在市場經濟體制的背景下，企業的發展面臨著巨大的壓力和挑戰。大浪淘沙，有的企業黯然退出，而有的企業卻能立於不敗之地。成功的企業必然是結合自身發展的實際狀況和麵臨的內外部環境做好管理與創新，大到巨集觀方向上的把握，整體框架的規劃，每一個重要決策的決定；小到每一個員工的績效考核，鎖定目標客戶，到完成服務及做好售後等各個環節。今天我們要分析是其中一個方面，企業內部控制制度。
本文從內控制度的定義，企業各個階段怎樣做好內控以及內控制度需要做好哪些工作，以及我實際的工作中哪些方面需要加強內控制度，做一些簡單的分析。
關鍵詞內部控制制度
一、定義
什麼是內部控制制度呢？以下簡稱“內控制度”，站在不同的角度會有不同的理解：
1、 從管理者的角度來說，內控制度是保證管理層，執行層按照治理層意志去行動的機制，具體來講就是全部的制度和表單。用企業大咖任正非的話講，內控就是給各職級賦能和方法論建設。
2、 美國審計準則委員會（ASB）所做的《審計準則公告》中提出：內控制度是在一定的環境下，單位為了提高經營效率，充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程式和方法。
3、 教科書裡說：內部控制是指由企業董事會或類似的決策治理機構、管理層和全體員工共同實施的旨在合理保證實現的企業基本目標的一系列控制活動。精煉表達為五個5：
五部委：財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合下發的《企業內部控制基本規範》
五目標：企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。
五原則：全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益。
五要素：內部環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、內部監督。
五章50條：規範核心內容為五章，規範共50條內容。
4、我的理解更加形象，如果把一個企業比作一個成功的男人，那內控制度就可以被稱
為每一個成功男人背後的女人。一個人想要做到成功，除了他的人品、智慧、克服困難不斷進取的精神外，他身後的妻子功不可沒。不僅要處理好裡裡外外的各項事宜，還需要自己不斷地進步和完善，跟得上成功男人的步伐，緊密配合。
內控制度可以說是一種經營管理的工具，針對管理者不同的需求，企業不同的戰略支撐和運營中的不同階段，內控的定義和解釋會有很大不同，根據需求的定義，解釋去實施對應的內控系統，本質是管理最關心的風險涉及的一整套目標管理、組織人員和運作系統。
二、企業發展的不同階段，都如何做好內控呢？
1、 假如你是一位創業者，最開始只有你自己，你拿著自己辛苦在賺來的錢加上借來的錢要創業了，你只要管住自己不沉迷遊戲，不打架鬧事，把自己幾個月內的未來做好規劃，把每天的流水複核一下。做好總結，做好自己，就做好了初步創業者的內控，這一步也是最基本的。
2、 假如你的企業發展的很好，已經有了7個員工，7個人是較為理想的管理模式，對外你把握好企業的方向，對內你佈置好每天的工作，激勵好員工的鬥志，人財物兩手抓，制定了員工簽到，出勤請假，費用報銷以及一套簡單的賬務系統。關鍵的事情你隻手遮天，小公司管理也做得得心應手。
3、 有一天你的員工壯大到了300人。此階段，你最大的任務是找到可以相信的人,理想的人數是7個，例如馬雲創業是18個，並委以重任，各自獨當重任。這個時候，你最大的疑惑就是你無法知道自己的感覺可不可靠，或者說你對一切充滿懷疑，畢竟同樣的電腦報價總是不一樣，這個下屬的能力到底行不行？有可能壞掉你一鍋香噴噴的白米粥的原因就是中間出了一顆老鼠屎。而這些瑣事總不至於親自幹，事實上，如果你不冒險去相信別人，也只能停留在此或是更早的階段了，但內心總是不踏實，如果你有一些嚴謹的制度去規範，搞定內部問題，也能平穩過渡。這時候的內控核心是如何防止一企業非正常死亡。
4、 當你的員工規模達到1000人時，你已經清晰的制定出了一套辦事流程，形成制度管人、流程管事、各司其職。這套制度不僅符合成本效益原則，兼顧效率，在組織結構、機構設定、權責分配、授權審批等方面形成相互監督，相互制約，在溝通有效的同時，讓個人利益與企業經濟效益相結合，充分調動管理者和員工的積極性，使雙方建立起相互信任，互惠互利的關係，保證企業協調穩定的發展。這時候內控的核心是如何防止壞事情的發生。
5、 當你的僱員達到10000人時，或者已經成功上市，說明你已經踏上了成功之路，會有很多人來幫助你更加的發展壯大，他們要投資入股。。。。。緊接著，問題也來了，投資者有理由懷疑你利用股權侵佔其他股東利益，關聯方有沒有營私舞弊，財務上有沒有通過假賬來隱藏相應痕跡？因此，你必須思考如何管理會讓各方都比較滿意：從單位的組織層面，它強調決策權、執行權和監督權三權分立，實際工作中的一個崗位，它強調流程化、標準化、規範化並加強考核，將不相容崗位相互分離，授權管理，分事行權，分崗設權，歸口控制，強化輪崗，預算控制，公開制度等內控的方法設定在流程之中，以達到制衡的效果，制定了明確的措施保證目標的實現。還建立了重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，確保突發事件得到及時妥善的處理。至此，也就形成了相對完善的內控制度，也是目前為止最為系統化、結構化、穩定化、長期化、流程彙總有結構的制度體系。
三、內控制度的不足之處
自我國內控制度實施以來，呈現著良好的整體發展趨勢，同時，仍存在著諸多問題：
1、 公司資產不實
上市公司財務報告資訊失真的訊息屢見報端，不僅損害了國家和投資者的利益，更會對我國證券市場的穩定構成巨大威脅。
國營企業中的資產不實也有各種情況，國營企業管理上沒有完全從計劃經濟轉變為價值管理，缺乏強有力的制約機制，造成國有資產管理混亂，不實資產的存在和形態各異：1、為了防止國有固定資產流失，造成固定資產不能有效核銷。2、對外投資行為不規範，投資失敗專案屢見不鮮，造成國有資產流失嚴重。3、成本計算不實，虛盈實虧，其結果表現為企業資產質量低下，缺乏市場競爭能力。不實資產是特定歷史條件下形成的，長期以來佔據一定賬面價值，這一價值與當前市場價值有一定差距，不能反映國有資產的真實性，嚴重影響了監管部門對其真實的評價與管理。面對這種情況，一方面應該盤點核銷不實資產，分清歷史責任，劃定考核時限；另一方面，細化完善資產管理制度，減少和避免不實資產的產生。
2、 審計工作缺乏獨立性
擔任上市公司的審計工作，在很大程度上對上市公司具有依賴性，它需要上市公司才會生存下去，所以在業主面前忍氣吞聲，同流合汙也在所難免。
國營企業的內部審計部門，工作的性質是自己審計自己，雖然機構設定，人員配備都有獨立性，但大多形同虛設，許可權有限，工作流於形式。
3、 對管理層的內控制度不夠完善
通過對於大量案例的分析，我國的內控制度有一些長期存在的、模糊的、隨時給出各種解釋的、無任何預見性的灰色地帶。這是因為企業在管理機制上存在政企不分的弊端，權力結構過分集中，任命選人存在漏洞。現階段的內控制度，對普通工作人員已經足夠完善和細化，但對管理者的監控還不夠嚴謹和細化。
結束語：內控制度是企業管理的一項主要內容，對企業長期健康的發展有著重要的影響，所以企業一定要加強自身的內控管理，以保障企業的正常運營。在企業不斷改革與嘗試中，積累了許多行之有效的管理方法和手段，可是依然有許多弊病和不夠完善的地方，以至於脫離了時代發展的步伐，不能有效提升企業的管理質量和水平。在新的經濟形勢下，企業只有不斷地嘗試並創新自己的管理策略，才可以在日益激烈的市場競爭中生存下來，才能實現企業自身的可持續發展。
參考資料：審計光影 張慶龍
知乎網內控知識小手冊
人民網國有不良資產中不實資產的形成與處置