內控工作計劃 篇一
內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計資訊的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯絡的關係，形成一系列具有控制職能的`方法、措施、程式，並予以規範化，系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系，
內控制度一般分為兩種模式：
1.金融企業的各級管理部門為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯絡的關係，並形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程式，並予以規範化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。
2.公司企業為使公司的經營風險為零風險，而在公司企業內部對各部門流程/程式運作進行設定控制點作業，做好流程/程式的內部控制的管理制度 。
分類
1.授權審批制度
2.資金管理制度
3.採購及付款流程管理制度
4.銷售及收款流程管理制度
5.成本費用管理制度
6.實物資產管理制度
7.合同管理制度
河南專員辦全面啟動內部控制建設工作
《財政部內部控制基本制度(試行)》的出臺，為行政事業單位內部控制建設提供了明確的指引，專員辦作為專門的監督管理機構，應採取一系列措施，帶頭實施《內控規範》，健全內部控制，強化內部管理，
一是認真學習領會精神。認真學習財政部《財政部內部控制基本制度(試行)》，準確理解《制度》中的基本理念、內控目標、主要內容、遵循原則。認真學習財政部內部控制工作會議精神，充分認識建立和實施內部控制是財政部落實黨風廉政建設主體責任、防控廉政風險的有效手段，對做好財稅體制改革任務具有積極地推動作用。
二是成立內控建設領導小組。按照樓繼偉部長講話精神和制度要求，我辦第一時間召開黨組擴大會議，成立了由孫光奇專員任組長，辦公室主任、機關黨委專職書記任副組長，各處負責人為成員的河南專員辦內部控制建設領導小組，部署落實我辦內控建設事宜。
三是啟動我辦內控操作規程起草工作。根據專員辦業務工作實際，成立了由三處牽頭，辦公室、機關黨委配合的起草小組，在全辦範圍抽調精兵強，緊鑼密鼓開展起草工作，力爭在本月底完成。
內控制度 篇二
摘要：內部控制制度是伴隨社會經濟的發展而產生的，它貫穿於企業管理經營的各個環節當中，是一項十分複雜、繁瑣的系統工程，也是現代企業關注的一項重要內容。文章圍繞此問題展開討論，首先對內部控制制度進行了概述，其次從幾個方面分析了內部控制制度的重要性，並結合內部控制制度的在企業中的實際運用狀況，給出了完善內部控制制度需規範的內容，最後提出了完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關係，具有一定的現實意義。
關鍵詞：現代企業；內部控制制度；重要性
一、內部控制制度概述
內部控制制度指的是企業為了實現自身的生產經營目標，保障企業財產與會計資訊的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負責為基礎與前提而展開一系列企業內部的經濟活動所建立的一套完善的制度措施。內部控制制度能夠促進企業各個職能部門間的相互配合，可以明晰各部門的權責，從而保障企業內部各部門與單位間的相互協調與相互制約。
內部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內容：即會計控制與管理控制。前者主要指為了保障企業財產的安全性與完整性、保障企業財務資訊的可靠性與真實性、保障企業經濟活動的合規性與合法性而採取的一系列控制措施；後者主要指為了保障企業經營決策、方針政策的貫徹與執行、實現企業管理經營目標、提升企業生產經營效率而採取的一系列控制措施。會計控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為了實現企業總體經營目標而存在的，對企業的日常生存與發展具有十分重要的意義。
二、內部控制制度的重要性
(一)是企業跟隨時代潮流、提升經營效率的客觀需要
伴隨時代發展與社會進步，企業所面臨的市場競爭環境日趨激烈，企業必須緊跟時代發展的潮流，健全與完善起一套現代化的企業管理制度，重點要保證企業各部門與單位間的權責明確。為了強化內部管理，提升管理經營效益，應該健全企業內部監督治理機制，確保企業監督控制工作的有效執行。而內部控制制度就是為了保障企業的管理經營效率而存在的，它能夠促進企業制度的健全與完善，保障企業日常經營活動的順利進行。
企業想要實現自己的管理經營目標，僅靠單獨幾個部門的努力 與配合是不夠的，它需要企業從上至下的全面協調與合作。而內部控制制度就是以企業上下的總體配合為基礎與前提來發揮作用的，內部控制包含有一系列的會計、審計、業務部門的制度及其規劃，它貫穿於企業管理經營的方方面面當中，涉及到企業生產經營的各個環節，是一項十分複雜、繁瑣的系統工程。企業通過內部控制，可以有效地將內部的各個部門進行連線，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業經營目標的順利實現。
(二)是提升國際競爭力的迫切需要
伴隨市場經濟的迅猛發展，經濟一體化的程序逐漸加快，先進、科學的資訊科技在企業中的地位越來越突出。伴隨經濟一體化的步伐，企業風險也在逐漸加劇，而應對風險最好的措施就是健全與完善企業的內部控制制度，通過一系列的制度與措施，可以提升企業的管理經營效率，從而保障企業總體目標的順利實現，增強自己的綜合競爭能力，使企業在激烈的市場競爭環境中立於不敗之地，從而不斷增強國際競爭力。
(三)是確保企業的各項規章制度與經營決策可以順利執行的需要
一套健全、完善的企業內部控制制度能夠有效監督企業內部各部門與環節的經營活動，從而發揮出較好的控制作用，能夠促進企業的各項決策方針的順利實施。企業內部制定出的各項規章制度，是企業貫徹國家政策、法規的基礎與前提。企業通過內部控制制度，可以及時發現管理經營中出現的問題，並積極找出解決問題的措施，對其進行調整與糾正，從而促進各項規章制度與經營決策能夠更好地為企業進行服務。
(四)是提供真實、有效、可靠的會計資訊的需要
會計資訊的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業內部所重點關注的問題，它是企業進行一切管理經營決策的前提與基礎，在企業當中佔有十分重要的地位。內部控制制度通過內部審計、崗位輪換、職務分離等方法與手段能夠對會計資訊的採集、記錄、歸類、彙總等過程實現全面的監督與控制，從而能夠及時發現問題，糾正錯誤，保障會計資訊能夠有效、真實地反映出企業生產經營的實際狀況。
(五)是企業進行風險防範的需要
現如今，伴隨市場經濟的迅猛發展，企業面臨著日益激烈的市場競爭環境，企業的經營風險也在加劇。企業想要不斷地發展與壯大，就必須對企業風險進行有效的控制與防範。內部控制制度可以健全企業的風險管理系統，促進企業開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，加強企業對自身薄弱環節的有效控制，保障企業經營目標的順利實現。
(六)是保證企業財產安全的需要
內部控制制度通過定期盤點、限制接近、財產保險、記錄保護等一系列的手段與方法，能夠對企業財產的採購、驗收、計量、倉儲等諸多環節進行有效、科學、合理的監控，從而保障了企業財產的完整性與安全性，防止浪費行為的發生。
三、完善內部控制制度需規範的內容
(一)對業務處理的分工與程式進行明確規定，保證權責清晰
企業想要生產與發展，就必須不斷完善自身的內部組織結構，它在企業的日常管理經營中發揮著十分重要的作用，而組織結構的核心就是職責分工，企業必須對其加以重視。一般而言，對於企業的某項業務，在其處理的過程當中，可能不僅是隻有一個部門進行參與，它要涉及到兩個或者多個部門一起進行合作與協調，才能保障該業務的順利實施。這就要求企業在各部門的權責劃分必須明確、清晰，保障企業職責分工的合理性、科學性、有效性。同時，企業還應該結合自己的實際情況，健全一套完善的內部控制規章程式，明確規定各部門的權利與責任。制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實執行到實際工作中去，不能使規章制度成為一紙空文，流於形式。此外，還可以配套制定一系列的獎懲機制，切實做到好要獎錯要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業進行服務。
(二)明晰資產記錄和保管的分工
為了保障企業資產的完整性與安全性，就要對企業錢、賬、物的管理者進行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進行會計檔案的保管工作。銀行票據簽發印鑑需要由兩個人分別保管。向銀行支取較大金額的現金時，必須有兩人以上負責提款的全過程。倉庫材料的明細賬要有專人對其進行負責等。企業通過一系列的內部控制手段與方法，能夠有效防範舞弊行為的發生，保障企業的正常運營。
(三)對會計憑證與會計記錄的正確性與完整性進行明確的規定
企業應該對各種原始憑證做出一系列的規定，其中包含有格式、編號、份數、傳遞程式、經辦人簽章、各聯的用途、大小寫數字的一致性等諸多方面，從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性，為企業決策提供良好的基礎。
(四)對財產清查的盤點制度進行明確的規定
為了保障企業財產的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財產進行收付以後，還要利用永續盤存法對庫存商品的賬實進行核對。同時，還應健全與完善財產的全面清查與區域性清查制度，保障賬、卡、物相符，及時糾正可能出現的偏差。此外，現金出納每日下班前應清點結算庫存現金，發現差錯應及時報告，財務主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現金進行核查。
四、完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關係
(一)正確處理好成本控制與效益控制的關係
內部控制制度的成本體現於：增加某控制環節會導致人力、物力的消耗，導致控制成本上升，同時，倘若控制環節過於繁雜，會影響處理業務的速度，也會間接導致控制成本的上升。內部控制制度的效益體現於：表面上來看，某控制環節好像不能直接帶來企業效益的上升，但從實際而言，內部控制制度能夠促進企業總體經營效果，間接提升了企業的經營效益。
(二)正確處理好職業道德與內部控制制度的關係
職業道德與內部控制制度二者在評價標準與評價要求上是不完全相同的。內部控制是一項規章制度，屬於一種硬性的規定，而職業道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決於個人的綜合能力水平與素質，因此，想要加強內部控制制度的建設，不盡要依靠一種硬性的要求與規定，還要積極發揮出每個員工的主觀能動性，使其能夠不斷提升自己的基礎知識與職業技能，樹立良好的職業道德，主動、積極地執行內部控制制度的相關內容，從而能夠更好地為企業進行服務。
(三)正確處理好傳統方式的與新型方式的內部控制的關係
伴隨時代發展與科技進步，資訊時代已經來臨，電子計算機與網路技術逐步被應用到了經濟管理的領域中來，滲透與影響著社會生活的諸多方面。傳統的內部控制手段，如會計處理的核對與計算等，逐漸被電子計算機這一方式所取代，但這並不說明傳統的內部控制方式與手段已經不能發揮作用，科學、先進的電子計算機技術並不能完全取代傳統內部控制方式所發揮出來的作用，對於企業來說，最重要的是要考慮自身的實際狀況，使傳統的與新型的內部控制方式實現相互配合，從而更好地為企業的發展與壯大進行服務，保障企業經營目標的順利實現。
(四)正確處理好工作效率與企業內部層次的關係
從理論上來說，企業每增加一層內部控制的層次，所發生經濟舞弊的概率就會減小一成，企業內部控制的效果也會好一些。內部控制通過一系列決策、執行、授權、審批、記賬、稽核、複核的過程，能夠促進企業朝著既定目標的方向 前進。
五、結束語
從上面的分析我們可以看出，內部控制制度在企業的日常管理經營中佔據十分重要的地位，它作為現代企業管理的重要武器，對於企業建立完善的自我約束機制、提高經濟效益發揮著重要的作用。企業必須認識到內部控制制度的重要性，並通過一系列的措施來完善內控制度，從而保障自身的持續經營與健康發展。
內控工作計劃 篇三
xx年是我集團上市推進工作的一個關鍵年度。按照財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合頒佈的《企業內部控制基本規範》及配套指引要求，結合公司現有實際情況，應逐步建立、完善公司內部控制體系，規範企業內部控制行為，防範企業風險。
第一部分：企業內部控制工作規劃方案
一、內部控制的目標定位：
一是合法合規，二是提升效率。
1、合法合規：國家法律要求，無論在書面上還是實質上，所有適用的法律、法規均應得到遵守。
2、提升效率。業務部門花費大量的時間和精力去執行內部控制，目的是希望提升效率。“複雜的問題簡單化，簡單的問題流程化，流程的問題系統化”是在做流程控制時始終堅持的原則。
二、內部控制的工作開展
1、建立起一個健康的內部控制文化環境
（1）通過建立“簡單，可依賴”是公司的核心價值觀，
（2）保持簡潔的公司文化和扁平的組織結構，沒有繁文縟節的條文約定，採用以結果為導向的高效決策方式。
（3）各業務部門之間互相依賴、互相支援。
2、逐步建立、完善風險評估與控制機制
內部控制中的風險評估過程必須判明企業完成既定目標存在的外部風險與內部風險，分析各種風險的型別和程度。控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
3、建立起資訊與溝通制度
通過建立資訊與溝通制度，明確內部控制相關資訊的收集、處理和傳遞程式，
確保資訊及時溝通，促進內部控制有效執行。（這裡所提到的資訊是影響企業內部環境、風險評估、控制活動、內部監督等方面的資訊。）
4、逐步建立企業內部監控的管理工作方式
部門領導是本部門內部控制的第一責任人，應對部門風險內部控制工作採用“元首問責制”。各部門內部領導對本部門員工的工作進行內部監督控制，員工間因流程實行職務性內部監督。公司監督部門對經營單位進行報告、評價及監督管理。集團執委會對集團各地區、部門的'工作有監督、評價、督導的權利與責任。集團董事會對執委會的工作有監督、評價、督導的權利與責任。
通過建立“目標管理”考核制度，確立公司每個員工的職責與工作目標，保證公司目標與員工工作目標的一致性。
三、內部控制工作範圍
內部控制工作將涉及集團所有管理層級、涵蓋集團公司銷售、售後服務、產品延伸拓展等業務領域。可包括：公司治理結構、組織機構建設、投資融資管理、各項資產管理、會計控制、財務管理、銷售和維修服務管理、延伸產品的管理、行政管理、人力資源政策、計算機資訊系統、合同擔保、對子公司的管理、重要業務事項的管控等。
四、內部控制工作的開展及組織
1、內部控制工作開展初步設定為兩年的內部控制基礎工作建立，三年內部控制制度的推行。
2、內部控制工作在董事會與管理層兩個組織層面推行
（1）董事會在內部控制中提供治理、指導和監督。是內部控制的重要要素。
（2）管理層的素質和品行
管理層對董事會負責。管理層的素質和品行直接影響企業目標及其實現的方式，它也影響著員工們的素質和品行以及行為準則。他直接反映了企業文化的取向。最高管理層對有效內部控制的態度和關注必須融入企業中。
（3）集團內控部是推行內部控制的工作功能型機構。
第二部分：xx年企業內部控制年度工作計劃
按照《企業內部控制基本規範》及配套指引的要求，及企業內部控制工作規
劃。xx年內控工作重心為內部控制制度基礎管理工作。
一、內控管理制度原則的宣導
1、內控管理法規制度及集團內控管理規範的討論、制訂及宣導工作計劃的制訂。
2、按照宣導計劃，組織對集團相關管理人員實行宣貫
3、對宣貫結果的跟蹤
計劃實施時間3-4月份
二、制度系統的整理
1、自查階段。各部門應於 xx 年 5 月底之前完成本系統內自查工作， 對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。
各地區自行組織門店按照企業內部控制基本規範和配套指引的相關規定，對各自的重要業務流程進行風險評估，對已有的內部控制制度及其實施情況進行全面系統的檢查、分析和梳理，將重要業務現有的政策、制度與風險進行對比，查詢內部控制缺陷，編制風險清單。
2、檢查階段。在集團內審委員會領導下，由集團內控部牽頭，將各部門相關人員及地區相關人員組成聯合工作組，對各部門制度、流程自審結果複合；按照內控工作原則，對相關制度修訂。報集團重新頒佈執行。
同時，整理內部控制缺陷，分析缺陷的性質和產生的原因，制定相應的內控措施，並上報內審委員會。
3、問題披露階段。針對《企業內部控制規範》及配套檔案的要求，針對相關檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監察部門的監察報告，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題，查詢相關制度、流程中的風險控制點；對制度、流程進行修訂、升級。
4、落實階段。制度聯合工作組，針對制度的執行情況，對執行部門的執行過程抽查並收集制度執行反饋資訊。
各部門及各地區公司根據內控結論情況，進行部門或地區公司內控制度的完善，機構、人員和崗位的調整等。
5、評估階段。針對制度執行結果及反饋資訊，針對制度、流程修訂的過程，
應制度執行情況開展評估，對改進落實情況進行持續關注。
三、xx年的預算跟蹤工作
根據集團批准的xx年度預算，按月序時跟蹤各預算單位的預算執行情況。針對預算實際情況，定期、不定期對預算執行情況按照以下情形跟蹤、評估，並出具審查跟蹤報告。
1、審查預算執行單位的控制方式。
2、審查預算執行過程中的審批過程。
3、審查預算執行中的重大差異。
4、審查預算變更的允准過程。
5、其他情形。
四、集團考核指標評估工作
1、蒐集各部門考核指標及考核標準
2、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估
3、對各項考核指標間的銜接情況開展評估
4、對評估結果整合、分析，向內審委員會報告
5、建議考核指標的調整及升級
以上為內控工作規劃及xx年工作計劃，請領導指正。
內控會議紀要 篇四
內控制度
內控制度一般分為兩種模式：
1.金融企業的各級管理部門為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯絡的關係，並形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程式，並予以規範化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系·
2.公司企業為使公司的經營風險為零風險，而在公司企業內部對各部門流程/程式運作進行設定控制點作業，做好流程/程式的內部控制的管理制度·
內控制度基本結構
控制環境
即指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。具體包括：管理者的思想和經營作風；單位組織結構；管理者的職能及對這些職能的制約；確定職權和責任的方法；管理者監控和檢查工作時所用的控制方法；人事工作方針及實施措施；影響本單位業務的各種外部關係等。
控制程式
即指管理者所制定的方針和程式，用以保證達到一定的目的。它包括下列內容：經濟業務和經濟活動批准權；明確有關人員的職責分工，並有效防止舞弊；憑證和賬單的設定和使用，應保證業務和活動得到正確的記載；財產及其記錄的接觸使用要有保護措施；對已登記的業務及其計價要進行復核等。
會計系統
即指單位為了彙總、分析、分類、記錄、報告單位的業務活動，並保持對相關資產與負債的受託責任而建立的方法和程式。有效的會計系統應當能做到：確認並記錄所有真實的經濟業務；及時並充分詳細地描述經濟業務的價值，以便在財務會計報告中記錄其適當的貨幣價值；確定經濟業務發生的期間，以便將經濟業務記錄在適當的會計期間；在財務會計報告中適當地表達經濟業務和披露相關事項。
建立實施
一個單位要實行內部控制，重點應當在組織結構及職責分工、授權批准、會計記錄、資產保護、職工素質、預算管理和報告制度等重要環節組織實施。
授權批准控制
授權批准是指單位在處理經濟業務的過程中必須經授權批准以進行控制。企業每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。
授權標準的形式通常有一般授權和特別授權之分。一般授權是辦理常規性的經濟業務的權力、條件和有關責任者作出的規定，這些規定在管理部門中採用檔案形式或在經濟業務中規定一般性交易辦理的條件、範圍和對該項交易的責任關係。在日常業務處理中可以按照規定的許可權範圍和有關職責自行辦理。特別授權指受權處理非常規性業務，比如重大籌資行為、投資決策、股票發行等。
內部控制要求明確一般授權和特別授權的責任和許可權，以及每筆經濟業務的授權批准程式。
組織結構控制
實行和完善內部控制，首先要從本單位的組織結構開始，主要包括：確定單位的組織形式，明確相關的管理職能和報告關係，以及為每個組織單位內部劃分責任許可權。
根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。單位的經濟活動通常可以劃分五個步驟，即：授權、簽發、核准、執行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施，就能夠保證不相容職務的分離，便於內部控制作用的發揮。
會計記錄控制
會計記錄控制的要求是保證會計資訊反映及時、完整、準確、合法。一個單位的會計機構實行會計記錄控制，要建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關係。經濟業務一經發生，就應對記載經濟業務的所有憑證進行連續編號，通過複式記賬，在兩個或兩個以上相關帳戶中進行登記，以防止經濟業務的遺漏、重複，揭示某些弊端問題。
資產保護控制
資產保護控制主要包括接近控制、盤點控制，廣義上說，資產保護控制，可以包括對實物的採購、保管、發貨及銷售等各個環節進行控制。
接近控制主要是指嚴格控制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批准的人同才能夠接觸資產。一般情況下，現金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現能力較強的資產必須限制無關人員直接接觸，間接接觸可通過保管、批准、記錄及不相容職務的分離和授權批准控制來達到。
盤點控制是指對實物資產進行盤點並將盤點結果與會計記錄進行比較，盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象。
職工素質控制
職工素質控制包括企業在招聘、使用、培養、獎懲等方面對職工素質進行控制。招聘是保證單位的。職工應有素質的重要環節。單位的人事部門和用人部門應共同對應聘人員的素質、水平、能力等有關情況進行全面的測試、調查、試用，以確保受聘人員能夠適應工作要求。
如果管理層重視對單位內職工的投資、管理和使用，合理配置組織內的人力資源，職工所創造的價值必然會增加；反之，就會造成人力資源價值的不充分發揮，甚至損失和浪費。
預算控制
預算控制是內部控制的一個重要方面。經過批准的預算就是單位的法令，單位內部的各部門都必須嚴格履行，完不成預算，將要受到處罰。預算控制也是一個系統，該系統的組織由預算編制、預算執行、預算考核等構成。預算控制的內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括籌資、融資、採購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。
預算的執行層由各預算單位組織實施，並輔之以對等的權、責、利關係，由內部審計部門負責監督預算的執行，通過預算的編制和實施，檢查預算的執行情況，比較分析內部各單位未完成預算的原因，並對未完成預算的不良後果採取改進措施。
風險控制
企業所面臨的風險按形成的原因一般可分為經營風險和財務風險兩大類。
經營風險是指因生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性。比如，由於原材料供應地的政治經濟情況變化等帶來的供應方面的風險，新產品、新技術開發試驗不成功，生產組織不合理等因素帶來的生產方面的風險，銷售決策失誤等帶來的銷售方面的風險，此外還有勞動力市場供求關係變化，自然環境變化，稅收調整以及其他巨集觀經濟政策的變化等方面等因素，也會直接或間接地影響企業正常經營活動。經營風險多數情況來源於企業外部，儘管如此，企業仍應採取有效的內控措施加以防範。
財務風險又稱籌資風險，是指由於舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。對財務風險的控制，關鍵是要保證有一個合理的資本結構，維持適當的負債水平，既要充分利用舉債經營這一手段獲取財務槓桿的收益，提高自有資金盈利能力，同時也要注意防止過度舉債而引起的財務風險的加大，避免陷入財務困境。
編制業績報告
業績報告也稱責任報告，是單位內部各級管理層掌握資訊，加強內部控制的報告性檔案，也是內部控制的重要組成部分。業績報告是為單位內部控制服務的，屬於管理會計的範疇，因此，編制業績報告必須與單位內部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任。業績報告可以有日報、週報、月報、季報、年報等，並通過檔案的形式予以規定。
如何建立控制度？
企業內部控制是現代企業管理的重要手段。內部控制有效與否，直接關係到一個企業的興衰成敗。企業實行有效的內部控制制度，有助於促進企業拓展生產，提高經濟效益，下面《老闆》雜誌就簡單介紹一下如何建立企業內部控制制度：
1、健全管理法律法規和公司制度
企業管理內部控制，在很大程度上取決於規章制度的監管，而監管力度的大小與國家頒佈的相關法律法規和公司制定的制度有關。所以，國家法律在各行業財務管理中需明確各項權利和職責，對違法行為進行嚴格懲罰，同時，不斷完善各項規章制度，加快各項管理的有效實施；企業管理者需要明確各崗位的工作職責和要求，保證工作和管理的順利實施。
2、組織機構控制
組織機構的控制包括組織機構的設定、分工的科學性、部門崗位責任制、人員素質的控制。在設定內部機構時，企業管理者既要考慮工作的需要，也應兼顧內部控制的需要，使機構設定既精煉又合理。因此，對企業內部組織結構和職責分工要有整體規劃。
3、預算控制
預算控制是內部控制的重要組成部分，其內容可以涵蓋企業經營活動的全過程，包括籌資、採購、生產、銷售、投資等諸多方面。所以企業管理者進行預算控制，是為達到企業既定目標而編制的經營、資本、財務等的年度收支總體計劃。
4、風險防範控制
在市場經濟中，企業不可避免的會遇到各種風險，因此為防範規避風險，企業管理者應建立風險評估機制。企業常有的風險評估內容有籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估。
5、財產保全控制
企業的各種財產物資只有經過授權，才可以被接觸或處理，以保證資產的安全。主要內容有：(1)限制接近資產。只有經過企業管理者授權批准的人員才能夠接觸現金、其他易變現資產、存貨資產等。(2)定期盤點實物。企業管理者建立對資產定期盤點制度，對盤點中出現的差異應進行調查，對盤虧資產應分析原因、查明責任。(3)財產保險。企業管理者通過對資產投保增加實物受損後的補償機會，從而保護實物的安全。
內控制度 篇五
1、工作整體目標：
隨著證監會對上市公司企業內部控制審計的重視，公司內控管理工作從初步階段逐步向系統化、規範化發展，為了切實做好201x年度的內部控制管理工作，根據公司稽核委員會要求，特制訂本計劃。
201x年度內控管理小組工作重心主要放在完善內部控制管理流程及制度，強化內控流程的執行方面。通過近幾年來內部控制審計發現的缺陷，在制訂整改措施的同時，完善流程與執行力，使內部控制管理工作步入自我檢查、自我改進，不斷完善的階段。在以上主體思想的'基礎上201x年度主要工作計劃如下：
1、加強內部控制知識的培訓。201x年組織參加一次外部內控知識的培訓課，學習並引進其他企業先進的內控管理知識，確保企業內部控制管理工作跟上證監會等監管機構的要求。
2、按時完成自我內部控制審計工作。根據證監會與外部會計師事務所要求按時進行自我內部控制審計工作，定期完成季度、年度內部控制審計底稿及報告，並按時向稽核委員會提交內控審計報告及內部審計工作報告。
3、進一步規範內部控制審計樣本記錄。根據證監會要求，對內部控制樣本的格式及記錄的選取及儲存建立適當的方法，確保內控審計報告的可驗證性、可追溯性。
4、更新企業內部控制手冊，完善缺少的流程及制度。針對201x年度發現缺少的制度及流程，組織管理小組補充並完善相關制度，並將相關流程補充到《企業內部控制手冊》中去，對於沒有釋出的制度督促相關部門及時修訂併發布。
5、加強財務報告的稽核工作。為了提高公司財務報告的可信性與準確性，201x年將加強財務報告的稽核工作，編制財務報告內部稽核模板，完善財務報告內部稽核的內容，及時保留稽核底稿並按時向稽核委員會提交內部稽核報告。