用裝置固定資產臺賬記錄不準確”的問題，我院重新修訂了對固定資產定期進行實地盤點的制度，對目前在用固定資產進行了全面清理及登記。同時進一步明確了各固定資產使用和管理部門對固定資產採取電子資訊化管理，並定期與財務部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

（四）針對“未落實三級公立醫院總會計師制度”的問題，我院已任命有總會計師。

二、資訊系統審計相關問題的整改情況。

（一）針對“資訊系統（HIS）未委託第三方測試驗收”的問題，根據《資訊系統安全等級保護基本要求》，我院HIS應委託公正的第三方測試單位對系統進行安全性測試，並出具安全性測試報告。我院已經聯絡廣西網信資訊保安等級保護評測有限公司，對此問題進行儘快整改。目前此項工作正在進行中。

（二）針對“機房安全設施未按規定建設”的問題，原機房由於受條件所限，沒有按規定標準化建設。我院計劃於2018年10月搬遷至玉東新區新院區，針對此問題，計算機網路管理中心安排專人24小時值守，對來訪人員登記稽核，加強安全管理，防患於未然，杜絕事故發生。新院機房建設按照規定標準進行建設。

（三）針對“未按規定配備專職管理人員並定期進行安全檢查”的`問題，我院現已安排網管中心羅勇、黃志強、馮小洲三人作為專職安全管理人員。定期對現有安全情況進行檢查，並進行登記。定期對我院系統安全性進行檢查稽核。並已聯絡廣西網信資訊保安等級保護評測有限公司，進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，並制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

（四）針對“資訊系統未開展資訊保安等級保護工作”的問題，我院已聯絡玉林市公安局網安科陳科長，對我院資訊系統進行登記備案工作。並聯系廣西網信資訊保安等級保護評測有限公司對我院進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，並制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

（五）針對“系統資料備份與恢復管理不規範”的問題，由於條件所限，我院系統資料沒做使用異地備份，使用的是雙機備份。現已在院辦公會提出申請，購買裝置，對我院資料備份方式進行升級。目前正在考察相關公司中。

（六）針對“系統安全管理不規範”的問題，已購買升級了儲存空間，已恢復日誌記錄。制定執行維護記錄。

（七）針對“網路安全存在隱患”的問題，聯絡廣西網信資訊保安等級保護評測有限公司對我院進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，並制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

（八）針對“使用者身份鑑別技術單一，登陸密模組簡單”的問題，根據《資訊系統安全登記保護基本要求》對我院使用系統工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡單密碼。並聯系廣西數字證書認證中心有限公司，考察電子簽章數字簽名軟體。目前此項工作正在進行中。

（九）針對“未簽訂安全保密協議”的問題，三名專職網路管理人員已經簽訂了安全保密協議，其他相關重要崗位人員如藥劑科、財務科、檢驗科等也已簽訂安全保密協議。

（十）針對“未開通新農合即時結報”的問題，我院已與原新農合開發商聯絡並簽訂合同，我院積極與對方聯絡，但由於開發商未能按要求解決，故沒能開通。現新農合即將併入城鄉居民醫保由醫療保險局統一管理，待新的城鄉醫保整合為統一的資訊平臺後我院再對接開通。

（十一）針對“資訊系統的系統功能存在設計缺陷”問題，已將問題提交我院his系統開發商重慶中聯公司。目前重慶中聯公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。

截止目前，我院已嚴格按照相關的規範要求落實了整改，取得了一定成效。在今後的工作中，我院將嚴格執行醫療服務收費相關政策，認真執行集體討論和招投標制度，進一步強化醫院資訊化建設，全面加強醫院管理，力求醫院各項工作規範、有序的開展，為人民群眾提供安全、放心、滿意的醫療服務。

篇三十四：審計發現問題的整改情況報告

縣審計局：

根據《中華人民共和國審計法》規定，雲和縣審計局對我局進行了審計。根據審計報告《雲和縣經商局局長王長榮任期經濟責任審計》（雲審報20xx年第9號）結果，我局對審計報告提出的問題逐項進行研究整改，現將整改情況報告如下：

一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個人所得稅問題。

整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個人所得稅已補繳。

二、三公經費支出方面問題。

整改情況：今後，我局將嚴格執行制度規定，規範三公經費支出管理，杜絕類似情況發生。

三、內控制度執行不嚴問題。

整改情況：在現有制度的基礎上，進一步完善內部管控制度，今後將嚴格按照制度執行。

四、其他應收款長期掛賬未清理問題。

整改情況：我們將認真組織學習《行政單位財務規則》，目前已開展清理長期掛賬的應收款項。

五、政府採購制度執行不到位問題。

整改情況：目前，我局組織政府採購相關人員進行學習，嚴格執行政府採購制度，進一步規範政府採購工作流程。

六、延伸下屬單位發現問題的漏徵新牆體材料、散裝水泥專項基金和部分未清退預徵基金掛賬時間較長問題。

整改情況：我單位已根據《審計報告》提出的整改意見，積極行動，已走訪全部漏徵企業，併發出催繳通知書，現已有部分企業補繳了兩項基金。對部分未清退預徵基金掛賬時間較長的單位，已與繳款單位聯絡，要求其儘快辦理專項基金結算。

篇三十五：離任審計整改的情況報告

20**年度市局對我局原局長田新巨集同志開展了離任審計，對我局城關分局原局長姜文明、與兒街分局李衛同志進行了離任審計，對漫水河分局局長鬍文傑開展了任中經濟責任審計。

受市局的授權，我局先後安排了佛子嶺、下符橋兩分局負責人的離任審計，對徵管分局和磨子潭分局2**2-20**年度財務收支開展了審計，另外，還對上年度兩項審計的執行情況開展了後續審計。

以上審計共提出審計意見40條，歸納合並主要有十一個方面的問題，其他九個方面問題已基本整改到位，現將審計意見的整改落實情況報告如下：

一、整改主要措施：

(一)高度重視，明確整改責任。

縣局內審委員會及時傳閱了審計報告，局長辦公會對整改落實提出了明確要求，責成內審部門會同財務管理部門和辦公室，對審計報告指出的問題逐條分析問題存在的原因，並草擬整改措施報縣局內審委員審議。

(二)強化措施，規範操作程式。

針對存在的問題，縣局進一步完善相關制度和措施，主要做法是：一是加強事前控制。

在年初按照系統整體、機關和基層分局三個層面進行經費預算編排，細化各級公務接待費用、車輛執行費用、會議費用等重點費用控制指標，從源頭上把住經費預算關。

二是加強事中監督。

對大額經費支出全部通過縣局黨組會、局長辦公會等方式，對支出的合法性進行研究，可行性進行評估，在形成會議決議後再按審批許可權支出。

三是加強財務公開。

縣局黨組定期召開財務公開專題會議，做到陽光理財，把握支出重點，評估支出效果;各基層分局成立民主理財小組，實行分局經費集體管理，由分局全體同志在分局支出明細表簽字確認，在分局例會上晒支出，並張榜公佈。

(三)嚴格考核，促進管理增效。

將審計意見整改落實情況納稅作為黨風廉政績效管理的一項重要內容認真進行考核，開展對經費使用責任單位經費使用情況進行考核，並嚴格按照經費預算指標，實行超支不補，節餘留用。

對重點控制費用支出情況、稅收執法情況與年度績效考核掛鉤，嚴格兌現。

二、進一步加強審計整改的打算

一是繼續加強財務人員會計基礎知識學習。

主要是要認真學習《會計基礎工作規範實施細則》、《現金管理暫行條例》等財經法規，把握好全省地稅系統預算支出明細科目表核算內容，要能比較準確的進行費用支出核算的.分類，會登記現金日記賬。

另外也要及時學習省市局和縣局有關財務管理工作的檔案，領會系統的管理新要求，特別是要準確把握“三公”經費支出核算的管理要求，加強公務接待費等重點控制費用的管理。

要養成轉賬結算和公務卡結算的習慣，規範現金管理等基礎工作。

二是強化分局負責人履行第一責任人的管理職責。

從加強黨風廉政建設和作風建設的高度重視經費管理工作，不能因為經費統管而放鬆對基層負責人的要求，要求分局負責認真實行民主理財，積極推進財務公開，要注意預算管理，完善支出手續，督促分局經辦人員及時結算費用。

三是督促縣局財務部門要嚴格把關。

分局按月報賬時縣局財務人員要認真稽核，要逐筆逐項稽核票據的合規性，對不符合規定的票據或手續不全的支出憑證一律退回，待符合要求才可列支。

對應當履行先報告手續的，一定要督促分局認真履行手續。

對分局沒有特殊情況超經費預算和定額的，要及時向分管領導報告，要從嚴控制，特別是公務接待等重點控制費用。

四是加強審計整改情況分析。

對全年審計整改結果進行綜合分析研究，梳理審計發現問題，分析成因，從制度、機制層面上，提出有效的審計意見與建議，向領導報送有價值的分析報告，服務領導決策。