财务收支审计报告标准 篇一
一、事业单位的内部控制
审计部门进入被审计单位后，首先要在了解被审计单位的环境同时，对内部控制制度进行审计。通过这项工作，审计部门可以进一步为确定审计重点、并为审计抽样规模和审计程序打下基础。在对事业单位的内部控制审计过程中，审计部门要看内部控制是否符合国家相关规定，是否在此基础上建立符合本单位相关特点的规章制度。审计部门需要通过查阅文件、观察、询问和测试等方法，了解被审计单位及其内部、外部相关环境。在此基础上，审计部门还需要检查单位在授权批准、职责分工、会计记录、实物控制等方面的控制措施是否健全、完善，来评价内部控制设计的合理性，并判断是否能有效地防止发生并纠正现存重大问题。如果内部控制存在重大缺陷，审计人员需要及时向单位负责人报告并提出改进和完善的意见和建议；如果内部控制设计合理，就需要进一步对被审计单位的内部控制进行测试，测试内部控制是否得到有效的执行。
二、事业单位的货币资金审计
由于货币资金是单位流动性最强的资产，被审计单位必须加强对货币资金的管理，建立良好的`货币资金内部控制，以确保全部应收取得货币资金均能收到，并及时正确地予以记录；全部货币资金支出是按照经批准的用途进行的，并及时正确地予以记录；库存现金、银行存款报表正确，并得到恰当保管。
在库存现金、银行存款的审计过程中，审计人员首先要检查被审计单位在库存现金、银行存款的管理方面，是否建立货币资金的岗位制度，并严格执行，做到不相容的岗位能相互分离、相互制约、相互监督；是否建立了授权批准制度执行，明确了审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职业范围和工作要求；是否存在库存现金不及时存入银行，货币资金不及时入账，不及时核对，不定期检查等现象。
审计人员需要抽取并检查收、付款凭证、银行余额调节表、以及库存现金、银行存款的日记账与总账，确定被审计单位资产负债表中的货币资金是否存在，以及所有应当记录的现金支出是否均已记录完整、金额记录准确，以及是否按照会计制度的规定在财务报表中做出恰当列报。除此之外，审计人员还需对库存现金进行监盘，对银行存款余额对账单、银行存款余额调节表、银行询证函，进行核对，并确定是否与该账面记录相符合。
三、事业单位的收入审计
事业单位收入种类繁多，除了财政拨款、专项补助，还有事业性收费、捐资款等收入。被审计单位面对这么多笔的大量现金收入，不仅要保证所有的收入均及时地已登记入账，还要保证每一笔收入的计价正确性，并准确地记入相应的科目。
对于预算内的财政拨款，审计人员主要是检查被审计单位是否将所有的收入在规定的时间内均登记入账，每一笔收入金额以及相应的科目都登记准确，并在会计凭证后附上相应的银行收款凭单。对于专项补助款，审计人员不仅要采用同财政拨款相同的方法检查，而且还得检查记账凭单后是否附上下拨专款的文件。
对于事业性收费，审计人员主要是检查被审计单位是否存在违反国家批准的范围、内容、标准取得的收入，是否存在擅自设立收费项目、擅自提高收费标准、擅自减免收费、以及是否存在随意变更收费办法的。在检查过程中，审计人员要根据国家规定的收费项目、收费标准，与行政事业性统一收费票据中的收费项目名称、收费标准进行核对，确保每笔事业性收入的合法性、合规性；并注意行政事业性统一收费票据存根上编号的连续性、完整性，即使开错的收据也都叠好保留在收据本中。此外，审计人员还要检查被审计单位是否及时将事业性收入上缴国库，上缴的金额是否能与收费票据上的金额相对应，是否保证事业性收入能足额上缴。
事业单位的收入种类很多，我不在一一列举了。总之，审计人员在审计过程中不仅要对收入取得的合法、合规性、入账的及时性，以及上缴国库的及时性进行检查，还要审核被审计单位是否严格按照“收支两条线”管理资金；是否存在隐瞒、转移收入，形成“账外账、小金库”的情况、以及截留、坐支应缴收入；是否存在通过资金在账户的转移，将预算内资金转到预算外；是否存在截留应上缴的收入，或者在往来科目中核算和坐支收入的现象。
随着这几年的财政改革的变化，事业单位的收入分类也由以前单一的财政拨款，转变成财政授权支付、财政直接支付、财政拨款三种方式并存。财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到零余额收款账户。直接支付是指财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。而财政拨款则是财政部门直接将经费拨入到事业单位的账户。因为不同的拨款方式，财务人员的记账科目不同。审计人员需要根据财政拨款的方式，审查会计凭证后附上的拨款单，确定会计科目分类以及金额是否记账准确。
四、事业单位的支出审计
在事业单位的支出审计过程中，主要是检查被审计单位是否存在未经批准随意调整预算，在预算之外安排支出项目或超过预算核定的数额安排使用资金，造成预算管理出现漏洞，影响预算支出的真实、合法性；是否出现在国家政策规定之外发放钱物的行为，甚至化公为私，采取种种弄虚作假的手段，套取现金发放的行为；以及是否存在挤占挪用专项的行为，导致专项资金不能做到专款专用，不能有效使用资金并将其发挥最大效益，甚至影响部门单位的事业发展。
随着这些年政府对专项资金的投入增大，审计专项资金往往成为审计过程中必不可少的一个环节。在审计专项资金的时候，审计人员首先要阅读每个项目的文本，根据所理解的文本内容判断被审计单位是否合规、合理的支付了每一笔专项资金。对于单笔支付金额较大的款项，审计人员还需要查看相应的购销合同，以及发票后面所附的明细，审查购销合同、以及明细上的数量、单价与实际支付的总额是否相符。由于存在多个项目同时计入一个会计科目，或者是同时计入某几个会计科目的情况，这就要求被审计单位的会计人员在记录会计账目的同时，还要记录相应的专项资金辅助账。在审计的时候，审计人员还需要专门审查专项资金辅助账，并查找是否存在专项资金辅助账，与会计明细账，总账核对不清楚，是否能完全保证账账相符。
总之，审计部门对事业单位的财务活动起着监督、监察的作用，对被审计单位的内部控制、流程管理的完善；资金使用更高效的使用，提出了不可或缺的意见。
财务收支审计报告 篇二
根据《审计法》及县人民政府《关于20xx年度审计项目计划安排的批复》（广府字[20xx]14号文）的安排，我局于2007年11月7日对广昌县教师进修学校20xx年度财务收支进行了就地审计。
一、基本情况
广昌县教师进修学校为全额拨款事业单位，隶属县教育局。2006年底实有职工23人（其中：在职人员14人，退休9人）。下设3个股室，主要承担全县中国小教师继续教育工作及成人大学学历的教育。
20xx年收入总计576028.80元，其中：教育经费拨款422，990.00元，上级补助收入40000.00元，事业收入113，038.80元；全年支出总计587580.00元，其中：事业支出586，980.00元（人员支出310578.22元，公用支出106179.39元，对个人和家庭的补助支出170222.39元），上缴县级财政支出600.00元。截止2006年末县教师进修学校资产总额322，998.45元，负债总额1，572.00元，净资产321，426.45元，固定资产290，144.37元。
二、审计发现的主要问题
至20xx年12月止，应收及暂付款中失业保险金个人部分余额2485.98元及防洪保安基金余额750元未收回， 占用单位可用资金，违反了《事业单位会计准则（试行）》的规定。
三、审计意见和建议
该单位能建立健全内控制度，严格执行一支笔审批，所有经费统一管理使用，坚持量入而出。建议进一步加强财务管理，严格按有关会计制度核算。
审计评价意见 篇三
审计结果表明，20**年该单位以四川省委“三大发展战略”和巴中市委“两化”互动、统筹城乡为中心，履行了财政财务管理的相关职能职责，制定了《内部管理制度》、《财务管理办法》并能按照相关规定执行。
从审计事项的。真实性看，该单位提供的20**年度财政财务收支相关报表、账簿、凭证等资料所反映的数据与我们依照现行会计制度和法规进行审计后认定的数据基本相符，其会计资料基本真实地反映了年度财政财务收支情况；从审计事项的合法性看，除发现超标列支业务招待费、违规发放加班费、违规发放补助、未经政府集中采购等问题外，该单位基本遵守了有关财经法规的规定。
审计发现的主要问题及处理(处罚)意见 篇四
（一）超标列支业务招待费332,834元，通报并处罚款10,000元。
该单位20**年度经费账内支出业务招待费共计357,002元。按政策规定该期间应在24,168元范围内列支业务招待费，超标列支332,834元。
以上行为违反《行政事业单位业务招待费列支管理规定》的通知（财预字[1998]159号）第三条(一)款的规定，属超标列支业务招待费的问题。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定，责令该单位在今后工作中加强业务招待费的管理，通报并处罚款10000元。
（二）违规发放加班费125,446元，责令纠正并限期清退。
该单位20**年度以节假日、现场会加班的名义向职工发放加班费125,446元。
根据《违规发放津贴补贴行为处分规定》（监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署令20**年第31号）第四条和《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定，责令该单位在今后工作中纠正并于2015年5月30日前清退违规发放加班费125,446元。
（三）违规发放节日慰问等各类补助111,800元，责令纠正并限期清退。
20**年度该单位发放职工节日慰问、家属慰问、误餐等各类补助共计111,800元。
以上行为违反了《中共中央办公厅、国务院办公厅转发<中央纪委、中央组织部、中央编办、监察部、财政部、人事部、审计署关于严肃纪律确保改革公务员工资制度和规范公务员收入分配秩序工作顺利进行的通知>的通知》（厅字[2005]5号）第三条和财政部《行政单位财务规则》（财政部令2012年第71号）第二十条的规定，属违规发放补助的问题。根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定，责令该单位在今后工作中纠正并于2015年5月30日前清退违规发放各类补助111,800元。
（四）使用要素不齐全票据报账98,186元，责令改正并处罚款5000元。
该单位20**年度使用要素不齐全票据报账29笔，合计金额98,186元。
以上行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条、第二十二条和《会计基础工作规范》（财政部财会字[1996]19号）第四十八条之规定，属使用要素不齐全票据报账的问题。根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令该单位改正并处罚款5,000元。
（五）未经政府集中采购14530元，责令改正处罚款5000元。
该单位20**年12月30日23#凭证直接支付佳瑞装饰工作室14530元用于区委农工委办公用房厕所改造，未纳入政府集中采购。
以上行为违反了《中华人民共和国政府采购法》第十八条的规定，属未经政府集中采购的问题。根据《中华人民共和国政府采购法》第七十四条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定，责令该单位改正并处罚款5000元。
财务收支审计报告标准 篇五
一、财务管理内控机制建设及制度执行情况
1、本院按照《会计法》及《医院会计制度》的要求建立健全了财务制度。先后制定了《财务工作制度》、《会计监督制度》、《现金管理制度》、《原始凭证管理制度》、《财务报销制度》、《会计档案管理制度》等，做到有章可循。
2、财务收支实行一签三审制度审批制度。医院设专职会计1人、出纳1人，会计、出纳严格依照钱账分管的内控原则开展日常工作。
二、预算执行和会计核算情况
1、本院按照《基层医疗卫生机构会计制度》及权责发生制原则，采用复式记帐法按月具实、合法进行会计帐务外理，未发生滞留、挪用专项资金（包括合疗、医保等专款）现象，日常业务收入无坐支、私设小金库和虚列支出等行为。
2、全年收入情况：20xx年本院总收入为1004xx万元。其中：财政补助收入为928xx万元；医疗收入为76xx万元。财政补助收入中含全县卫生系统乡镇退休人员退休费865xx万元；公共卫生服务项目补助资金63xx万元。
3、全年支出情况： 20xx年本院总支出990xx万元。其中：公共卫生支出206xx万元；医疗支出784xx万元。按二级明细划分总支出情况为：工资及福利支出118xx万元；对个人和家庭补助支出734xx万元（发放全县卫生系统乡镇退休人员退休费）。；药品支出34xx万元；非财政资本支出2xx万元；维修费30xx万元；其他公用经费72xx万元（含发放村级公共卫生项目补助）。
4、20xx年收支结余：20xx年年末结余14xx万元，提取专用基金（职工福利基金）6xx万元，转入事业基金8xx万元。
三、预算外资金收支管理情况：
由于本院业务用房2009年拆除重建，未开展住院业务，本院对下属的xxxx门诊（1-6月）xxxx门诊部（1-9月）给予60%的基本工资和60%的津贴拨款，差额部分及费用由各点独立核算。从报表反映出来的总体情况是：职工的全额工资和全部津贴全部到位，未增加新的债务，达到收支两条线的运行模式，无坐支、隐瞒、乱开支、乱发资金津贴等现象。
总院人员工资、津贴按绩效考核并坚持按月向县局送审后发放，差旅费、电话费、招待费等所有费用开支均参照相关部门规定的标准进行列支，并实行经办人、院长、财务签审小组三签字，无挥霍浪费现象。
四、银行帐号开设和管理
全院共按照规定的审批程序开立了基本帐户、专用专户、国债项目资金专户、全县乡镇卫生系统退休人员工资专户四个账户。不存在私开账户情况。
五、预算内外票据管理、使用及物价政策执行情况
总院对在财政部门领用的门诊、住院发票由专人负责任管理，实行验旧领新，对各点的票据领用建立了详细台帐，保证了票据的安全。医疗收费标准、范围和药品加价严格按物部门的规定操作，20xx年8月份顺利通过了县物价局的全面检查。卫生监督检查工作做到依法办事，无乱收费、乱罚款行为。
六、专项资金的管理使用
合疗、孕娩补助等专项资金严格按照县局相关文件要求，在收到款项后三天内转帐支付。上报补助资料真实，既不存在虚报冒领、恶意套取，也不存在滞留、挤占、挪用。
七、资产管理情况：
因xxx门诊于20xx年7月迁至总院，除购置了办公桌椅、空调、打印机外，未购置大的固定资产。
20xx年省配村卫生室资产25套，按卫生厅要求纳入医院财产管理，现已按照县局的发放名单发到相应的村卫生室，20xx年医院逐卫生室进行财产清查，并签定了使用协议，明确了医院与村卫生室对所配资产的权利和义务。
财务收支审计报告标准 篇六
一、xx年初预算情况
xx年初预算数为443.2万元，其中人大运行8.4万元，政府相关机构运行（含集镇街场建设10万元）74.2万元，其他政府相关机构（企业办）6.1万元，财政行政运行8.6万元，人口与计划生育12.2万元，团体事务2.8万元，党委行政运行19.7万元，科委3.2万元，文化12.7万元，社保2.7万元，财政匹配失业保险金0.5万元，行政退休65.3万元，事业退休22万元，死亡抚恤（遗属补助）0.7万元，环境卫生1万元，城乡社区（村规）15.5万元，农业事业（农业农技、兽医）55.4万元，林业事业机构19万元，水利事业运行16万元，对村民委员会和党支部补助78.6万元（含村级奖金、转移支付）。
二、xx年财政预算支出情况
xx年共计完成一般财政预算支出699.4万元，占年初预算数443.2万元的157.8%，比年初预算数增256.2万元，增幅为57.8%，分类支出情况是：
（一）人大事务支出8.5万元。
（二）政府及相关机构事务支出152.1万元。
（三）其他政府相关机构（企业办）支出11.7万元（含乡村公路5万元）。
（四）财政事务支出8.8万元。
（五）人口与计划生育事务支出12.2万元。
（六）共产党事务支出20.5万元。
（七）群众团体事务3万元。
（八）科学技术支出3.3万元。
（九）文化体育传媒支出12.6万元。
（十）社会保障和就业支出92.3万元，（其中含行政运行、失业保险补助、行政事业离退休支出、死亡抚恤支出）。
（十一）环境卫生支出1万元。
（十二）城乡社区事务支出29.9万元，（含集镇建设）
（十三）农林水事务支出269.8万元，（含农业、林业、水利、农业生产资料补贴、农业综合改革支出、对村民委员会和党支部补助）。
（十三）住屋保障支出18.7万元（财政匹配住屋公积金）
（十四）其他支出55万元（基层政权建设）
三、20xx年财政支出预算情况
20xx年的财政支出预算正在进行，具体数据尚未确定。
四、一年来所做的主要工作
（一）认真组织，精心编制上报了xx年决算和xx年支出预算。
（二）认真进行日常业务核算，及时办理我镇与上级各部门的经济业务往来以及镇级各单位、各村的资金拨付、核报等工作。
（三）继续加大了支农惠农工作力度，加强支农惠农政策宣传，尽可能的让广大人民群众真正享受到国家支农惠农政策的实惠，进一步规范惠农“一折通”的管理。利用“一折通”发放农资综合补贴资金209.2万元，发放农作物良种补贴41.5万元，发放适期退耕还林补助资金25万元，兑现退耕还林粮食调运费6万元，兑现新家园建设安居房补助96万元，兑现草原生态补贴55.6万元，利用“一折通”发放摩托车、家电下乡补贴93万元，其中摩托车1045辆，补贴资金56.6万元；家电1398件，补贴资金36.4万元。
（四）兑现移民影响生产生活补助资金382万元。
（五）加强项目资金管理，强化监督，xx年继续实施了整村推进、国债人饮安全项目、集镇街道建设、乡村公路建设等基础设施项目，有效的改善了我镇农村农业的基础设施条件，完善了镇村、村组交通条件。进一步促进了我镇农村经济、社会的健康发展。
五、20xx年工作初步计划
20xx年，我镇的财政财务工作将在镇党委政府的领导下，在县级各相关部门的帮助指导下，继续抓好各项工作，主要工作重点初步计划是：
（一）继续加强财政财务工作人员的思想政治、业务技能学习，更好的适应新形势下不断改革完善的财政财务工作的需要。
（二）抓好日常业务处理，进一步规范财务核算，及时、准确的提供财务信息，发挥好参谋作用。
（三）进一步加强对各类项目资金的管理，加大对项目资金的使用监督力度，确保项目资金使用安全和工程的顺利实施。
（四）服务好农业农村工作，加强对国家支农惠农政策的宣传，认真做好各类支农惠农资金、摩托车、家电下乡补贴等的兑现工作。
（五）随着机构改革的进行，加强对各部门的资产管理，按规定要求进行资产清理，如实进行资产的增减核算。近年来，各村通过努力及在各级各部门的关心下，在房屋建筑物、办公设备等方面得到了较大的改善，财政、村级会计委托代理服务中心应加强对各村资产的清查，如实做好各村的资产增减入账工作。
（六）进一步规范村级财务，做到村级报账及时、完整、准确，按时进行会计核算，准确为各村反馈财务信息。加大对村级各类财政性资金以及其他往来款项资金使用的监督管理力度。
一年来，我镇的财政财务运行正常，确保了人员经费、公用经费、机构运行的需要，并想方设法筹资进行了多项事业的发展。今后我镇财政财务工作将在党委、政府指导下，人大、纪委监督下，不断加强业务人员思想政治、业务技能学习，提高思想、业务素质；提高管理水平，强化管理与监督，提升服务质量；加强财政债务风险防范意识，努力化解债务。
总之，我镇的经济虽然有了较大的发展，但与整体经济社会的发展相比还有较大差距，还需全镇广大干部、人民群众一起齐心协力，通力合作，共同促进我镇经济社会的健康、和谐发展。
财务收支审计报告标准 篇七
一、基本情况
你单位现有在职员工8人（实际在岗5人）20xx年4月起至20xx年3月期间，购进稻谷2,167吨，其中早籼稻1,725吨，晚籼稻442吨。销售菜油33,735公斤（较上年同期增加3,375公斤），实现人均月工资收入2,088元（较上年同期的1,842元增加246元）。20xx年3月末经费结余29.77元。
二、财务收支情况
（一）、收入合计177,138元。
总公司下拨的各项经费计176,138元（其中工资性经费127,986元）；收河北厂日常搞卫生收入1,000元。
（二)、经费开支总计177,362.50元(其中工资性支出123,468元，占工资性经费收入的96.47%，较上年高1.3%）。用于职工工资117,255元；差旅费1,560元；过节费3,525元；升溢返回1,128元；装卸搬运费2,944元；玉米运费、装车费22,014元；招待费19,270.50元（含春节走访2,540元。占总支出的10.86%，较上年同期的招待费18,287.50元增加983元）；电费1,350元；电话费293元；包干电话费1,260元；包干手机费1,200元；报纸胶带等零星开支1,198元；薰蒸费、营养费2,270元；扫帚畚斗等1,000元；翻漏作文520元；购编织袋100元；防暑药品89;其他零星办公费386元。三、存在的问题和建议审计情况表明，你单位财务制度健全，财务开支趋向合理，帐务处理操作也较规范，发票审批手续齐全，每一张发票都有经手人、证明人签字和领导审批。但是你单位仍存在一些问题，为此提出如下建议：
1、还存在少许招待费的发票只有经办和证明人的签名，但未注明开支用途。按要求每一张发票都要注明开支用途，希望在下一个年度里能得到改正。
2、存在有些发票内容的填写不规范。按规定发票（包括代发票）上的内容应写明名称、数量、单价和金额。对于非农副产品的出售，可以取得原始发票的，严禁贪图便利以自制发票替代，以保持原始发票的真实性。希望所领导能引起重视，新的年度里不再有类此情况出现。
3、你单位的招待费开支过大。20xx年度的招待费比上年度增加的金额虽然不多，但占费用总支出的比重很大，达10.86%，平均每月达1,605多元，希望在新年度里严格控制不必要的招待，压缩不合理的开支，降低招待费支出。总公司内审小组20xx年4月22日
财务收支审计报告 篇八
根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，XXX审计局成立审计组，自20XX年X月X日至X月X日，对XX中心学校XX至XX年度财务收支情况进行了审计。现出具审计报告如下：
一、基本情况
（一）被审计单位基本情况
XX中心学校隶属于卧龙区教体局，财政全供事业单位，主要负责辖区内适龄儿童的国小义务教育管理及相关服务。现有在职职工7人，离退休3人。下属学校有XX国小和X国小，其中XX国小在编教师38人，离退休9人，在校学生1300人，16个教学班；XX国小在编教师15人，离退休4人，在校学生92人，6个教学班。
XX中心学校及下属学校均财务独立核算，由XX街道办事处财政所代理记账。
（二）财务收支情况
根据该单位会计报表反映，20XX年度收入共计402.6万元，其中：财政补助收入393.3万元，事业收入6.8万元，其它收入2.5万元。支出共计432.3万元，其中：工资及福利支出280.9万元，办公费7.4万元，公务接待费1.1万元，交通费0.3万元，对个人和家庭的补助142.6万元。当年结余—29.7万元。
20XX年度收入共计468.0万元，其中：财政补助收入464.3万元，其它收入3.7万元。支出共计458.7万元，其中：工资及福利支出287.5万元，办公费5.8万元，公务接待费1.3万元，交通费0.4万元，对个人和家庭的补助163.7万元。当年结余9.3万元。
20XX年度收入共计208.5万元，其中：财政补助收入192.2万元，其它收入16.3万元。支出共计192.9万元，其中：工资及福利支出107.3万元，办公费6.7万元，公务接待费0.7万元，交通费0.5万元，对个人和家庭的补助77.7万元。当年结余15.6万元，加上20XX年年初结余56.9万元，累计结余52.1万元。
（三）资产负债情况
截止 20XX年末，该单位会计报表反映资产总额52.9万元，其中：现金0.01万元，银行存款52.1万元，固定资产0.8万元；净资产52.9万元，其中：固定基金0.8万元，事业结余52.1万元。
二、被审计单位的会计责任
根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，XX中心学校作出了书面承诺，对其所提供与审计事项有关会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。
三、审计实施的基本情况
此次审计的范围为XX中心学校20xx至20xx年度的财务收支。审计组严格按照《审计法》、《国家审计准则》和其他有关法律、法规的规定，认真进行了审前调查，制定了切实可行的审计实施方案。审计实施过程中采取了详查、抽查及延伸审计相结合的方法，审计了XX中心学校20xx至20xx年度的会计报表、账簿、凭证等有关会计资料，对各项财务收入、支出是否合理、合法及有无政策、法规依据等，进行了审查和核实。
在XX中心学校的积极配合下，审计组顺利完成了审计任务，已按期完成了审计实施方案所确定的审计目标。
四、审计评价
审计结果表明，XX中心学校提供的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了其财务收支状况，财务收支事项基本符合财经法规的规定，但还存在应交未交税金及附加、乱发奖金补助、业务招待费超支等问题，区审计局已对以上问题进行了相应的处理处罚。
审计建议：
根据审计情况，提出如下建议：
1、严格遵守《中华人民共和国税收征收管理法》，加强依法纳税意识，及时缴纳税款。
2、严格执行中央八项规定精神和《国务院办公厅关于严禁滥发补助和赠送礼品的通知》（国办发〔1988〕54号）的规定，杜绝以任何借口、任何形式发放补贴、补助等行为。
3、严格遵照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》的规定审核原始凭证、办理财务手续、支出有关费用。
对本次审计发现的问题，请卧龙岗中心学校自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告卧龙区审计局。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。