內控調查報告 篇一
近年來，鄒平縣國税局按照上級加強內控預防機制建設的要求，着力突出信息化手段在反腐倡廉工作中的應用，堅持以“兩權”監督為重點，以科技控管為支撐，以流程控制為關鍵，以分權制約為特色，將內控預防機制嵌入到“兩權”運行全過程，保證了權力規範、透明、高效運行。
一、強制發起，源頭控管，消除事前監控盲區
“兩權”事項的發起既是“兩權”運行的源頭，也是容易被監督所忽略的薄弱環節。我們依託科技手段，從抓源頭、控起點入手，進一步規範“兩權”運行。
（一）審批事項強制發起。依託綜合徵管軟件，優化涉税業務流程，將增值税一般納税人資格認定、税收優惠審批、出口退（免）税登記等64項涉税審批業務的發起環節全部調整到辦税服務廳，納税人在辦理以上涉税審批業務時，只要提供的資料齊全，符合政策規定，由辦税服務廳直接受理並錄入綜合徵管軟件即時發起任務，通過網絡傳遞，以文書流轉的形式進入下一個環節，對所有執法事項實行內部轉辦。同時，系統自動設定辦理流程和辦結時限，將原來無法及時監控的盲點納入可控範圍，用無情的電腦來制約有情的人腦，有效解決了過去因缺少有效監控而出現的審批發起環節權力尋租、或因責任心不強業務不及時發起以及執行不到位等問題，進一步縮短了業務辦結週期，提高了工作效率。目前，一般納税人資格認定辦理平均用時由過去的10天，縮短為現在的6天，減少了40%。
（二）疑點問題自動提醒。目前基層税收管理員年齡普遍偏大、業務能力參差不齊，在日常管理中缺乏有效的手段和發現具體線索的能力，有些涉税疑點很難發現，即使發現了個別企業存在疑點，由於受能力等客觀因素所限，疑點問題很難查深查透，在某種程度上增加了基層的税收執法風險。針對此類問題，系統內研發了税收分析預警系統，通過設定的259個分析預警指標，對税收管理工作進行點、線、面多維掃描，依據各税種管理特點，有效發現問題疑點，並自動定期發佈預警提醒，並設定解除時限，使税收管理員不得不為，將原來的“軟約束”變為“硬要求”。同時，系統自動檢測預警指標的解除情況，對疑點指標的落實進行跟蹤監控並納入考核，避免了隨意做無問題解除，在提高税源管理水平的同時，也進一步增強了税收執法剛性。今年3月份，通過落實系統發佈的發票用量變動異常預警指標，對轄區內商貿企業開展專項檢查，共查補入庫税款20xx餘萬元。
（三）科室介入內生制約。發揮業務科室人員素質高、能力強、掌控資源豐富等方面的優勢，由過去的單純指導變為共同參與，業務科室直接介入税源監控與管理，對上級部門下發的重大評估任務，由業務科室進行初步分析後，確定重點評估對象，明確評估方向。基層分局則結合科室確定的監控重點，履行管理職責。日常工作中，凡重點税源企業和納入縣局監控的重點行業，皆由業務科室與分局組成聯合評估小組，實施檢查評估，在有效分解個人權利，降低税收執法廉政風險的同時，進一步提高了徵管質效。該辦法實施以來，涉税評估案件由過去處理由原來的户均6天縮短為現在的3天，户均增加税款由過去的5萬元增加到現在的7萬元。
二、全程防控，過程留痕，制約事中權力運行
以規範“兩權”運行為主線，以制度制權，制衡分權，痕跡監權為途徑，依託信息化手段，將內控預防機制嵌入到“兩權”運行全過程。
（一）完善制度制權。重點圍繞加強對決策權、行政審批權、財務管理權和税收執法權等權力的制約和監督，修訂完善了《黨組議事制度》、《行政執法責任追究制度》、《廉政預警評估制度》等49個內部管理制度。按照工作職能和業務流程相結合的原則，將各項税收業務進行細化、量化，落實到各個崗位，明確各崗位操作人員的職、責、權、能，形成了責任明確、流程清晰、有效制約的管理
鏈條。同時，在明晰部門和崗位職責的基礎上，全方位排查風險點，並對每個風險點制定出相應的防控措施，編制《崗位風險手冊》和《税收執法崗位風險防範指引》，繪製“兩權”運行流程圖，把“兩權”行使過程轉變為按信息化流程處理事項的過程，減輕人為因素的干擾。為能真正達到事前防範、約束和指引税務人員規範執法的目的，將《手冊》和《指引》通過公文處理軟件下發到每一位税務幹部，切實讓大家明白“防範什麼、怎樣防範、如何控制”等事項。
（二）合理制衡分權。針對過去固定管户，税收管理員權力過於集中，容易為税滋生不廉行為等問題，取消“劃片管户”，將基層分局税源管理的工作事項及崗位職責重新進行梳理和歸類，劃分為日常户籍管理類“靜態”崗位和風險評估管理類“動態”崗位，實行事權與税權分離，兩類崗位既相互配合銜接，又相互分離制約。同時，打破綜合徵管軟件原有固化流程的束縛，通過設置涉税業務受理用户，將過去税收管理員從系統直接接收任務，改為分局根據税收管理員的業務能力、專長和當前工作任務統一調配，動態編組，並實行團隊執法，徹底打破了税收管理員與納税人的綁定關係，加強了對税收執法行為的監督與制約，有效化解和防範了因管理對象相對固定而導致人情税、關係税等方面的風險。該局這一做法得到了省局高度認可，省局借鑑其做法對綜合徵管軟件業務流程進行了修訂完善。辦法施行前3個月，全局一般納税人資格認定調查發起32户，退回整改12户，不符合條件未予以認定的2户。納税人申請發票增量56户，經核實不符合條件未予核准的16户，幹部職工的執法責任意識和風險防範水平明顯提升。
（三）過程留痕監權。把“痕跡化”管理作為規範和約束執法行為，加強內控預防的主要手段，明確每個業務流程應具備痕跡證據的項目、格式、內容、傳遞手續等要求，確保每一個步驟，每一個環節都留下痕跡，有據可查。利用税收執法管理信息系統設定的自動監控指標，對綜合徵管軟件、税收分析預警系統等軟件的操作業務，及時、準確的記錄，並實現網絡傳輸和集中共享。同時，系統自動提取每位税務人員的執法信息，高效、客觀、準確進行税收執法責任考核，實現了對税收執法活動全過程、全方位的監控。對資料受理、調查核實、審核審批等手工操作業務，從最基本的“簽字”環節抓起，明確各執法環節間的轉辦、傳遞手續，客觀的'記錄保存“兩權”運行全過程中的文書、數據、檔案等關鍵資料，為崗位風險的識別、評價、控制、監督、問責提供原始依據，從而促使每個税務幹部自覺地用工作規範和法律法規約束自己，最終達到控制崗位風險的目的。
三、集體定案，考核問責，強化事後行為監督
以公開促公正，以問責促執行，用現代科技手段，構建起“用權受監督，違權必追究”的內控預防長效機制。
（一）集體定案，實現決策公開透明。在税收執法方面，對分局內部查處的涉税風險事項由分局長和相關人員組成集體審理小組研究定案；對於科室參與的日常檢查、納税評估等權利性事項，由參與科室和分局共同討論決定；對立案查處的高風險涉税事項由縣局重大案件審理委員會集體審理。在行政管理方面，依託“嵌入式內控預防信息管理系統”，利用其行政管理監控、內審督查等模塊，對“兩權”運行情況適時監控，及時發現問題。在財務管理方面，採取財務公開和籤批報銷兩條線的做法防止廉政風險，成立民主理財小組，按季對全局的經費收支情況進行內部評審。在人事管理方面，去年選拔任用15名幹部的過程中，嚴格落實競爭上崗、集體決策、任前公示等制度，紀檢監察部門全程參與監督，得到了廣大幹部職工的認可。
（二）複審複核，確保權力監督有力。為有效監控業務處理的全過程，紀檢監察部門依託綜合徵管軟件和分析預警系統，對業務受理情況、流轉環節、辦結時限、資料整理及評估案件發起、評估方案制定、執行等情況按比例定期進行復審複核，並定期組織講評，對出現的問題，嚴格進行考核。對內，追究相關人員責任；對外，將出現疑點的納税人作為重點評估對象，深入剖析，查找問題根源，進行相應的處理。今年4月份，在例行涉税業務複審複核中，發現某企業利用虛假合同虛報銷售收入，申請發票增量，審核人員因工作疏忽未及時發現該問題。依據相關規定，紀檢部門對責任人進行了教育批評，所屬分局又對該企業進行了重點檢查評估，評估入庫税款7萬元。截至目前，通過複審複核，發現各類問題3起，有2名同志受到了不同程度的責任追究，同時針對發現的問題解剖企業3户，通過重點評估，入庫税款達20餘萬元。
（三）考核問責，持續提升內控水平。加強內部考核，制定下發《質效管理考核責任到人辦法》、《税收質效問責管理辦法》等相關制度，採取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，對內控機制建設推進不力的部門，嚴格問責；對執法過程中發現的問題，進行責任追究，並視情給予績效考核扣分、通報批評、責令待崗等處理。自內控制度實施以來，先後對6起過錯事項下達整改意見，及時進行了糾錯，有效促進了執法規範，提升了執法水平。依託鄒平效能監察連心網和縣局外部網站，通過設立局長信箱和局長熱線，及時受理網上舉報、電話舉報。依託科技手段，研發服務質量動態評價器，納税人辦理完涉税事項後，背對背進行評價，動態反應每個工作人員的服務質量。開通了“税信通”短信平台、“金税通”税企QQ羣、“藍迅空間”網上訪談室，讓羣眾打開“話匣子”，打破空間、時間限制，全方位、全時段接受納税人監督。拓寬監督渠道，從社會各界聘請115名特邀監察員，通過定期召開座談會、税檢聯席會，開展行風問卷調查等形式，廣泛聽取社會各界對國税部門的意見建議。今年以來，共召開各類座談會3次，接受社會各界建議20餘條，在防範權力風險的同時，也樹立了良好的國税部門形象。
四、初步成效
隨着嵌入式內控預防機制建設的不斷深化，形成了一系列科學、高效、務實的管理舉措，強化了對“兩權”的有效監督和制約，引發了税收工作的整體連鎖效應。
（一）税收經濟和諧增長。嵌入式內控預防機制的構建，提升了執法能力，化解了執法風險，税務人員輕裝上陣，事半功倍，納税人辦税便捷，環境優化，國税收入實現了高速增長。20xx年，組織入庫各類税收42.03億元，同比增長38.48%，增收11.68億元。税收收入的遞增，為全縣各項事業的快速展提供了強有力的財力保障。
（二）税收執法進一步規範。嵌入式內控預防機制將每一項具體制度內化成工作依據，將一般的原則變成鐵的規則，強化了税收執法權和行政管理權的流程控制，完善了事前、事中、事後監督、制約和評價機制，使幹部職工由原來的“隨意行為”向“強制守規行為”轉變。對基層單位的日常檢查和納税評估實施多層防控，實現了由主管部門單向考核監督向多部門相互監督制約的轉變，減少了税收執法的盲目性和隨意性，税務人員的執法風險和廉政風險逐步降低，執法正確率由原來的96.7%提高到100%。
（三）隊伍面貌煥然一新。通過對“兩權”實施有效監督和制約，全體幹部職工對風險防範控制的重視程度越來越高，依法行政意識、責任意識、風險防範意識不斷增強。大家充分認識到：不作為、亂作為就會發生涉税風險；不學習、不熟練掌握技能，就要被內部監控、被問責、被追究。系統內形成了“用心工作，用心學習”的濃厚氛圍，報考註冊税務師、註冊會計師和參加各類學歷考試、技能考試的人數不斷增多。
（四）部門形象持續提升。嵌入式內控預防機制的構建，理順了工作關係，保證了教育引導、制度約束、監督查處“三到位”，“兩權”監督工作落到了實處，徵納關係更加和諧，社會滿意率進一步提高。近年來，系統內沒有發生一起違法違紀案件，連續十三年在全縣行風評議中獲得第一名或免評，先後獲得國家級“巾幗文明示範崗”、省級文明單位、全省國税系統文明建設先進局等榮譽稱號，並被市紀委確定為“市廉政教育基地”和“市廉政文化建設示範點”。
內控調查報告 篇二
根據《公司內部控制評估手冊的通知精神，我部在20xx年工作中進一步強調內控合規工作的重要性，我們充分認識到這既是公司適應法律法規要求必須進行的工作，也是公司強化內部管理、增強風險防範能力的內在需要。建立必要的內控制度，實施良好的內控管理，是公司業務發展的綠色屏障。在領導小組及工作小組的組織領導下、組織了全體員工認真學習有關內控合規的相關知識，切實履行合規的管理職責。現將20xx年我部內控合規管理情況彙報如下：
（一）、合規風險管理狀況概述：我部對內部控制工作予以了高度重視，以經理為組長、由各部門負責人為成員的的內控合規領導小組，確定了內控工作聯繫人，在日常工作中，按照《內控評估手冊對照表》的內控評估要點、《20xx年內控管理工作評估辦法》的要求，層層把關，對相關崗位進行監督檢查。利用日常會議、學習不斷強化內控合規意識，豐富內控合規相關反面的知識，從而提高大家風險識別能力，做到全員參與、各司其責、及時對公司內部管理進行合規風險的識別、分析、評估和控制。積極響應市公司內控工作要求，對關鍵崗位及人員進行確認和再確認。
（二）、合規經營評估信息：20xx年全年中，重大違規經營行為或者缺陷。
（三）、合規人員和合規管理部門的情況：以經理為組長、由各部門負責人為成員的的內控合規領導小組，主動進行日常合規自查自糾工作、定期向合規部門提供風險信息等。
（四）、公司內部管理制度建設情況：公司制定了一系列員工和銷售人員行為準則、崗位合規等文件，及時補充原來制定的相關文件完善了合規管理方面的內容。公司倡導並推行誠信正直道德行為準則和價值觀、按照上級公司統一的合規文化進行宣傳和培訓。採取了專題培訓、晨會宣導等方式對內外勤進行培訓，加深了內外勤對內控工作重要性、緊迫性的瞭解，提高了內勤人員內控工作技能。通過學習和理解，進一步增強大家內控合規意識，與全體員工簽署《員工行為守則》、《防範舞弊風險控制手冊》聲明書。在職場張貼了內控制度，並組織員工積極參加公司組織的內控制度在線考試、反舞弊知識考試。
（五）、重要業務活動的合規情況：在處理重要業務活動時，我部相關部門都嚴格按照內控合規要求，對客户身份進行登記、識別、可疑交易審核，對客户資料做好留存備查。
（六）、合規評估：20xx年度我公司無紀檢監察部門立案查處的違法違規案件、無行政處罰事項、無個人代理人重大違規案件、無外部審計師審計情況。
（七）、面臨的重大合規風險及應對措施：目前面對重大的合規風險，我部的應對措施是，加強內控管理、日常監督檢查、加強對員工及業務員的培訓、將風險防患於未然。
（八）、重大違規事件及處理：目前我公司未出現重大違規事件，如出現違規事件，我們將依照程序對責任人進行嚴肅處理。
（九）、合規風險管理存在的問題和改進措施：
存在的問題：
1、風險識別能力還需繼續提高；
2、還需不斷豐富員工及業務員的內控合規知識；
改進措施：
1、加強內控理論知識學習；
2、日常工作中，加強風險排查工作；
今年我部在內控合規管理工作中，各部門積極配合，全體員工共同努力，確保了內控合規工作的順利進行，為今後的規範化經營打下堅實基礎。經後我們再接再厲，不足之處加以改進，促進內控工作再上新台階。
內控調查報告 篇三
隨着現代社會會計行業的不斷髮展，税務管理越來越現代化，同時相關部門稽查力度的加強，企業在涉税方面的風險越來越受到企業的大力關注。本文首先分析了企業內部控制中税收風險管理的現狀，其次探討了加強風險管理的重要性，最後就如何做好各項控制與管理提出合理化建議。
企業的內部控制為企業的風險管理提供基礎，一個健全的內部控制體系的建立直接關係到企業在税務風險管理上的好壞，同時也與企業的生存與發展息息相關，税務風險已經成為企業風險管理的重要內容，如何正確地規避企業的税收風險，就必須建立健全完善的內部控制體系。
一、企業內部控制中税收風險管理的現狀
現代社會，世界經濟格局面臨着巨大的變化，企業的經濟業務和政府政策的變動等日益複雜的內部環境，要求企業必須不斷提高企業全面規避風險的水平，其中税收的風險管理是最重要的一部分。過去的企業認為税收風險的管理只是企業綜合經濟管理的負擔，只要做到合理納税就不存在大的風險，其實，税收的風險管理已經漸漸地滲透進入企業的各個方面，大到企業的整體經營決策、戰略規劃，小到企業的日常經營活動，到處都有企業的税收風險管理。但是，現階段，我國企業在內部控制的税收風險管理上還處於低級階段，許多企業沒有意識到企業税收風險管理對於一個企業的重要性，普遍存在着税收風險意識薄弱、內部控制管理不規範、內部控制制度不合理的現象。具體主要表現在以下幾個方面：
（一）企業對於內部控制中税收風險管理的重要性認識不足
通過調查發現，現階段，對於企業內部控制有助於防範企業的税務風險，極大地有必要加強企業的內部控制的風險管理，這個認識得到了高度重視，所以目前的多數企業管理層已經意識到有效的企業內部控制中税收的風險管理能在很大程度上規避企業的税收風險，同時避免企業大量資金的流失，使得企業的經營效率得到了提升。儘管現在我國的大多數企業已經漸漸意識到了內部控制中企業税收風險管理的重要性，但是認識程度還是不夠，為了進一步量化風險和評測風險，還需要不斷加強內部控制中一系列具體工作，使得企業在規避税收風險上更加有保障。
（二）企業對於內部控制中税收風險的專業人才的儲備不足
一直以來，對於許多公司內部控制的專業人才一直緊缺，這已經是企業內部控制中税務風險管理普遍存在的問題，但是近年來，隨着許多基本規範以及企業税務風險管理指引的相繼出台，企業越來越認識到儲備內部控制以及税收風險管理專業人才的重要性，以滿足大多數企業對於建立一支擁有豐富經驗的專業税務人才的需求，以便企業在遇到涉税風險中及時的制定相關緊急措施來解決問題。
（三）企業中税務風險管理的約束機制缺乏，風險管理過程漏洞百出
根據目前企業税收風險管理的現狀分析，各大會計師事務所相繼做出了對於企業全面税收風險管理的統計調查，設計個相關產業，對象大都是各個企業的管理層人員以及税收風險管理的管理者，據統計，這些調查都出現了一個共同的問題，那就是，雖然都建立一定的風險管理流程，但是風險流程的過程漏洞百出，而且都缺少相互制約的約束機制，調查中沒有出現將風險進行合理量化分析和預測的情況，大多都是管理流程只在於形式，不能與企業的相關戰略計劃相適應，企業內部控制只是滿足了形式要求，並沒有在實質上滲透進入企業的日常經營活動和企業的各個層面中，税收風險管理沒有得到充分的發揮。
二、企業税收風險的內部控制與風險管理的必要性
（一）加強內部控制的税收風險管理有助於提高企業的獲利能力
企業在市場經濟中主要是以追求利潤最大化為目標，為了實現這個目標就必須合理的規劃企業的生產、經營、投資等活動，優化企業的各項有限經濟資源，做到資源的利用最大化，而通過税收的風險管理可以有效地利用對企業自身有利的資源政策，減少企業的運營風險和降低成本，使得企業的產品和服務子在市場上的競爭力得到提升，從一定程度上增加企業的收入，進一步提高企業的活力能力，有利於企業的進一步生存和可持續發展。
（二）加強內部控制的税收風險管理有助於降低税收成本，提升財務管理水平税法規定，税收具有強制性和無常性的特點，也決定了企業的税收成本是不可避免的，必須繳納的，企業中的税收風險管理制度的加強在一定程度上可以有效地降低企業的納税成本，減少不必要的經濟損失，同時，在税收政策允許的範圍內，合理的控制企業的税負，是企業獲取最大限度税後利潤的保障，按照企業內部控制下税收風險管理的框架結構可以規範企業在税收方面的業務處理，提升企業財務管理水平，減少財務管理過程中因為税務風險而產生的非税成本對企業經濟的影響。企業的税收風險管理的信息資料都是通過企業財務部門提供的會計資料來提供，健全規範的財務資料是避免企業税務風險的前提，因此企業應該不斷地規範財務管理制度，提升財務核算的水平，以便使得企業風險規避者能夠第一時間掌握全面有效地税務信息，提升規避税務風險的水平。
（三）加強內部控制的税收風險管理有助於為企業營造合法的經營環境
現代社會是一個市場競爭日益激烈的社會，為了保證市場競爭的公平性和有序性，為企業創造合法的市場環境，就要求每個企業嚴以利己，不斷調整自身的經營決策和內部控制機制，合理地進行税收的風險管理，營造一個良好的税收環境，降低企業的税收風險。
三、加強企業税收風險內部控制與管理的合理化建議
（一）建立企業的責任財務制度
企業的責任財務制度是一個企業目標管理的基礎，以一種以責任為中心的考核和核算機制規範税務人員的自身行為，督促税務人員按照目標的合理要求進行税收風險的規避和管理，同時對於牽涉到税務的任何業務，只要税務管理人員能夠提出合理的解決方案，相關部門可以根據情況給予一定的獎勵，以鼓勵税務人員。
（二）加強內部控制的税收風險評估和預測機制
建立一個有效合理的税收風險預測和評估機制，並且建立專門的税務風險監管小組，抽調專門的税務人員制定監測方案和計劃，並就税收法律層面進行深層次的探討，這樣能夠有效地將隱藏於企業內部的税收風險提前預知，提前防範，在各個部門的人員配備和制度要求上體現風險預測和評估，建立一個貫穿於企業內部各個環節的風險預測機制，滲透到企業經營活動的各個層面和全過程，通過一種介入式的風險管理，將影響企業決策計劃和戰略計劃的隱藏風險提前預測和控制，從而減少税務損失，另外通過流程式的税務監督，及時的糾正税務活動中產生的税務損失，制定合理的事後補救措施，定期進行企業税務風險的健康預測和評估。
具體主要有以下幾方面的建議：第一，對於風險評估的控制，主要是將識別出的税收風險進行評估，通過對照評估指標預警值，計算出税收風險的大小以及給企業帶來的税收損失和影響；第二，對於税收風險的應對控制，主要是在風險
評估之後，按照税收風險的承受力度，以及企業成本效益原則，及時地制定應對方案，合理地進行風險規避和降低風險；第三，對於税收風險的監控控制，主要是要求企業在日常的税收風險管理上，利用連續的動態監控機制，這樣能夠迅速的識別税收風險；第四，在税收風險的評價控制上，建立內部控制評價機制，根據企業的整體控制目標，對相關的税收風險進行合理的評價。
（四）統籌加強税收風險內部控制與管理的各個環節
通過合理的税收風險的預測、評估、識別、應對以及評價，建立綜合的税收風險管理機制，從企業的整體層面規避税收風險，是企業的經營狀況以及利益達到最大化，為企業的生存和長遠發展建立堅實的基礎。
四、總結
現階段，企業內部控制的框架結構包括納税內部控制、財務內部控制、經營內部控制、人事內部控制、其他內部控制等，這些內容都是以企業的價值最大化為目標，在這個實現價值最大化的過程中不可避免地涉及到企業税務風險的管理。如何規避企業的税收風險，對於企業的生存和發展有着至關重要的作用，企業不僅要建立完善的內部控制制度、健全的內部控制體系，還要在企業內部控制框架的基礎上，結合國家相關税務風險指引規範，建立企業整體的税務風險管理體系，為企業的發展奠定堅實的基礎。