第一篇：抄報稅證明
抄報稅證明
一、事項概述
1、事項名稱：開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單
2、辦理單位：國家稅務局
3、辦理視窗：納稅申報(國稅)
4、承諾時限(工作日)：2日
5、收費標準及依據：不收費
二、法定依據
1、《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的通知》(國稅函1075)
2、《國家稅務總局關於調整增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規程有關事項的通知》(國稅函〔2014〕1074號)
三、辦理程式
納稅人攜帶書面申請到申報視窗申請查詢開具丟失增值稅專用發票是否已抄報稅，已報稅的當場開具證明單返還納稅人。不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正。
四、前置條件
無
五、申報材料
書面申請
六、備註事項
申請報告(加蓋公章)
開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單
丟失發票存根聯影印件(加蓋公章)
要登報宣告
xx稅務局：
我司xxxxx(你們公司的情況介紹)。
我司於x月x日開具增值稅專用發票x張，發票號碼為：xxxxxxxxx，票面金額xxxxx元，於x年x月交給xx公司。我司也於x月進行抄報稅處理。
由於xxxxxxxxx原因，收票公司將發票丟失，為了保證對方及時認證發票，現請貴局出具一份已抄報稅證明單。請貴局支援!
xxxxxxxx公司
附：開具丟失增值稅專用發票已報稅證明單需帶的資料如下：
1、申請報告(加蓋公章)
2、丟失發票存根聯影印件(加蓋公章)
辦理“丟失增值稅專用發票已抄報稅證明單”的時候有沒費用，看各個地方的稅務局了。
我們這裡要罰款，罰款金額看發票金額和責任輕重，丟失發票原因在對方或快遞公司，罰款少點;原因在自己，罰款要多一點。
曾經發生過增票丟失，我方開票，發票額是1萬多，讓快遞公司給丟失了。我們憑快遞公司的丟失證明，去稅務局辦理“丟失增值稅專用發票已抄報稅證明單”時，罰了200元。我們讓快遞公司賠了這200元。
這個問題我也正想問。我上次帶上已報稅證明單和記帳聯影印件去國稅局認證，負責人又告訴我直接用其它發票的抵扣聯認證再修改儲存，進行網上認證即可。但是打123661諮詢又說這樣不行。現在我都已直接認證了，也不知道以後會不會有問題?
哪位朋友能否指點呢?
可以接受，如果發票遺失後還能取得開票方主管機關該發票合法有效的證明，其影印件是等同於發票原件使用的。可以進行正常的認證抵扣和紅字衝減業務。
第二篇：抄報稅證明單
抄報稅證明單
增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)是企業抵扣稅款的主要憑證,手工開具時各地被盜、丟失專用發票情況較為嚴重，不法分子利用被盜、丟失的專用發票騙取國家稅款的案件屢有發生。為保護增值稅制，有效遏制利用專用發票偷騙增值稅的不法行為，1995年1月20日國稅發【1995】第015號文規定對遺失(手工開具)專用發票“發票聯”或“抵扣聯”的，不論何種原因，均不得抵扣其進項稅款(從對方取得的存根聯影印件亦不得充作扣稅憑證)，但這種“一鍋端”的做法也對正常企業經營造成了一定影響。如企業因不可抗拒因素遺失專用發票“發票聯”或“抵扣聯”，同樣不允許抵扣，而要重開發票，重複繳稅，對正常企業顯然有失公平。
一、已抄報稅證明單的作用
隨著金稅工程的實施以及防偽稅控的全面推行，不但防範和打擊了利用增值稅專用發票的犯罪行為，同時也合理地保護了納稅人的合法權益。2014年2月01日國稅發【2014】第010號文規定一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，如果該發票丟失前未通過防偽稅控認證系統的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發票的存根聯影印件到主管稅務機關進行認證，認證通過後可憑該發票影印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單(以下簡稱證明單)”，經購貨單位主管稅務機關稽核批准後，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。並同時廢止第015號文不得抵扣的規定。
根據檔案規定，銷貨方主管國稅機關受理企業申請資料後，應認真稽核該企業購票、報稅、納稅等情況，對符合檔案規定條件的出具“證明單”。這就是在稅收可監控的情況下，在銷貨方確已抄報稅的情況下的“實事求是”，保護了納稅人的利益，降低了納稅成本。2014年，惠山區國稅局第二稅務分局共辦理證明單142份，為企業挽回損失185萬元。
二、已抄報稅證明單的丟失的原因
在實際工作中發現，企業生產經營過程中丟失專用發票主要有以下幾種原因：
1、送貨途中、郵寄過程或交接過程中責任不明確遺失;
2、購銷雙方責任心不強造成保管不妥遺失;
3、意外事故中銷燬;
4、被盜失竊;
5、購貨企業想拖欠貨款謊稱發票遺失;
如某型鋼有限公司銷售人員於2014年2月出差回錫途中在公共汽車上被盜收受上海市某有限公司的增值稅發票抵扣聯、發票聯共計84份，合計增值稅抵扣稅額118萬元，盜竊事件發生後，分局讓企業到銷貨方所在地稅務機關辦理已抄報稅證明單，證明單及手續齊全後及時為企業辦理申請抵扣審批表並根據專用發票影印件認證抵扣，解了企業的燃眉之急。
三、發票丟失後，已抄報稅證明單的處理
少數企業在當月發現發票遺失後，不是及時向稅務機關反映，而是在缺聯的情況下自行作廢，重新開具增值稅專用發票。而缺聯作廢發票按照發票管理辦法屬於一種違法行為，應給予處罰。有的企業在隔月發現購貨方遺失發票後，重開一份了事，造成了重複交納增值稅，或在無對應依據的情況下直接開具銷項負數發票衝減銷售，甚至個別企業在辦理了已抄報稅證明單以後，又將證明單遺失，或購貨方沒有及時到當地稅務機關辦理申請抵扣審批手續，以至於發票超過90天的認證期限，無法抵扣。對於遺失發票後未作廢而重新開具專用發票的，如遺失發票在90天之內銷貨方可補辦抄報稅證明單購貨方憑此申請抵扣稅款，重開發票則通過購貨方辦理“銷貨退回或銷售折讓證明單”銷貨方憑此開具銷項負數發票以衝減銷售。
即使企業發現發票遺失已超過90天的認證期限，也可視情況辦理已抄報稅證明單。接受可抵扣範圍商品的企業，發現發票遺失已超過認證期限，認為不可抵扣增值稅稅款就不去辦理證明單了，其實這是對稅務政策理解不夠透徹，辦理證明單後所購貨物可以全額入賬，作為成本進行核算，不辦則無法入賬。在影響成本核算的真實性的同時，還要多交所得稅。
四、對已抄報稅證明單管理意見和建設
證明單的出具為企業減少了許多損失，但也從一定程度上反映了現行發票管理還存在一定的不足和漏洞，遺失發票和缺聯發票的作廢增加了缺聯票和滯留票，給稽核比對和稽查協查增加了工作量。
已抄報稅證明單在方便廣大納稅人，保護納稅人的合法權益的同時又能使國家對增值稅進行嚴密監控，保護國家財政利益，建議採取以下管理措施：
一是稅收政策和法規宣傳要到位。加強稅法輔導、增值稅稅金核算以及增值稅專用發票管理規定的輔導，尤其是企業新辦，防偽稅控培訓和辦稅員資格證培訓考試時，應作為必修課，使每位開票人員和會計熟記相關規定。對於老企業則應加強日常管理和後續培訓。
二是操作規範要到位。開具增值稅銷項負數發票的前提是退貨或價格折讓，依據是原發票聯和抵扣聯已退回，或者有“銷貨退回或銷售折讓證明單”，作廢發票則全部聯次要齊全，除此之外，開具增值稅負數銷項發票和缺聯作廢增值稅專用發票均為違章行為。
三是申報徵收崗位在每月初ic卡報稅時要加強對作廢發票和銷項負數發票的稽核，發現缺聯廢票和無對應依據的銷項負數發票及時與管理股聯絡，一要查實原因，二要宣傳規定，三要輔導整改，四要違章處罰。
四是會計核算要到位。進一步提高企業會計的業務技能和增值稅核算水平，引導和糾正當前會計兼職過多的現象，發揮會計的核算和監督職能，增強會計人員的法制意識，責任意識，提高辦稅質量和增值稅核算水平。
第三篇：發票丟失打抄報稅證明
證明
本單位於~~年~~月~~日開給xxx有限公司增值稅專用發票~~~份，發票號：~~~~~，開具貨物名稱：~~~~~~~~~~~：數量~~~~~~~，金額：~~~~，稅額：~~~~~~~~~。
合計開票金額~~~~~，合計稅額~~~~~，價稅合計~~~~~元。該發票有快遞公司寄給客戶，但客戶反映未收到此份發票。造成此發票在運輸途中遺失，該發票客戶未認證未抵扣，我單位已於~~~~~年~~~~~月份申報期內作抄報稅作業，稅款均已入庫。
特此說明。
xxx公司
2014年~月~日
發票丟失打抄報稅證明所需相關資料提供稅務局
1、發票記帳聯影印件二份蓋好公章
2、證明(情況說明)-見樣本
3、稅務部門罰款(100左右)
第四篇：抄報稅
抄、報稅流程：
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的資訊讀入企業開發票使用的ic卡中，然後將ic卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.
以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的資訊進行全國範圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。
抄報稅操作
應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
(轉載需註明來源：)抄稅寫ic卡-→列印各種報表-→報稅
a、抄稅起始日正常抄稅處理；
進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話方塊”-→插入ic卡，確認-→正常抄寫ic卡成功
b、重複抄上月舊稅：
進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話方塊”-→插入ic卡，確認-→抄上月舊稅成功
c、金稅卡狀態查詢
進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的資訊
2、報稅：將抄稅後的ic卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你ic卡上開票資訊，然後與各種銷項報表相核對，然後進行報稅處理。
第五篇：抄報稅處理
購發票、開發票、抄稅、報稅、清卡
抄稅（納稅人ic卡抄稅、到辦稅大廳抄稅、抄完稅清卡）報稅、清卡（既稅控卡解鎖） 1-15號前完成，節假日順延
要經常留意國、地稅網上的公告
什麼是抄稅
[1]抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票ic卡,然後報稅務部門讀入他們的電腦,以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅後才能開具下個月發票的,就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下.
抄稅和報稅是兩個流程,統稱為抄報稅.
ic卡是購發票、開發票和抄稅用的。
1、購發票時，持ic卡和發票準購證去稅務局辦理，購買回來後，將ic卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟體中，用以開具發票時所用。步驟：發票管理→發票讀入→確認→確認。金稅卡鎖死期不能進行發票讀入操作。
2、開發票時，首先將ic卡插入讀卡器，然後進入開票系統中進行開具發票的操作：防偽開票→進入系統→操作員登陸→發票管理→專用發票填開→對應發票號碼進行填寫→把收款人和複核人選上→並選擇客戶名稱（右上腳下拉選單進行選擇）→先確認單價是否含稅（點稅[單價]進行選擇）→再填開發票上的商品名稱、規格、數量、單價→如果是多行的就點選增加（點右上角＋號→完畢後再核對一遍，如果明細超出8行就直接填寫發票清單，填完完畢退出，發票會自動生成“詳見清單”，需要注意的是，電子版的發票與列印的發票用紙必須是同一張發票。 發票如果瀏覽列印了或點“√”號發票時修改不了的，印表機位置調至為10″。
3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發票，月末前要進行認證。滬友增值稅專用發票抵扣聯資訊採集方式軟體→進入口令登入→點掃描識別→點入庫→查詢統計→再點匯出→匯出待認證資料→選擇儲存的路徑。（要求：key路徑（ca證書101，去國稅考盤錄入即可。）去國稅網上認證：發票認證→網上認證→瀏覽上傳→待認證檔案→點選上傳認證→認證101→認證通過。
4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經開具使用的發票資訊抄入到ic卡中，然後打印出紙質報表並加蓋公章，持ic卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。納稅人ic卡上抄稅、到辦稅大廳抄稅、到辦稅大廳清卡
5、報稅，待財務決算做完後，進行納稅申報表的填寫、稽核、報稅的操作，報完稅後，進行申報表的列印，包括主表和附表。此項的操作，都是在機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子資訊採集系統”軟體中完成的，關於進、銷項發票的填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。
網上報稅前仍要抄稅1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅資訊。2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發票的資訊讀到ic卡上，稅務部門把卡上資訊寫入電腦後，與你單位報稅的資訊進行核對，以保證申請資訊的真實性。3、核對相符後，才能申報。
抄稅常識
[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人後，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及ic卡（用於開具發票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發票全部記入發票ic卡，然後報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位
計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅後才能開具下個月發票的，就相當於是一個月的開出銷項稅結清一下。在每月抄稅成功後方可進行納稅申報。
◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅
◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發票到稅務報稅
抄稅時需要帶：
1、ic卡（已在開票系統中寫抄稅）
2、本月的所有的銷項發票
3、還有最後一張空白的發票
4、本月開具的負數發票所有的聯次都要帶去，還有收回的正數發票
5、發票購領卡
抄報稅日期
抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前
（一）查詢當月開票情況
企業於每月最後一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保ic卡電子資訊同紙介發票完全一致。
（二）抄稅時間的規定
1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時應注意在辦理抄報稅成功後，方可進行納稅申報。
2、無論上月是否購買或開具稅控發票，企業都必須在抄報稅期內執行“抄稅”操作，併到稅務機關進行報稅，否則企業下月將無法開具稅控發票。
3、不到系統規定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業開具稅控發票。4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄稅，每月1日後開具的稅控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的稅控發票應及時在系統內執行“發票作廢”，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的稅控發票作廢。
5、建議企業每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅儲存當月抄稅資料；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅資料。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，並做好防毒處理，以避免多次跑路。
6、企業變更、登出或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統，將企業已使用的稅控發票存根聯進行掃描補錄；企業未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程式統一繳銷，企業不得將庫存未用稅控發票通過防偽稅控開票子系統進行作廢處理。7、由dos版開票子系統改為windows版開票子系統的企業，應將上月執行抄報稅操作後用dos版開票子系統開具的稅控發票，由主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發票由主管稅務所按照繳銷發票程式統一繳銷，並且不得再用dos版開票子系統開具稅控發票。
8、有分開票機的企業在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，並在同一個抄報稅視窗辦理。
9、企業發生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續。然後持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批覆》、金稅卡、抄報稅ic卡等資料，於徵期內到申報大廳由我局徵管科有關人員及金稅公司技術人員變更資訊。
（三）抄報稅不成功的處理
企業報送的稅控發票存根聯明細資料軟盤和稅控ic卡經主管稅務局核對後，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：
1、因企業硬碟損壞等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數小於稅控ic卡中份數的，企
業應提供當月全部稅控發票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。
2、因企業更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發票存根聯份數大於稅控ic卡（不含稅控ic卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發票存根聯明細資料可讀入報稅子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。
3、因企業計算機型號不匹配造成稅控ic卡中稅控發票存根聯資料為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤資料存入報稅系統；根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部稅控發票存根聯到主管稅務所通過認證子系統進行掃描補錄。
4、因企業軟盤質量問題致使無法採集稅控發票存根聯資料的，企業應重新報送軟盤。
抄稅流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的資訊讀入企業開發票使用的ic卡中，然後將ic卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.
以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的資訊進行全國範圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。
抄報稅操作
應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
一、使用者抄報稅流程
抄稅寫ic卡-→列印各種報表-→報稅
a、抄稅起始日正常抄稅處理；
進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話方塊”-→插入ic卡，確認-→正常抄寫ic卡成功
b、重複抄上月舊稅：
進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話方塊”-→插入ic卡，確認-→抄上月舊稅成功
c、金稅卡狀態查詢
進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的資訊2、報稅：將抄稅後的ic卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你ic卡上開票資訊，然後與各種銷項報表相核對，然後進行報稅處理。
3、認證：網上認證，增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣